Фиксированные страховые взносы ИП с 2022 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированные страховые взносы ИП с 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Порядок начисления и оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируется статьей 430 НК РФ. Как сказано выше, эти платежи не являются налогами, поэтому они рассчитываются не на основании наличия доходов от предпринимательской деятельности, а лишь по факту ее ведения.

Примеры расчёта взносов ИП за себя

Для расчёта суммы взносов ИП за себя имеют значения два фактора:

• сколько месяцев и дней в году вы имели статус ИП;
• какой доход был получен за это время.

Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.

✐ Пример 1 ▼

Сергеев А.Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 года, и весь 2022 год он продолжал находиться в статусе ИП. Доход за 2022 год не превысил 300 000 рублей. Значит, перечислить в бюджет надо 43 211 рублей.

✐ Пример 2 ▼

Петренко С. И. зарегистрировался в качестве ИП в начале года – 17.01.2022. Но бизнес так и не начал, поэтому через три месяца снялся с учёта. Значит, он должен заплатить взносы за период с 17.01 по 17.04.

Посчитаем сумму к уплате с учётом положений статьи 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».

Получим:

• 8 756,31 рублей на пенсионное страхование;
• 2 228,42 рублей на медицинское страхование.

Итого заплатить надо 10 984,73 рублей. Дополнительный взнос не взимается, потому что доходов у ИП не было.

✐ Пример 3 ▼

Предприниматель Кузнецова О. И. вела деятельность в течение всего 2022 года, при этом доход от бизнеса составил 1 539 000 рублей. Применяемая система налогообложения – УСН Доходы.

Считаем, сколько взносов надо заплатить:

• 34 445 рублей – фиксированная сумма на пенсионное страхование;
• 12 390 рублей – дополнительный взнос на пенсионное страхование;
• 8 766 рублей – фиксированная сумма на медицинское страхование.

Всего ИП Кузнецова заплатит за себя 55 601 рублей.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году делятся на две части:

1. Фиксированный. Платится всегда (кроме льготных периодов).
2. Дополнительный. Выплачивается при доходах свыше 300 тыс. рублей за календарный год.

Фиксированный платёж ИП за себя в 2022 году равен 43 211 рублям. В него входят взносы на:

• пенсионное страхование (ОПС) — 34 445 рублей.
• медицинское страхование (ОМС) — 8 766 рублей.

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Изменения за последние годы

1. Напомним, с января 2015 года индивидуальные предприниматели и другие плательщики страховых взносов, у которых количество работников более 25 человек, начали предоставлять в Пенсионный фонд (ПФР) и в Фонд социального страхования (ФСС) сведения персонифицированного учета в электронной форме. В 2016 и 2017 годах это условие не поменялось. С 2017 года администрирование пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству ведут не ПФР и ФСС, а ФНС. Фонд социального страхование оставил за собой только учет и распределение взносов на травматизм (несчастный случай и профессиональные заболевания на производстве). В 2018 году такой порядок администрирования будет сохранен.

2. Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, начиная с 2017 года, обязательно должны оплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС, а не в ПФР, начиная с первого дня трудоустройства, за всех лиц без гражданства (в том числе, за иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ), не зависимо от длительности трудовых отношений.

3. С 1 января 2015 года только в случае трехкратного превышения среднемесячного заработка (шестикратного превышения среднемесячного заработка для работников районов Крайнего Севера, которые были уволены) станут облагаться страховыми взносами:

• средний месячный заработок;
• выходное пособие работников.

Фиксированные платежи ИП в 2022 году и изменившиеся решения

С 2017 года, в сфере начисления и уплаты фиксированных страховых взносов произошли существенные изменения. Изначально Государственная Дума РФ установила на 2017 год расчет размера фиксированного платежа в ПФР по следующей формуле:

МРОТ * 12 * ТСВ * ПК, где:

• МРОТ – с 01.01.2017 года составляет 7 500 рублей (размер МРОТ в 2022 году составляет 13 890 рублей),
• ТСВ – тариф страхового взноса для пенсионного ведомства (26%),
• ПК – повышающий коэффициент (установленный на 2017 и последующие годы до 2022 года).

Учитывая, что на 2017 год планировали установить ПК в размере 1,2%, расчет платежа на обязательное пенсионное страхование для ИП за себя должен был выглядеть следующим образом:

6 204 * 12 * 26% * 1,2 = 23 227 рублей 77 копеек.

Законодателем было решено, что до 2022 года повышающий коэффициент будет постепенно расти:

• в 2017 году – 1,2;
• в 2018 году – 1,4;
• в 2019 году – 1,6;
• в 2020 году – 1,8;
• в 2021 году – 2.

Но в дальнейшем Госдума отказалась от такого варианта расчета страховых взносов, и на 2017 год взносы, как и ранее, рассчитывались, исходя из МРОТ, установленного Правительством России на текущий год:

• на обязательное пенсионное страхование 7500 х 26 % х 12 = 23 400 рублей;
• на обязательное медицинское страхование 7500 х 5,1%х 12 = 4 590 рублей.

Размер фиксированных взносов ИП

Если сумма доходов ИП не превышает 300 тыс. руб. в год, предприниматель должен заплатить только фиксированные взносы за себя в следующих размерах:

Вид взноса	2022 год (руб.)	2021 год (руб.)	Разница (руб.)
ОПС	34 445	32 448	1 997
ОМС	8 766	8 426	340
Итого	43 211	40 874	2 337

Как заполнить платежное поручение на уплату взносов

Платежку заполняйте стандартным способом, учитывая следующие особенности:

• статус плательщика для ИП всегда «13»;
• обязательно заполните расчетный и кор.счет ФНС (реквизиты УФК можно найти в письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@);
• правильно заполните КБК.

Вид взно­са	КБК
на ОПС (в т.ч. 1%-ные взно­сы)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя	КБК для ИП с платежей за сотрудников
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160	ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160

Пенсионные взносы за ИП в 2022 году

Ежемесячно индивидуальные предприниматели уплачивают «за себя» пенсионные взносы. Доход для расчета ОПВ определяется предпринимателем самостоятельно в пределах от 1 до 50 МЗП. Ставка ОПВ за ИП 10%.

Зачастую предприниматели определяют доход для ОПВ по нижнему пределу (исходя из 1 МЗП). Соответственно, с ростом МЗП в 2022 году, эти пределы увеличиваются в тенге на 40%. По оф. ответам никаких изменений в расчете ОПВ, не планируется.

Посчитаем, как изменятся ОПВ за ИП в связи с изменением размера МЗП и пределов для расчета. Сравним с аналогичными значениями 2021 года.

Показатель	2021 год	2022 год
ОПВ за ИП min	1 МЗП* 42 500 * 10%	4 250 тенге	1 МЗП** 60 000 * 10%	6 000 тенге
ОПВ за ИП max	50 МЗП 2 125 000 * 10%	212 500 тенге	50 МЗП 3 000 000 * 10%	300 000 тенге

Сколько платить страховых взносов ИП в 2021 году

В наступившем году сумма к уплате остается такой же, как и прошлом году. А для предпринимателей, работающих в отраслях, пострадавших от пандемии коронавируса, сумма уменьшена практически на 50%. Вместо 32 448 руб., подлежащих уплате в ПФР, нужно уплатить только 20 318 руб. Но это правило работает только при условии, что отрасль предпринимательской деятельности находится в перечне пострадавших от коронавируса, составленном российским правительством.

Сумма, подлежащая к оплате в ФФОМС, остается неизменной в 2020 и в 2021 году, не уменьшается она и для льготников. Всем, кто зарабатывает менее 300 тыс. руб., придется заплатить 8426 руб. Если заработок предпринимателя выше, вносится дополнительная часть, которая рассчитывается по определенной формуле. От того, насколько аккуратно предприниматель оплачивает такого рода взносы, зависит начисление ему пенсионных баллов, в конечном счете это влияет на размер начисленной пенсии.

Дополнительный процент ИП

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).

В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2022).

В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2021).

Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.

Когда платить фиксированные взносы, чтобы сэкономить

Оплачивать страховые взносы нужно до 31 декабря. Если последний день года приходится на выходной, то до 10 января. Можно заплатить всю сумму одним платежом, но предпринимателям на УСН «доходы» и на патенте выгоднее платить взносы частями в течение года. Тогда они смогут уменьшить налог на сумму взносов.

ИП на УСН «доходы». Чтобы сэкономить, оплачивайте взносы каждый квартал: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 31 декабря. Тогда вы сможете уменьшить авансовый платёж на сумму взносов, которые оплатили в том же квартале.

Если у вас нет сотрудников, авансовый платёж можно уменьшить на 100%, то есть вообще его не платить, если сотрудники есть — максимум на 50%.

Фиксированные платежи ИП в 2023 году

До недавнего времени, размер фиксированных страховых платежей предпринимателя напрямую зависел от величины МРОТ. Однако, в настоящее время суммы перечислений на пенсионное и медстрахования устанавливается в виде постоянной суммы.

Максимальный размер страховых взносов в пенсионный фонд установлен исходя из того, какой доход предприниматель получил за год. Предприниматели должны оплачивать в бюджет обязательные платежи на себя, которые состоят из двух частей. Фиксированная часть в 2017 году рассчитывается из МРОТ. По данной части предприниматель обязан оплачивать вносы на пенсионное и медицинское страхование в размере 26% от МРОТ в ПФР и 5,1% от МРОТ в ФОМС.

Но с начала 2023 года для данных платежей установлена постоянная сумма, которая от величины МРОТ уже не зависит.

В 2023 году предпринимателю нужно оплатить за себя фиксированные платежи в указанных суммах:

• в ПФР – 26 545,00 рублей;
• в ФОМС – 5 840,00 рублей.

Общая сумма, подлежащая уплате в 2023 году составляет 32 385,00 рублей.Напомним, что в 2017 году фиксированные платежи уплачивались в размере 27 990,00 рублей (соответственно, 23 400,00 руб. — в ПФР и 27 990,00 руб. – в ФОМС).

Оформление платежки на сайте налоговой

На сайте налогового органа можно найти сервис, который позволяет создать платежный документ на оплату взносов. При помощи данного сервиса можно сформировать квитанцию на оплату через кассу или платежное поручения для оплаты со своего расчетного счета. На сайте также можно провести оплату электронными денежными средствами.

Если у предпринимателя для проведения расчетов по безналу открыт расчетный счет, то фиксированные платежи могут оплачиваться с него. Для этого потребуется правильно оформить платежное поручение. Как уже отмечалось выше, сделать это также можно с помощью сервиса, представленного на сайте налоговой. Заполняя платежку на оплату фиксированных платежей, предпринимателю следует учитывать следующее:

1. В качестве статуса плательщика указывается код «09».
2. В платежном поручении ИП заполняет только ИНН, поле для КПП остается пустым, так как у предпринимателей данного кода нет.
3. ФИО предпринимателя следует записать полностью, без сокращений.
4. Реквизиты налогового органа можно найти на сайте налоговой службы.
5. КБК указывается в поле 104 без пробелов.
6. В 105 поле указывают код ОКТМО.
7. Далее следует указать, что перечисление является текущим платежом, для этого ставится обозначение «ТП».
8. Поле периода должно содержать год, за который производится платеж. Если это год 2023, то записать следует «ГД.00.18». Две последние цифры и будут обозначать крайние цифры года.
9. В качестве вида платежа указывается значение «01».
10. В поле «КОД» проставляется «0».
11. Очередность платежа будет 5.
12. В 108 и 109 поле ставится «0», а «110» поле следует оставить пустым.
13. В назначении платежа указывается, что перечисляются фиксированные взносы за 2023 год и ставится регистрационный номер фонда.

Похожие записи:

• ВС разъяснил, как забрать мопед со штрафстоянки
• Как доказать, что платил алименты неофициально?
• Обзор нововведений миграционного законодательства