Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с зарплаты в 2022 г.: какие налоги платить и как считать.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Граждане могут принять участие в системе соцстрахования, начав оплачивать налог, как самозанятые. В эту категорию попадают граждане, не имеющие договора с работодателем, не являющиеся ИП и не зарегистрированные в качестве безработного. При этом у самозанятого не может быть наемных работников и он может оказывать услуги только физическим лицам.
Что делать, если нет официальной работы, но есть другой доход?
Чтобы стать самозанятым, не требуется регистрации, достаточно начать платить ЕПС. Прекращение деятельности самозанятого так же не требует подачи документов, прекращение оплаты ЕПС – это сигнал к утрате статуса самозанятого.
Из оплачиваемого ЕПС 20% будет переводиться в качестве соцотчислений. При этом физическому лицу никаких расчетов производить не нужно, система сама распределит средства. Размер ЕПС в 2022 году 3063 тенге для жителей городов, и 1531,5 тенге для сельчан.
Как производятся уплата и исчисление
Расчет социального налога производится следующим образом:
налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект
Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании».
Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.
Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам. Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.
Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения.
Трансфертное ценообразование
В соответствии с казахстанским законодательством о трансфертном ценообразовании, налоговые органы имеют право отслеживать и корректировать цены, используемые в трансграничных и некоторых внутренних сделках, когда считается, что цены отклоняются от рыночных цен, даже если такие сделки осуществляются с несвязанными сторонами.
В случае если власти скорректируют цены, переоцененные обязательства будут включать налоги, пошлины, пени и штрафы, уплачиваемые в государственный бюджет.
Правила трансфертного ценообразования влияют на следующие операции:
- международные коммерческие сделки;
- внутренние операции, которые непосредственно связаны с международными коммерческими операциями, когда:
- продажа относится к контракту на недропользование;
- любая из сторон сделки имеет налоговые преференции; или
- одна из сторон имеет убытки за 2 года, предшествующих году совершения сделки.
В РК в 2022 году повысят зарплаты, пенсии и пособия
24 Ноябрь 2020
na-15-povysilas-stoimost-tovarov-importiruemyh-iz-kitaya
kazahstan-vyvez-eshe-bolee-170-svoih-grazhdan-pozhelavshih-vernutsya-iz-kitaya-iz-za-koronavirusa
rukovodstvo-kolonii-v-atyrauskoj-oblasti-podozrevaetsya-vo-vzyatochnichestve
dohody-gosbyudzheta-sostavili-12-8-trln-tenge-za-god
loyalnost-rossiyan-k-bankam-snizilas-do-pyatiletnego-minimuma
Социальные отчисления (СО) — это обязательные денежные платежи в систему Государственного социального страхования. СО платит работодатель за свой счет, т. е. они не влияют на чистую зарплату (зарплату на руки). Если за вас уплачивали СО или вы сами уплачивали их за себя (если вы ИП), то это дает вам право на получение социальных выплат. Ставка социальных отчислений в 2021 году — 3.5%, подробнее в расчете СО. Актуальность статьи проверена 02.2021.
Также для расчетов можно использовать калькулятор зарплаты.
Кратко — это работники, ИП, частнопрактикующие, в том числе иностранцы и лица без гражданства с ПМЖ в Казахстане, плательщики ЕСП — ст. 8 закона.
Статья 7 закона об обязательном социальном страховании. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию
Обязательному социальному страхованию подлежат:
1) работники, а также лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные);
2) индивидуальные предприниматели, в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств;
3) лица, занимающиеся частной практикой;
Подпункт 4 действует до 1 января 2024 года
4) физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
5) иностранцы и лица без гражданства, а также оралманы, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан.
Лица, достигшие возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», не подлежат обязательному социальному страхованию.
[свернуть]
Ставка социальных отчислений — 3.5% с дохода работника (зарплаты).
- Максимальный размер объекта исчисления — 7 МЗП.
- Минимальный размер объекта исчисления — 1 МЗП.
Упрощенно, это значит, что если зарплата минус ОПВ больше 7 МЗП, то СО рассчитываются как с 7 МЗП.
Если зарплата минус ОПВ меньше 1 МЗП, то СО рассчитываются как с 1 МЗП.
Статья 14 Закона «об обязательном социальном страховании РК» (дальше — «закона»). Ставка социальных отчислений
Статья 14. Ставка социальных отчислений
1. Социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.
Пункт 2 действует до 1 января 2024 года
2. Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 20 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.
[свернуть] Пункт 5 статьи 15 закона. Объект исчисления социальных отчислений
5. Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Действие части второй пункта 5 приостановлено до 1 января 2024 года.
В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, уплачиваются исходя из минимального размера заработной платы.
В период приостановления действует в редакции пункта 4 статьи 39:
3) части второй пункта 5 статьи 15 настоящего Закона, установив, что в период приостановления данная часть действует в следующей редакции:
«В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи.»;
[свернуть]
Простыми словами —
- минимальный размер социальных отчислений 3.5% от 1 МЗП (в 2021 году: 42500 * 0.035 = 1488 тг),
- а максимальный 3.5% от 7 МЗП (в 2021 году: 42500 * 7 * 0.035 = 10413 тг)
ИП, неважно на общеустановленном порядке или упрощенке, обязаны выплачивать социальные отчисления не только за работника но и «за себя» (в свою пользу).
Расчет СО для ИП за себя не представляет сложностей. ИП сами выбирают с какой суммы платить социальные отчисления в пределах от 3.5% * 1МЗП до 3.5% * 7МЗП и не более фактического дохода (того, с которого вы платите подоходный налог).
Предвосхищая вопрос, если ИП — пенсионер, то выплачивать СО ему не нужно, так как пенсионеры не являются участниками системы социального страхования (ст. 7 закона о СО)
Также ИП не нужно платить СО если в соответствующем месяце не было дохода.
Пункт 1 статьи 14 закона «об обязательном соц. страховании в РК» (дальше — «закона»). Ставка социальных отчислений
1. Социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.
[свернуть] Пункт 2 ст. 15 закона. Объект исчисления социальных отчислений
2. Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, в том числе крестьянских или фермерских хозяйств, являются:
за себя — сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
за наемных работников — расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
[свернуть]
Как правило, предприниматели, чтобы сэкономить выбирают минимально возможный размер СО — 3.5% от 1 МЗП
- Минимальный размер СО для ИП в 2021 году = 3.5% от 1МЗП = 1488 тг (42500 * 0.035)
- Максимальный размер СО для ИП в 2021 году = 3.5% от 7МЗП = 10413 тг (297500 * 0.035)
Социальные отчисления перечисляются ежемесячно, как за работника, так и для ИП в свою пользу (за себя).
За 1-й месяц, не позже 15 числа 2-го месяца, за 2-й месяц, не позже 15 числа 3-го месяца и т.д.
Пункт 7 главы 3 постановления «Об утверждении правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений»
7. Социальные отчисления в фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящим пунктом, в безналичном порядке со своих банковских счетов с приложением списков участников системы обязательного социального страхования, за которых производятся социальные отчисления.
[свернуть]
Данные о суммах уплаченных социальных отчислений отображаются в
- форме 200, каждый квартал;
- исключение — ИП на упрощенке, которые указывают эти данные в форме 910 (как за себя, так и за работника);
- а также ИП по патенту — в форме 911 (за себя, работников у него быть не может).
Сроки сдачи налоговой отчетности для ИП на упрощенке, ИП по патенту смотрите по соответствующим ссылкам.
Все остальные сдают форму 200 ежеквартально:
- за 1 квартал 2021 года — до 15 мая 2021 года;
- за 2 квартал 2021 года — до 15 августа 2021 года;
- за 3 квартал 2021 года — до 15 ноября 2021 года;
- за 4 квартал 2021 года — до 15 февраля 2022 года.
Социальный налог, по сути, представляет собой уникальный вид налогообложения для предпринимателей. Его обязаны платить работодатели за своих сотрудников. Всё это они делают исходя из собственного дохода, и на 2021 год его уплата является обязательной для юридических лиц, адвокатов, частных судей, исполнителей и индивидуальных и индивидуальных предпринимателей.
СН, вопреки мнению о том, что это не так, на самом деле не оказывает влияния на заработную плату. Эта сумма выплачивается работодателем. Она влияет на доход индивидуального предпринимателя, но это опять же идёт речь не о зарплате, потому что в этом случае человек платит за себя.
На текущий момент ставка и расчет соцналога для ИП является постоянной величиной и она равна девяти с половиной процентов. Однако с первого числа 2025 года её размер будет увеличен до 11%.
Официальная ставка и расчет соцналога для ИП предполагает тот факт, что его обязательно нужно оплачивать. Никто не может отказаться это делать. Не перечисление налоговых выплат грозит штрафами и пеней. Причём пеня начисляется в достаточно большом размере и на всю сумму неоплаченного налога. А штраф составляет 20 % от суммы для представителей частной практике, 30 – для ИП, и 50 % для людей, которые занимаются крупным предпринимательством.
В некоторых случаях индивидуальные предприниматели могут не платить этот налог, но только в той ситуации, если они подтвердят, что доходов в текущем месяце у них не было.
Сотрудники не имеют никакого отношения к тому, если социальный налог за них не платится. Ответственность за это нарушение несёт исключительно работодатель.
Ставка отчислений на ОСМС вырастет в 2022 году
Закон Республики Казахстан от 4 декабря 2019 года № 276-VІ ЗРК.
Статья 1. Утвердить республиканский бюджет на 2020 – 2022 годы согласно приложениям 1, 2 и 3 к настоящему Закону соответственно, в том числе на 2020 год в следующих объемах:
1) доходы – 11 906 910 617 тысяч тенге, в том числе по:
налоговым поступлениям – 5 560 089 549 тысяч тенге;
неналоговым поступлениям – 976 507 201 тысячи тенге;
поступлениям от продажи основного капитала – 2 512 099 тысяч тенге;
поступлениям трансфертов – 5 367 801 768 тысяч тенге;
2) затраты – 13 940 996 141 тысячи тенге;
3) чистое бюджетное кредитование – 228 577 512 тысяч тенге, в том числе:
бюджетные кредиты – 338 266 437 тысяч тенге;
погашение бюджетных кредитов – 109 688 925 тысяч тенге;
4) сальдо по операциям с финансовыми активами – 196 122 297 тысяч тенге, в том числе:
приобретение финансовых активов – 196 122 297 тысяч тенге;
5) дефицит бюджета – -2 458 785 333 тысяч тенге, или 3,5 процента к валовому внутреннему продукту страны;
6) ненефтяной дефицит бюджета – -7 776 582 201 тысячи тенге, или 11,1 процента к валовому внутреннему продукту страны;
7) финансирование дефицита бюджета – 2 458 785 333 тысяч тенге.
Сноска. Статья 1 в редакции Закона РК от 03.11.2020 № 372-VI (вводится в действие с 01.01.2020).
Статья 2. Предусмотреть в республиканском бюджете на 2020 год поступления арендных плат за пользование Российской Федерацией комплексом «Байконур» в сумме 47 288 575 тысяч тенге и военными полигонами в сумме 8 302 057 тысяч тенге.
Сноска. Статья 2 в редакции Закона РК от 03.11.2020 № 372-VI (вводится в действие с 01.01.2020).
Статья 3. Утвердить объемы поступлений на 2020 год, направляемых в Национальный фонд Республики Казахстан, согласно приложению 4 к настоящему Закону.
Статья 4. Установить, что в доход соответствующего бюджета зачисляются:
1) по коду «Налог на добычу полезных ископаемых» классификации поступлений бюджета Единой бюджетной классификации – задолженность недропользователей по роялти, а также роялти по контрактам на недропользование, в которых сохраняются гарантии стабильности налогового режима;
2) по коду «Социальный налог» классификации поступлений бюджета Единой бюджетной классификации – задолженность по взносам, ранее перечислявшимся в Пенсионный фонд, Государственный центр по выплате пенсий, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд государственного социального страхования, Фонд содействия занятости, а также отчисления пользователей автомобильных дорог, ранее поступавшие в Дорожный фонд.
При этом налогоплательщики, осуществляющие деятельность по контрактам на недропользование, в которых сохраняются гарантии стабильности налогового режима, уменьшают вышеуказанные отчисления или социальный налог на суммы отчислений в Государственный фонд социального страхования, Фонд обязательного социального медицинского страхования, исчисленные в соответствии с законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Статья 5. Предусмотреть в республиканском бюджете на 2020 год объемы бюджетных изъятий из областных бюджетов, бюджетов города республиканского значения, столицы в республиканский бюджет в сумме 420 081 203 тысяч тенге, в том числе:
Атырауской – 207 308 563 тысячи тенге;
Мангистауской – 8 213 586 тысяч тенге;
города Алматы – 171 705 010 тысяч тенге;
города Нур-Султана – 32 854 044 тысячи тенге.
Статья 5-1. Предусмотреть в республиканском бюджете на 2020 год поступления трансфертов из областных бюджетов, бюджетов городов республиканского значения, столицы в связи с введением режима чрезвычайного положения в сумме 160 000 000 тысяч тенге.
Сноска. Приложение 1 в редакции Закона РК от 03.11.2020 № 372-VI (вводится в действие с 01.01.2020).
Расчет заработной платы в 2022 году
Для ИП и ТОО по общеустановленному режиму социальный налог рассчитывается ежемесячно: до 25 числа, следующего за отчётным периодом. Например, соцналог за май 2019 года должен быть уплачен не позднее 25 июня 2019 года.
Для ИП и ТОО по упрощёнке один раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910 (образец можно скачать на сайте Комитета госдоходов Минфина РК).
Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика (вашего работодателя).
Налоги – основной источник доходов государства и одна из важнейших составляющих его нормального существования. О налоге на транспорт, земельном налоге и о налоге на имущество мы говорили раннее.
Социальный налог – это налог, имеющий отношение к субъектам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Это налог, который платится работодателем (предприятием) за своих сотрудников.
На сегодняшний день ставка социального налога для юридических лиц составляет 9,5%. С января 2025 года ставка увеличится и будет составлять 11%.
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать данный налог в размере 1 МРП за своих сотрудников и в размере 2 МРП – за себя.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленному налоговому режиму обязаны уплатить социальный налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, соцналог за август необходимо уплатить до 25 сентября. Уплата налога производится на ежемесячной основе.
Организации, работающие по упрощенке обязаны рассчитываться один раз в полгода: до 15 августа – за первое полугодие и до 15 февраля – за второе полугодие.
За несвоевременную или неполную уплату, а также за уклонение от уплаты налога предусмотрена ответственность и санкции (пени и штрафы).
Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 2022 года
В 2022 году для ИП устанавливются следующие пределы доходов для преминения специальных налоговых режимов:
|
СНР |
2021 год |
2022 год |
||
|
Предел в МРП |
Предел в тенге |
Предел в МРП |
Предел в тенге |
|
|
Патент (год) |
3 528 МРП* |
10 291 176 тенге |
3 528 МРП** |
10 806 264 тенге |
|
Упрощенная декларация (полугодие) |
24 038 МРП |
70 118 846 тенге |
24 038 МРП |
73 628 394 тенге |
|
Фиксированный вычет (год) |
144 184 МРП |
420 584 728 тенге |
144 184 МРП |
441 635 592 тенге |
С выплат, положенных сотруднику за трудовую деятельность, работодатель обязан отчислять страховые взносы (СВ) в государственный бюджет. Кроме зарплаты в расчет берется премия, отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск, материальная помощь свыше 4 000 рублей в год.
Уплата СВ производится из бюджета организации, из зарплаты их не вычитают. Плательщиком выступает юридическое (организация, ИП) и физическое лицо. Если гражданин является ИП, то взнос за себя тоже платит. Если наступает страховой случай, то из СВ производят необходимое возмещение.
Виды взносов:
- пенсионные;
- медицинские;
- социальные (пособия по уходу за детьми, компенсация за травму на производстве, профзаболевание и др.).
Ставки налогов с зарплаты на СВ в 2022 году: таблица в процентах
| Вид взноса | Размер ставки |
|---|---|
| Пенсионный | 22% — доходы не превышают предельную базу (1 565 000 рублей). 10% — доходы выше предельной базы. |
| Медицинский | 5,1% — основной тариф. |
| Социальный (болезнь, материнство) | 2,9% — доход не выше предельной базы (1 032 000 рублей). 1,8% — тариф для иностранного сотрудника, не являющегося специалистом высоко профиля. 0% — доход выше предельной базы. |
Не подлежат обложению различные виды государственных пособий и компенсационных выплат, единовременная материальная помощь, матпомощь менее 4 000 рублей (на одного сотрудника).
С 2022 года минимальный предел по СН переводится из 1 МЗП в 14 МРП
В ПРОЕКТЕ поправок в положениях НК РК предусмотрен перевод минимального предела по СН из МЗП в МРП.
Соответствующие поправки вносятся
. В соответствии с положениями статьи, если доход сотрудника составляет от 1 тенге до минимального предела – СН рассчитывается исходя из минимального предела.
В 2021 году минимальный предел по СН составлял 1 МЗП и равнялся 42 500 тенге. С 2022 года планируется приравнять его к 14 МРП, что составляет 42 882 тенге.
Рассмотрим, как данное изменение отразится на расчете социального налога при низком уровне дохода работника. Сравним значение минимальной суммы СН в 2022 году с 2021 годом.
|
Значение |
|
|
|
|
|
Min объект по СН |
1 МЗП |
42 500 тенге 42 500 * 9,5% = 4 037,5 тенге (до исключения СО) |
14 МРП* |
42 882 тенге 42 882 * 9,5% = 4 073,79 тенге (до исключения СО) |
Как сумма ЕСП распределится по налогам?
Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:
| Вид платежа | Доля в процентах | Республиканский и админ. центр (1 МРП) | Прочие города (0,5 МРП) |
| ИПН (индивидуальный подоходный налог) | 10% | 345 | 172,5 |
| ЕНПФ (пенсионные взносы) | 30% | 1 035 | 517,5 |
| ФСМС (обязательное медицинское страхование) | 40% | 1 380 | 690 |
| ГФСС (социальные отчисления) | 20% | 690 | 345 |
Кто платит, каков объект налогообложения
Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.
1. ИП, занимающиеся частной практикой.
2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, которые делают выплаты физическим лицам.
У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру
Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками
Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:
- серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
- нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
- неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
- несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по
форс-мажорным обстоятельствам.
Для расчёта суммы данного типа налога существуют специальные калькуляторы онлайн, хотя возможен и самостоятельный расчёт. Однако следует учитывать, что расчёт определяется налоговым режимом, который использует конкретное предприятие.
Рассмотрим пример расчёта социального налога за работника для юрлица при использовании общеустановленного налогового режима.
Например, зарплата какого-либо конкретного работника — 80 000 тенге. Взносы в ПФ и на медицинскую страховку (по 1%) относятся к облагаемой налогом сумме, поэтому они вычитаются из суммы зарплаты:
80 000 — 80 000х0,1 — 80 000х0,01 = 78 400 тенге
Полученная сумма умножается на ставку, по которой взимается социальный налог, в результате получается размер, в котором платится социальный налог, но пока без вычета отчислений социального назначения:
78 400х0,095 = 7 448 тенге
Отчисления социального плана в этой ситуации будут составлять:
72 000х0,035 = 2 520 тенге
Потом отнимается сумма данных отчислений от размера социального налога, в результате получается окончательный размер этого налога:
7 488 — 2 520 = 4 968 тенге
Следует заметить, что в качестве базы для расчёта этого налога не может выступать зарплата в размере ниже минимального. Если почему-то в конкретном месяце сотруднику была начислена зарплата в сумме менее минимума (42 500 тенге в 2020), социальный налог рассчитывается от суммы 42 500. В данной ситуации он будет составлять 2 295 тенге.
Что касается ИП, которые используют общеустановленный налоговый режим, на них распространяется обязанность уплаты 1 МРП на каждого сотрудника плюс 2 МРП на самого себя. Размер социального налога снижается на ту сумму, в которой производятся социальные отчисления. Ещё следует заметить, что при полном отсутствии дохода у ИП в течение текущего месяца, а также в случае превышения суммой социальных отчислений суммы 1 МРП такой ИП свободен от социального налога.
Доход за месяц 45 000 тенге
ОПВ: 45 000 * 10% = 4 500 тенге
ВОСМС: 45 000 * 2% = 900 тенге
ИПН: (45 000 – 4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) = 0 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)
ИПН: (45 000 –4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 0 тенге ( — 3 282 тенге переходит на след.месяц при расчете ИПН)
СО: (45 000 – 4 500) * 3,5% = 1 471,5 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 60 000 * 3,5% = 2 100 тенге
СН: (45 000 – 4 500 – 900) = 39 600 тенге (меньше чем 14 МРП), значит расчет соц.налога: 42 882 * 9,5% = 4 073,79 – 2 100(СО) = 1 973,79 тенге
ООСМС: 45 000 * 3% = 1 350 тенге
Для автоматизаций рутинных задач отдела кадров: от планирования занятости сотрудников до подготовки отчетов в ЕНПФ приобретайте программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана. Обращайтесь к менеджерам Первого Бита.
В законе «Об обязательном социальном страховании» указан круг лиц, которые должны быть застрахованы в обязательном порядке. Это:
- наёмные работники независимо от формы собственности предприятия, на котором они трудятся;
- самозанятые лица и ИП;
- иностранные граждане и лица, не имеющие гражданства, которые постоянно проживают в РК и получают здесь доходы.
Пенсионеры, в том числе и продолжающие трудовую деятельность, не подлежат обязательному социальному страхованию.
Ставка СО для всех видов работников равна 3,5% от суммы зарплаты. Минимальный размер зарплаты, с которого производятся отчисления в 2022 году – 60000 тенге, то есть 1 МЗП. Эта сумма будет удержана даже в том случае, если заплата работника за календарный месяц меньше, чем 1 МЗП.
Максимальный размер объекта исчисления СО составляет 7 МЗП, то есть, на текущий год это 420 000 тенге. Эту сумму будут удерживать из зарплаты, превышающей 7 МЗП, независимо от её размера.
Таким образом, минимальный размер СО составляет 2100 тенге, максимальный 14700 тенге. Меньше и больше указанных сумм СО быть не может.
Теперь приведем пример, как высчитывается сумма СО из зарплаты. Для примера возьмем доход 200 000 тенге в месяц. Для расчета необходимо сначала вычесть пенсионные отчисления, а затем уже от остатка взять 3,5%. Пример:
200000 – 10% (пенсионные отчисления) = 180 000 тенге.
180 000 х 3,5% = 6300 тенге.
Обратите внимание! Социальные отчисления не вычитаются из зарплаты работника, работодатель использует заплату только для расчетов, а перечисления делает за счет собственных средств.
Выплаты из фонта соцстрахования производятся в случае возникновения следующих ситуаций:
- потеря трудоспособности;
- увольнение с работы в связи с сокращением без предоставления места;
- потеря кормильца;
- отпуск по беременности и родам;
- отпуск по уходу за ребёнком в возрасте до 1 года;
- усыновление новорожденного.
Для назначения выплат необходимо обратиться в соответствующие инстанции.
Размер выплат, которые назначаются в связи с причинами, указанными выше, зависит от размера перечисляемых взносов и (в некоторых случаях) от стажа участия в системе соцстрахования.
Например, стаж учитывается при назначении пособия по потере работы в связи с ликвидацией предприятия или сокращением. Чем больше стаж, тем дольше будут платить пособие. Так, при стаже от 6 месяцев до года, пособие выплачивается однократно. Максимальная продолжительность выплат – полгода .