Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Допросы и осмотры в рамках налогового контроля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Банкротство рассматривается как форма ликвидации организации. Если в результате проверочных мероприятий уполномоченный орган пришел к выводу, что ТСЖ не может исполнять свои обязанности в силу отсутствия средств, инициируется процедура несостоятельности.
Банкротство товарищества по итогам проверки
Требуется обратиться в арбитражный суд. Судья назначает управляющего, который анализирует деятельность ТСЖ. Далее это должностное лицо формирует отчет, где указывает, какими средствами или имуществом товарищества можно покрыть долги.
Реализуется собственность организации, оплачиваются задолженности и ТСЖ прекращает свое существование.
Таким образом, деятельность товарищества собственников жилья контролируется многими органами, которые могут проводить плановые и внеплановые проверки. В последнем случае, перед тем как провести такое мероприятие, орган не сообщает представителям ТСЖ о своем визите.
Общее правило о самостоятельной доплате налога.
Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. Применительно к ТСЖ это означает, что нужно показать в налоговой декларации налогооблагаемые доходы и расходы, а также скорректировать данные отчета о целевом использовании средств. Что касается НДС, в налоговой декларации надо отразить налоговую базу (разницу между начисленной потребителям платой за жилищные и коммунальные услуги и стоимостью приобретения соответствующих подрядных работ и коммунальных ресурсов), а также (в разд. 7) стоимость не облагаемых налогом услуг, работ. Обратите внимание, что если налоговая база составляет менее 2 млн руб. за три последовательных календарных месяца, то можно воспользоваться освобождением от исполнения обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ (подробнее см. статью К. О. Борисовой «Утрата права на применение УСНО: статьи 149 и 145 НК РФ», № 7, 2016).
В соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности (уплаты штрафа), если уточненная декларация представлена после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, при условии:
- представления уточненной декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки за данный период;
- уплаты недостающей суммы налога и соответствующих ей пеней до подачи «уточненки».
В рамках выездной проверки могут запрашиваться любые документы.
Пункт 12 статьи 89 НК РФ содержит лишь одно ограничение: они должны быть связаны с исчислением и уплатой налогов.
В Письме ФНС России от 25.07.2013 № АС-4-2/13622 «О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок», налоговая служба описывает то, какие документы и информация могут интересовать проверяющих, не намного подробнее:
«в ходе проведения налоговой проверки должностными лицами налогового органа проверяются, анализируются, сопоставляются и оцениваются документы и информация, имеющие значение для формирования выводов о правильности исчисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов и сборов, а также для принятия обоснованного решения по результатам проверки».
Какого-либо исчерпывающего перечня таких документов нет, соответственно, объем и состав запрашиваемых документов и информации фактически не ограничен.
Могут ли меня допрашивать?
Налоговый кодекс РФ определил две категории физлиц, которых нельзя допрашивать:
1) лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля (пп 1, п. 2, ст. 90, НК РФ);
2) лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор (пп 2, п. 2, ст. 90, НК РФ).
Все остальные физлица могут быть допрошены. Если же вы относитесь к любой из перечисленных выше категорий лиц, то перед началом допроса нужно сообщить об этом инспектору.
Что касается допросов индивидуальных предпринимателей.
Здесь ситуация иная.
Так, Оренбургский областной суд не поддержал налоговиков. Он отметил, что понятия «налогоплательщик» и «свидетель» разграничены и данные лица имеют разный статус и наделены различными правами и обязанностями. Поскольку ИП был вызван в налоговый орган в качестве свидетеля для дачи показаний по делу о налоговом правонарушении, производство по которому производилось в отношении него же, полученные показания могли быть использованы против него. Отказ от дачи показаний является правомерным (Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 22.01.2015 по делу N 33-522/2015(33-8536/2014)).
Арбитражный суд Центрального округа решил, что независимо от характера показаний, которые дал ИП налоговому органу в ходу проводящейся в отношении него выездной налоговой проверки, он не подлежит ответственности по ст. 128 НК РФ, поскольку не может являться свидетелем в отношении самого себя (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 08.10.2018 N Ф10-4650/2018 по делу N А08-3699/2017).
Варианты формулировок для ходатайства
В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:
— совершение правонарушения впервые;
— неумышленность действий;
— невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
— то, что деятельность является убыточной или сезонной; то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.
При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:
— несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
— незначительность просрочки;
— отсутствие умысла на совершение правонарушения;
— отсутствие для бюджета негативных последствий;
— технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
— факт совершения нарушения впервые.
В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.
Особенности заявления о подделке
Многие адвокаты идут на хитрость. При наличии подозрений на фальсификацию доказательств они требуют предъявить оригинал. Если вторая сторона не передает необходимый документ, копия теряет свою первоначальную силу. В случае, когда оригинал все-таки передается, его нужно приобщить к делу, чтобы впоследствии можно было привлечь к ответственности за подлог.Если речь идет об уголовном деле, заявление о фальсификации будет актуальным после озвучивания всех доказательств. В этом случае можно подавать заявление и требовать проведения проверки подозрительных документов. Иногда лучше заявить о подлоге еще на предварительном следствии, чтобы избежать отказа суда.Недостаток действующего УПК РФ в том, что в нем указано обязательство следователя информировать участников процесса о назначении экспертизы, но не указаны граничные сроки. В результате субъекты заседания информируются уже после получения результатов, что является недопустимым.Принятие ходатайства судом и назначение экспертизы — лишь 50% успеха. Сложность в том, чтобы поручить дело настоящим экспертам. Суд вправе сам выбирать способы проверки заявления, поэтому задача заявителя убедить его в том, что лучше отдать дело той или иной компании. Для этого нужно «давить» на более низкую стоимость и высокую скорость проведения. Такие эксперты всегда назначаются в первую очередь.
На что можно жаловаться на ЖКХ
Чтобы отправить ЖКХ-жалобу нужно иметь для этого основания, что прописаны в законодательстве. Представлено несколько нормативных актов, которые контролируют работу ЖКХ. Если организации нарушают рассматриваемые предписания, они должны нести ответственность. И часто несоблюдение предписаний замечает именно получатель услуг. Даже если он не знает нормативных актов, ухудшение работы органов ЖКХ станут заметны практически сразу.
Иногда рассматривая ЖКХ-дела, во внимание принимаются не только государственные акты № 534, № 47 и № 772, но решения, что были приняты владельцами МКД. Также принимаются во внимание условия в договоре с УК, внутренняя документация ТСЖ и т.п. Кроме того, есть стандартные требования в области санитарии, гигиены и эпидемиологической ситуации. В жилых помещениях эти нормативы не должны нарушаться.
Внимание
Вопросы относительно требований собственников помещений разрешаются ревизионной комиссией. По определению, приведенному в положениях статьи 150 ЖК РФ, она является надзорным органом, осуществляющей контроль над финансово-хозяйственной деятельностью организации.
Ревизионная комиссия наделена правом осуществления проверок в любое время на протяжении текущего года. В соответствии с нормативами ревизионная комиссия производит проверку деятельности товарищества ежегодно, после чего ее результаты представляет общему собранию.
Помимо того представлению подлежит смета, составленная исходя из получаемых доходов и истраченных средств и отчет, где указываются размеры вносимых в него взносов и платежей. Они устанавливаются правлением, утверждаются на общем собрании.
Смета составляется правлением ТСЖ в соответствии с положениями статьи 148 ЖК РФ.
Аудиторская проверка тсж: кто из граждан может инициировать
Благодаря своевременно проведённой проверке правление получает ряд преимуществ:
- выявление имеющихся ошибок при ведении финансового учёта в ходе подготовки к внеплановому визиту контролирующих или правоохранительных органов;
- выработка способов устранения нарушений;
- контроль деятельности собственной бухгалтерской службы;
- проверка соответствия используемых финансовых документов бланкам, утверждённым Минфином.
Все эти нюансы позволят правлению избежать ответственности за допущенные ошибки в налоговом и бухгалтерском учёте, уйти от штрафов, увольнений и запрета занятия должности председателя в дальнейшем. Порядок аудиторской проверки Сама процедура проверки включает в себя несколько последовательных этапов:
- Согласование перечня документации, передаваемой на проверку.
Кто может проводить инспектирование?
Инициирование проверки – прерогатива самих жильцов, однако непосредственное осуществление экспертизы и определение правомерности оценки законом возложено на несколько специальных субъектов:
- Плановый или добровольный аудит проводится независимыми юридическими фирмами, состоящими в саморегулируемых организациях аудиторов и имеющих аттестат, подтверждающий право на проведение аудита финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.
- Постоянно действующий контрольный орган ТСЖ – ревизионная комиссия. На неё возложена обязанность проверять текущую деятельность в оговорённые Уставом сроки, но права вмешательства в эту деятельность комиссия лишена.
- Проверка, организованная инициативной группой жильцов, проводится этой группой самостоятельно за счёт собственных сил и средств.
- Собственники и жильцы квартир в доме вправе затребовать документы, относящиеся к текущей деятельности руководства товарищества, для ознакомления.
- Органы прокуратуры при поступлении от жильца дома обращения с просьбой проверить деятельность ТСЖпо вопросу нарушения законодательства РФ.
- Органы Госжилинспекции и Роспотребнадзора обязаны отреагировать на жалобу граждан или провести контрольные мероприятияпо материалам прокуратуры.
- Отдельные представители законодательных органов местного самоуправления в рамках депутатского надзора в ответ на обращение избирателей.
- Налоговые органы – единственные, кто проверяет ТСЖ по собственной инициативе. Поводом может послужить несоблюдение налоговой дисциплины или нарушения бухгалтерского учёта.
Аудиторская проверка ТСЖ не всегда преследует цель покарать за проступок.
В идеале – это эффективный инструмент для повышения качества работы правления ТСЖ, повышения финансовой и налоговой грамотности бухгалтеров, снижения рисков неосторожного нарушения законодательства.
Виды деятельности ТСЖ
Юристами активность подобного товарищества обозначена как некоммерческая. Т.к она предназначена для обеспечения полноценной жизнедеятельности многоквартирного дома, а значит, нет каких-либо доступных вариантов для обогащения.
Конечно, не для всех членов управленческого состава данное понятие является правилом, и многие пытаются получить благодаря своим должностям выгоду.
Также законодателем организация признается как юридическое лицо, ведь она является носителем всех признаков предприятия:
- Налогоплательщик;
- Наниматель рабочей силы;
- Создатель рабочих мест.
Весь процесс формирования и жизнедеятельности ТСЖ описан в ЖК РФ. Следует помнить, что предпочтение данной форме правления жители отдают по причине собственного участия во всех этапах проводимых мероприятий товарищества и нахождения во главе общества таких же заинтересованных в благополучие дома граждан.
Согласно ст.137 ЖК РФ товарищество имеет права и обязанности, которые предполагают применение следующего рабочего механизма, предварительно прописанного в Уставе:
- Финансовый;
- Хозяйственный;
- Прочих вариантов.
Виды проверки деятельности ТСЖ
К сведению
ТСЖ – организация многофункциональная. На сегодняшний день товарищество ведет 2 направления деятельности – хозяйственную и финансовую. Цель проведения проверки ТСЖ заключается в выявлении соответствия выполнения всех мероприятий установленным нормативам и в определении правомерности финансовых и хозяйственных работ.
Проверка работы ТСЖ предполагает обширную классификацию. По плановости проведения она бывает:
Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам Москва; Санкт-Петербург; Бесплатный звонок для всей России.
Кто и как проводит аудит ТСЖ
Аудит ТСЖ вправе осуществлять ряд структур и организаций
При проведении аудита ТСЖ оценке подвергается эффективность использования общего имущества собственников многоквартирного дома. В связи с этим инициатором внепланового контроля может быть лишь собрание жильцов дома. В соответствии со статьей 45 ЖК РФ любой владелец квартиры может созвать собрание, повесткой которого будет вопрос исполнения обязанностей, возложенных на членов правления ТСЖ. Следует учесть, что решение, вынесенное в ходе обсуждения, приобретет юридическую силу, если в нем принимали участи хотя бы 50% жителей дома.
Непосредственную проверку работы товарищества вправе осуществлять следующие структуры:
- независимые аудиторские фирмы и индивидуальные аудиторы, имеющие аттестат на осуществление подобных ревизий,
- ревизионная комиссия – специальный орган, функционирующий в составе ТСЖ, в компетенцию которого входит проведение периодических плановых проверок,
- инициативная группа жильцов, когда собственники недвижимости проверяют работу ТСЖ своими силами без привлечения сторонних организаций,
- прокуратура вправе начать исследовать работу товарищества при получении жалобы от собственников,
- Жилищная инспекция и Роспотребнадзор,
- Органы местного самоуправления (в рамках помощи депутатов населению),
- Налоговая инспекция вправе стать инициатором проверки в случае подозрения на несоблюдение налогового законодательства.
При выявлении подозрений на нерациональное расходование средств фондов товарищества следует обратиться с запросом в ревизионную комиссию. Там обязаны дать исчерпывающее объяснение по вопросам предполагаемой растраты. Если этого оказалось недостаточно, то можно прибегнуть к платным услугам экспертов, осуществляющих ревизию подобных некоммерческих структур.
Поводы для аудита ТСЖ
Через счета ТСЖ проходят крупные суммы денег, поэтому это один из поводов проверить деятельность организации
Согласно положениям Федерального закона «О некоммерческих организациях» смыслом существования ТСЖ является управление многоквартирным домом. Несмотря на то, что целью товарищества собственников жилья не может быть получение прибыли, через ее счета проходят крупные суммы денег. Подобное обстоятельство неизбежно привлекает мошенников, желающих незаконным путем завладеть финансовыми ресурсами жильцов. Кроме умышленного нарушения платежной дисциплины возможны ошибочные расчеты с контрагентами, а также неполнота или несвоевременность уплаты налоговых платежей. Все это поводы для проведения как плановых, так и внеочередных проверок товарищества.
Заявление в прокуратуру на тсж
В нем необходимо указать не только подозрения, но и фактические данные, доказывающие факт экономического преступления. Но в любом случае сотрудники ОБЭП обязаны провести проверку, как ответную меру на заявление жильцов.
Для возмещения ущерба, причиненного действиями руководства или сотрудников ТСЖ необходимо обращаться в суд с результатами проведенной жилищной инспекцией проверки. https: //youtu.be/egkndCbH38E Заявление на председателя ТСЖ в ОБЭП Жилищная инспекция в основном проверяет товарищество на предмет исполнения обязанностей. Однако, когда имеются подозрения о хищениях и присвоениях со стороны руководства товарищества необходимо обратиться в ОБЭП.
Документы в любую из инстанций вы можете передать как лично, отдав их в канцелярию, так и отправив письмом с уведомлением. Этот специальный отдел полиции осуществит проверку бухгалтерской документации, приходные и расходные ордера и т. д. Заявление в прокуратуру о проведении проверки образец 2021? Заявление должно иметь такую же форму, как и жалоба. К тому же, обеспечение пригодного состояния помещений, являющихся общим имуществом жильцов многоквартирного дома, также входит в обязанности ТСЖ.
Оставление таких помещений в бесхозном состоянии также считается нарушением. Деятельность ТСЖ периодически проверяется региональным отделением жилищной инспекции. Для этого составляется специальный план проведения проверок, с которым ознакомиться можно, обратившись в данный орган. В правом верхнем углу указывается наименование органа, в который подается жалоба. Если подача вашей жалобы не принесла результата, то не стоит отчаиваться.
Как составить жалобу на ТСЖ в Прокуратуру
Эта законодательная база регламентирует деятельность надзирательных органов и гарантирует соблюдение прав граждан России.
Не составляйте анонимное обращение, в таком виде Прокуратура его не примет! Обратите внимание! Статистика обращений в Прокуратуру подтверждает, что коллективная жалоба имеет больше шансов на положительное решение Прокуратуры.Действия ТСЖ не должны нарушать закон. Негативный пример работы ТСЖ – отсутствие реакции на заявления людей, расхищение денежных средств, невыполнение основных задач товарищества. Хозяйственная деятельность товарищества заключается в исполнении обязательств перед жильцами.
К примеру, длительное отключение подачи электричества, газа, воды, плохое отопление, превышания уровня шума в радиаторе, шума в батареях отопления является нарушением порядка ведения хозяйственной деятельности. Но не стоит спешить этого делать. Есть способ решит все, не обращаясь в государственные структуры. Грамотно разобраться в ситуации поможет опытный юрист. Указав в заявлении, какие нормы закона о потребительских правах нарушаются «товарищами», его податель просит провести проверку, соблюдает ли ТСЖ действующие правовые акты, не противоречат ли им действия данного юридического лица. Если информация заявителя о нарушениях подтвердится, это явится основанием для обращения в суд. Образец заявления в прокуратуру о проведении проверки гибдд? Подавая жалобу в прокуратуру, можно не указывать, какие нормы российского законодательства нарушены действиями или бездействием членов ТСЖ.
Прокурор способен сам в этом разобраться. Важнее четко и логично изложить факты, которые привели к составлению заявления. В нем обязательно должны быть указаны личные данные всех подателей бумаги – без этого жалобу не рассмотрят.