В Налоговый кодекс внесены поправки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Налоговый кодекс внесены поправки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. НК–2022: 5 важных изменений по налогу на имущество юридических лиц

2. Опубликованы поправки в НК РК 2022 года

3. Что изменится с 1 января

4. Налогообложение в Узбекистане в 2022 году

5. Что изменится в налогообложении в 2022 году

6. Изменение Налогового кодекса в 2022-2024 годах: как это отразится на бизнесе?

7. Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

8. НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

9. В Налоговый кодекс Узбекистана внесли дополнения

10. НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

Положительной курсовой разницей признается курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при уценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

НК–2022: 5 важных изменений по налогу на имущество юридических лиц

2) До 1 апреля 2022 года налогоплательщики вправе произвести сверку площади объектов недвижимости с органами кадастра. Они обязаны уведомить налоговые органы о запланированном проведении независимой оценки стоимости объектов недвижимого имущества.

общая ставка – 1,5% (было 2%);
по объектам не завершенного в нормативные сроки строительства – 3% (было 4%);
по ж/д путям общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям связи и электропередач, а также сооружениям, являющимся неотъемлемой технологической частью этих объектов, – 0,5% (было 0,4%);
по недвижимому имуществу и объектам незавершенного строительства, по которым принято решение Кабинета Министров об их консервации, – 0,5% (было 0,4%).

Продолжается поэтапное доведение пониженной налоговой ставки для юридических лиц до базовой налоговой ставки. Для этого пониженная налоговая ставка, установленная по объектам, предусмотренным в части четвертой статьи 415 Налогового кодекса, увеличивается с 0,4 до 0,5%. Пониженная налоговая ставка для юридических лиц была введена с 1 января 2022 года по объектам, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы.

при реализации руды (концентрата) (за исключением золота и меди) — наибольшая цена применяется к объему металла, содержащегося в руде (концентрате) за вычетом расходов на их обработку (обогащение), переработку (аффинаж) и (или) транспортировку
при реализации золота и меди — наибольшая цена применяется к объему металла, содержащегося в руде, концентрате и (или) конечном продукте переработки (готовый продукт), без вычета расходов, связанных с их дальнейшей обработкой (обогащением), переработкой (аффинажем) и транспортировкой. При этом налогоплательщик вправе определять налоговую базу по золоту и меди за вычетом этих расходов;
при реализации серебра, платины, палладия, цинка, свинца или молибдена, извлеченного самостоятельно либо на давальческой основе — по наибольшей цене за вычетом расходов, понесенных налогоплательщиком на его обработку (обогащение), переработку и (или) транспортировку.

Налоговая политика на этот год предусматривает сохранение основных налоговых ставок по НДС (15%), налогу на прибыль (15%, для отдельных категорий — 20%), налогу на доходы физических лиц (12%), земельному налогу за земли сельскохозяйственного назначения (0,95%), социальному налогу (хозсубъекты — 12%, бюджетные организации — 25%) и налогу с оборота (базовая ставка — 4%).

при реализации добытого объема углеводородов — исходя из средневзвешенной цены реализации;
при переработке добытого природного газа и (или) нефти самостоятельно либо на давальческой основе — исходя из цены реализации полученных из этих полезных ископаемых продуктов за вычетом расходов, понесенных налогоплательщиком на их первичную обработку, переработку, и транспортировку.

При этом в случае, если предприятия с преобладающей государственной долей (НГМК, АГМК и «Узбекнефтегаз») будут осуществлять добычу (извлечение) углеводородов, драгоценных, цветных и радиоактивных металлов, редких и редкоземельных элементов на разведанном участке недр после 1 января 2022 года, то в отношении этих месторождений они могут применять пониженные ставки налога за пользование недрами, установленные в части первой статьи 452 Налогового кодекса.

Опубликованы поправки в НК РК 2022 года

ИИН/БИН;
Наименование налогоплательщика;
ФИО ИП или руководителя юр. лица;
статус налогоплательщика;
дату постановки на рег. учет;
рег. номер ККМ;
наличие лицензий на алкогольную продукцию.

Паспорт (в виде QR-кода) формируется налоговым органом 1 раз в месяц.

21) с 1 марта 2022 года в уполномоченный орган будут передаваться данные о суммах поступивших платежей ИП, которые применяют СНР и являются пользователями специального мобильного приложения. Данные будут передаваться только по счетам для осуществления предпринимательской деятельности (не по личным счетам физ.лица), за календарный месяц.
22) с 1 марта 2022 года в уполномоченный орган будут передаваться данные о суммах платежей и переводов в пользу иностранных компаний (указанных в пунктах 1 и 2 статьи 779). Данные передаются за календарный год, не позднее 15 числа второго месяца следующего года.
23) с 2025 года в уполномоченный орган будут передаваться данные по всем физическим лицам, которые не являются ИП (только по операциям, имеющим признаки получения дохода от предпринимательской деятельности).

автомобили категории С (включая СЕ, С1Е, С1), если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта;
специализированные грузовые автомобили категории В с жестким закрытым кузовом, устанавливаемым на автомобильном шасси или кузовом вагонного типа, с перегородкой, отделяющей грузовой отсек, предназначенный для перевозки промышленных, продовольственных и сельскохозяйственных грузов, оборудованный приспособлениями для укладки и закрепления груза внутри кузова (автомобили — фургоны);
грузовые автомобили категории В общего назначения с бортовой платформой (за исключением автомобилей — пикапов)».

Что изменится с 1 января

За счет отчислений с чистой прибыли предприятий, занимающихся оптовой торговлей алкогольной продукцией (за исключением пива и натурального вина), в размере 3%, а также иных источников, не запрещенных законодательством, будут формироваться средства Фонда по поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, внесенных в «Мехр дафтари».

Договор по передаче в аренду физическими и юридическими лицами автомототранспортных средств через электронный онлайн-аукцион на электронной торговой платформе не нужно заверять у нотариуса. При этом протокол, оформленный по результатам электронного онлайн-аукциона, имеет силу договора аренды.

Госслужащим запрещено открывать и владеть счетами, хранить наличные денежные средства, владеть недвижимым и иным имуществом за пределами территории республики (за исключением госслужащих, работающих за рубежом, и имущества, приобретенного до поступления на госслужбу).

Сторона договора, принявшая от другой стороны полное или частичное исполнение обязательств по договору либо иным образом подтвердившая действие договора, не вправе в дальнейшем требовать признания данного договора недействительным, если такое требование противоречит принципу добросовестности.

Проведение проверок допускается после проведения профилактических мероприятий по предотвращению правонарушений. Исключение составляют налоговые проверки, проверки, проводимые в рамках уголовных дел и оперативно-розыскной деятельности, а также на основе обращений и сведений о нарушении актов законодательства;

Налогообложение в Узбекистане в 2022 году

1. Сохраняются круг налогоплательщиков, ставки налога (бюджетные организации — 25%, остальные — 12%).

2. Субъекты ремесленнической деятельности — члены ассоциации «Хунарманд» переходят с ежемесячной на годовую уплату социального налога, уплачиваемую в обязательном порядке, в сумме не менее одного размера БРВ в год.

3. С 1 января 2022 года по 1 января 2023 года ставка социального налога для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в районах республики (за исключением города Ташкента), устанавливается в размере 50% от БРВ.

1. Сохраняются круг налогоплательщиков, а также порядок исчисления и уплаты налога на имущество юридических лиц.

В отношении зданий и сооружений (за исключением линейных объектов и объектов незавершенного строительства) вводится порядок, в соответствии с которым при исчислении налога на имущество налоговая база по этим объектам не может быть ниже минимальной стоимости, установленной в абсолютной величине за 1 кв.м. в следующих размерах:

в городе Ташкенте — 2,5 млн сумов;
в городе Нукусе и областных центрах — 1,5 млн сумов;
в других городах и сельской местности — 1 миллион сумов.

Налогоплательщикам предоставлено право привлечь оценщиков для проведения оценки стоимости недвижимости в случае, если стоимость 1 кв.м объекта ниже установленной минимальной стоимости. Результаты независимой оценки будут признаваться в качестве налоговой базы.

Если результаты оценки стоимости окажутся больше установленной минимальной стоимости 1 кв.м, налогоплательщики вправе применить в целях исчисления налога установленную минимальную стоимость в расчете на 1 кв.м.

Доставка

Доставка по городу Ташкент составляет — 15 000 сум на малогабаритные товары и 25 000 сум на крупногабаритную технику
Доставка в ближайшие к Ташкенту районы Ташкентской области (Кибрай, Зангиота, Янгиюль) платная – 10 000 сум (телефоны, мелкая техника и аксессуары), при заказе на крупногабаритную технику доставка считается так: 5000 сум за каждый км от поста ГАИ.
Доставка осуществляется ежедневно с 11.00 до 21.00, кроме понедельника.
Заказ на доставку товара к 11.00 оговаривается предварительно и не позднее 17.00 предыдущего дня.
Срок доставки – от 8 до 48 часов (время доставки зависит от товара), по областям — в течении 3-10 дней.
При оформлении заказа Покупатель сам выбирает удобное для него время доставки, но не менее 8 часов с момента заказа.
Если заказ оформлен после 17.00, доставка может быть осуществлена на следующий день.
Условия доставки книг:
Доставка в городе Ташкент осуществляется в течении 24 часов, стоимость 10 000сум
Доставка по Узбекистану реализовывается следующим образом:
Фергана, Наманган, Андижан, Джиззак, Самарканд, Навоий, Бухара, Карши, Термез, Ургенч и Нукус — доставка в эти города занимает 2 дня (рабочих), стоимость доставки: 1 книга 10000 сум, 2 книги 15000 сум, 3 книги 20000, 4 и более книг 22000 сум (почта Fargo)
В остальные регионы доставка осуществляется в течении 5 рабочих дней, стоимость доставки: 1 книга 10000 сум, 2 книги 15000 сум, 3 книги 20000, 4 и более книг 22000 сум

Доставка до квартиры

Подъём на этаж и занос в квартиру:
- малогабаритной техники – бесплатно.
- крупногабаритной техники (холодильник, стиральная машина, газовая плита и т.д.) – от 15 000 до 20 000 сум за каждый этаж (сумма зависит от габаритов техники)

Внимание! Мы не осуществляем подъём на этаж или занос товара в квартиру, если для этого потребуется:

перестановка мебели или других предметов;
снятие с петель дверей в помещении;
демонтаж любых частей товара с целью уменьшения его габаритных размеров;
расстояние между стороной товара и окружающими предметами или частями помещения при перемещении товара составляет менее десяти сантиметров;
габариты товара в упаковке превышают размеры лестничных маршей, площадок и входных дверей.

В этом случае товар передаётся Покупателю перед подъездом или перед дверью квартиры, либо в прихожей квартиры, в зависимости от того, где возникло препятствие.

Приём/передача товара

При получении товара Покупатель обязан внимательно проверить его в присутствии курьера и только после этого произвести оплату наличными или по терминалу.
Покупатель при приёме товара обязан проверить наличие гарантийного талона на товар.

Обмен и возврат товара

В случае обнаружения заводского дефекта, товары могут быть заменены на аналогичные в течение 10 дней с даты доставки. Товар и упаковка не должны быть повреждены.

Важно!

Производитель на свое усмотрение и без дополнительных уведомлений Продавца может менять комплектацию, внешний вид, страну производства и технические характеристики модели. Проверяйте соответствие в момент получения товара.
Сотрудники службы доставки не являются консультантами по товару и не владеют информацией о его конфигурации. В случае необходимости уточняйте интересующую вас информацию о приобретаемом товаре у менеджера по продажам.

Что изменится в налогообложении в 2022 году

Базовые ставки налога на земли несельскохозяйственного назначения для юридических лиц индексируются в среднем в 1,07 раза (7%).

Продолжится поэтапное доведение пониженной налоговой ставки до базовой, путем увеличения понижающего коэффициента, применяемого к налоговым ставкам для юридических лиц в отношении земельных участков, занятых отдельными объектами, предусмотренными в статье 429 Налогового кодекса, с 0,25 до 0,3.

Ставки земельного налога для физических лиц индексируются в среднем в 1,07 раза (7%).

В законопроекте сохраняется налоговая ставка, установленная по землям сельскохозяйственного назначения в размере 0,95% к нормативной стоимости сельхозугодий.

В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

общая численность штата не превышает 5 человек;
годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

Для таможенного оформления узбекской продукции в таможенный орган необходимо представить декларацию и определенный законодательством перечень бумаг по импорту. На это отводится 4 месяца.

В указанном выше перечне должны присутствовать:

Контракт с узбекским поставщиком.
Инвойс.
Упаковочный лист.
Сертификаты, лицензии и прочие разрешительные документы. Особо отметим сертификат происхождения СТ-1, подтверждающий страну происхождения, входящую в СНГ. В случае оформления СТ-1 импортируемая продукция освобождается от уплаты ввозной пошлины. Узбекистан является членом СНГ, поэтому можно сэкономить на ввозных пошлинах, подтвердив страну происхождения.
Документы об оплате продукции.
Отгрузочные документы на товар.
Документы по страхованию груза.
Документы по транспортировке продукции.
Документы, подтверждающие сведения о декларанте.

ВАЖНО! Ранее одним из обязательных к представлению документов был паспорт сделки. Однако с 01.03.2018 он не нужен (указание Банка России от 30.08.2017 № 4512-У).

Таможенная декларация представляется на бумажном носителе и в электронном виде. Кроме того, задействован сервис таможенной службы, на котором возможно осуществить электронное декларирование ввозимой продукции.

Регистрация таможенной декларации происходит в течение двух часов, после чего работники таможни производят проверку представленных бумаг, анализ декларации, безошибочность расчетов и своевременность уплаты всех необходимых платежей. Если у таможенников не возникнет никаких вопросов к декларанту, продукция выпускается из зоны таможенного контроля.

У налогоплательщиков НДС есть возможность впоследствии принять узбекский «импортный» НДС к вычету согласно нормам ст. 172 НК РФ. При этом обязательно выполнение следующих требований:

использование завозимой из Узбекистана продукции в операциях, подпадающих под НДС;
оприходование товаров в бухгалтерском учете;
наличие подтверждения, что «импортный» НДС был уплачен в таможенных органах.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ст. 172 НК РФ дает право на предъявление налога к вычету исключительно налогоплательщикам НДС. Таким образом, спецрежимники и лица, освобожденные от НДС, вычет заявить не смогут, несмотря на то что они на общих основаниях уплачивают налог при импорте.

Более подробную информацию о налогоплательщиках НДС ищите здесь.

Изменение Налогового кодекса в 2022-2024 годах: как это отразится на бизнесе?

Работа над документом началась еще в 2018 году. Сроки подготовки проекта смещались, но закончить до конца года не успели. Тогда решили ограничиться поправками в действующий кодекс, и параллельно продолжили разработку новой редакции.

По итогам дискуссий депутаты Законодательной палаты приняли законопроект на заседании 9 декабря, а уже 14 декабря его одобрили сенаторы.

Опубликованный в газете «Народное слово» Закон от 30.12.2019 г. № ЗРУ–599 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Узбекистан» подвел черту.

С 1 января 2020 года начнет действовать новая, третья по счету в истории современного Узбекистана редакция Налогового кодекса (первая: 1998–2007 гг.; вторая: 2008–2019 гг., ред.).

Как отмечает Norma.uz, при этом некоторые нормы нового НК вводятся в действие с оговорками:

во-первых, льготы по налогам и другим обязательным платежам, предусмотренные:

старой редакцией Налогового кодекса, – действуют до 1 апреля 2020 года;
актами налогового законодательства, в том числе решениями Президента и Кабинета Министров, принятыми до 1 января 2020 года, – действуют до истечения срока их действия.

Поскольку взамен ЕСП, ЕНП и фиксированного налога вводится социальный налог, налог с оборота и НДФЛ в фиксированном размере, на их плательщиков соответственно распространяются ранее предоставленные законодательством льготы и особенности исчисления;

во-вторых, возмещение суммы НДС, образовавшейся в результате превышения суммы налога, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, осуществляется с 1 июля 2020 года;

в-третьих, применяются следующие правила действия закона во времени:

предусмотренные новым НК особенности налогообложения деятельности в рамках соглашения о разделе продукции применяются к соглашениям, заключаемым после 1 января 2020 года;
оборот по реализации товаров (услуг), приобретаемых юридическими лицами за счет займов (кредитов), предоставленных международными и зарубежными правительственными финансовыми организациями по международным договорам Узбекистана, в рамках проектов, одобренных международными и зарубежными правительственными финансовыми организациями до 1 июля 2020 года, не облагается НДС и акцизным налогом;
в период до 1 января 2022 года налоговые органы должны уведомлять бизнес-омбудсмана о назначении налогового аудита;
налогоплательщик вправе переносить убыток, образовавшийся до 1 января 2020 года, на будущее в течение не более 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Совокупная сумма переносимого убытка, учитываемая в каждом последующем налоговом периоде, не может превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода;
разделы, посвященные налоговому контролю за трансфертным ценообразованием, условиям и общим правилам налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, а также глава о консолидированной группе налогоплательщиков вводятся в действие с 1 января 2022 года;
до 1 января 2023 года контролирующим лицом иностранной компании признается юридическое или физическое лицо, доля участия которого в иностранной компании составляет более 50%, а после указанной даты – более 25%.

Ставка социального налога для страховщиков (работодателей) бюджетных организаций с 1 января остается неизменной — 25%, а для других организаций – снижается до 20%.

Ставка для застрахованных лиц (работников) бюджетных организаций остается на нынешнем уровне -1%, а для других организаций повышается до 2%.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на основе патента, и членов дехканских хозяйств без образования юрлица, минимальный размер социального налога устанавливается правительством республики.

Ставка социального налога для граждан Таджикистана – страховщиков, выполняющих работы и оказывающих услуги дипломатическим (консульским) представительствам иностранных государств и представительствам международных организаций в республике, устанавливается в размере 20% (в настоящее время — 25%), а для застрахованных лиц – 2% (сейчас – 1%) (тут речь идет о компаниях, организациях и отдельных физлицах).

Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

В указанном выше перечне должны присутствовать:

Контракт с узбекским поставщиком.
Инвойс.
Упаковочный лист.
Сертификаты, лицензии и прочие разрешительные документы. Особо отметим сертификат происхождения СТ-1, подтверждающий страну происхождения, входящую в СНГ. В случае оформления СТ-1 импортируемая продукция освобождается от уплаты ввозной пошлины. Узбекистан является членом СНГ, поэтому можно сэкономить на ввозных пошлинах, подтвердив страну происхождения.
Документы об оплате продукции.
Отгрузочные документы на товар.
Документы по страхованию груза.
Документы по транспортировке продукции.
Документы, подтверждающие сведения о декларанте.

использование завозимой из Узбекистана продукции в операциях, подпадающих под НДС;
оприходование товаров в бухгалтерском учете;
наличие подтверждения, что «импортный» НДС был уплачен в таможенных органах.

Более подробную информацию о налогоплательщиках НДС ищите здесь.

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

31/12/2019 19:04

Ташкент, Узбекистан (UzDaily.uz) – Министерство финансов и Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан сообщают, что с 1 января 2020 года вводится в действие Налоговый кодекс Республики Узбекистан (в новой редакции).

В связи с этим Налоговый комитет Узбекистана сообщает об основных изменениях, произошедших в порядке налогообложения юридических и физических лиц.

Электронная версия Налогового кодекса Республики Узбекистан размещена на сайтах Министерства финансов (www.mf.uz) и Государственного налогового комитета (www.soliq.uz).

В связи с принятием Налогового кодекса (в новой редакции) будут разработаны новые формы налоговой отчетности. После проведения правовой экспертизы и государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан формы налоговой отчетности будут доведены до всех налогоплательщиков.

Ставки акцизного налога, земельного налога, налога за пользование водными ресурсами, минимальные ставки арендной платы для физических лиц, сдающих имущество в аренду, фиксированные суммы налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, предельные ставки местных сборов, ставки сборов за приобретение и (или) временный ввоз на территорию Республики Узбекистан автотранспортных средств, уплачиваемых владельцами (пользователями) автотранспортных средств при их регистрации в органах внутренних дел, и сборов за въезд на территорию и транзит по территории Республики Узбекистан автотранспортных средств иностранных государств утверждены Законом Республики Узбекистан

от 9 декабря 2019 года № ЗРУ-589 «О Государственном бюджете Республики Узбекистан на 2020 год».

Налоговая отчетность по земельному налогу, в части земель несельскохозяйственного назначения за 2020 год, представляется в налоговые органы по месту нахождения земельного участка по формам, действовавшим в 2019 году.

Справка о предполагаемой сумме налога на имущество и налога за пользование водными ресурсами за 2020 год представляется по форме, действовавшей в 2019 году.

За 2019 год расчеты по налогам представляются в соответствии с порядком и по формам, действовавшим в 2019 году в сроки, предусмотренные Налоговым кодексом Республики Узбекистан в новой редакции.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Взамен единого социального платежа вводится социальный налог, единого налогового платежа ─ налог с оборота, фиксированного налога – налог на доходы физических лиц в фиксированном размере, с распространением на их плательщиков ранее предоставленных законодательством льгот и особенностей исчисления.
Льготы по налогам и другим обязательным платежам,

а также пониженные ставки по налогам, предоставленные:

Налоговым кодексом Республики Узбекистан, утвержденным Законом Республики Узбекистан от 25 декабря 2007 года № ЗРУ-136, действуют

до 1 апреля 2020 года;

решениями Президента Республики Узбекистан и Кабинета Министров Республики Узбекистан, действуют до истечения срока их действия.

Выведены из состава Налогового кодекса разделы государственная пошлина, сборы за право продажи отдельных видов товаров (алкогольная продукция), которые будут предусмотрены в отдельном Законе Республики Узбекистан «О государственной пошлине».
Бонусы для недропользователей (подписной бонус и бонус коммерческого обнаружения), которые являются специальными платежами разового характера, переносятся из Налогового кодекса в Закон Республики Узбекистан «О недрах».
До 1 апреля 2020 года налогоплательщики обязаны разработать учетную политику в целях налогообложения на 2020 год. Учетная политика в целях налогообложения определяется налогоплательщиком самостоятельно в произвольной форме и утверждается приказом руководителя.
Отменены специальные налоговые режимы для:

В Налоговый кодекс Узбекистана внесли дополнения

Постановлением Президента Республики Узбекистан от 30 декабря 2020 года № ПП-4938 «О мерах по обеспечению исполнения Закона Республики Узбекистан «О Государственном бюджете Республики Узбекистан на 2021 год» в налоговое законодательство внесены следующие изменения:

1. Отменяется с 1 января 2021 года для всех хозяйствующих субъектов, независимо от форм собственности, проведение ежегодной обязательной переоценки основных фондов.

2. Продлен срок применения нулевой ставки таможенной пошлины при ввозе на территорию Республики Узбекистан 20 видов товаров (за исключением белого и прочего сахара).

3. Для ГП «Навоийский горно-металлургический комбинат»
и АО «Алмалыкский горно-металлургический комбинат» налоговые ставки по золоту, серебру, палладию и меди устанавливаются в размере 15 процентов

Внесенные в налоговое законодательство изменения послужат увеличению налоговых поступлений за счет большей возможности развития свободной предпринимательской деятельности в нашей стране.

2) доходы в размере стоимости выданных (компенсированных) дезинфицирующих средств, выданного (компенсированного) в соответствии с законодательством лечебно-профилактического питания, молока или равноценных пищевых продуктов, выданной спортивной формы, униформы, фирменной одежды независимо от того, выдана она на возвратной или безвозвратной основе (подп. 2.4 ст. 196 НК).

Ранее стоимость проведения медосмотров не признавалась объектом налогообложения только в отношении обязательных или внеочередных медицинских осмотров работников, проведение которых регулируется Постановлением Минздрава N 74. Оплата стоимости профилактических прививок (вакцинации), в том числе от COVID-19 и сезонного гриппа, не признавалась доходом физлица, поскольку относилась к расходам организации на мероприятия по охране труда в соответствии со ст. 55 ТК и Законом N 356-З, и поэтому не подлежала налогообложению (подп. 2.6 ст. 13, п. 1 ст. 196 НК-2022);

4. С 2023 года налоговые агенты будут обязаны представлять в электронном виде сведения о доходах физических лиц, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога (за исключением доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), и сведений, относящихся к государственным секретам или банковской тайне). Порядок и сроки представления таких сведений установит Совмин, форму — МНС (п. 4 ст. 7 Закона N 141-З).

Эти доходы будут облагаться подоходным налогом, если при камеральной проверке соответствия расходов и доходов они указаны плательщиком в качестве источника в пояснениях об источниках доходов и превысили 200 базовых величин в год. С суммы превышения уплачивается подоходный налог в размере 10%. При этом налоговые вычеты и освобождение по ч. 1 п. 23 ст. 208 НК не применяются (ч. 8 — 11 п. 19, ч. 2 — 5 п. 20 ст. 208 НК).

Ранее стоимость указанного питания освобождалась от налогообложения в соответствии с абз. 1 ч. 1 п. 4 ст. 208 НК-2022 как компенсационная выплата, производимая в соответствии со ст. 225 ТК в порядке, установленном Постановлением Совмина N 491 и Постановлением Минтруда и соцзащиты и Минздрава N 51/41. Стоимость дезинфицирующих средств не являлась объектом налогообложения в соответствии с подп. 2.9 Указа N 143;

Для предприятий с государственной долей, добывающих эти ресурсы, а также в рамках соглашений о разделе продукции (СРП, если иной порядок не предусмотрен соглашениями и договорами, вступившими в силу до 1 сентября 2022 года) президент Узбекистана может устанавливать повышенные ставки налога за пользование недрами.

В октябре Мирзиеев подписал указ, обязывающий правительство разработать проект закона о снижении с 1 января 2022 года ставок налога за пользование недрами. Закон был принят законодательной (нижней) палатой, одобрен сенатом в декабре и вступает в силу с 1 января 2022 года.

В информационной службе сената РИА Новости пояснили, что меры принимаются в целях «стимулирования притока иностранных инвестиций в промышленное освоение месторождений полезных ископаемых с помощью современных методов и технологий, а также дальнейшего совершенствования порядка налогообложения недропользователей».

В соответствии с поправками в налоговый кодекс введен новый раздел «Специальный рентный налог на добычу полезных ископаемых». Налогоплательщиками этого налога признаются «юридические лица, добывающие драгоценные, цветные и (или)радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы и (или) извлекающие их из техногенных минеральных образований, а также добывающие углеводородное сырье», — говорится в тексте документа. От уплаты рентного налога освобождаются компании, осуществляющие добычу в рамках СРП.

Сведения о налогоплательщике.
Расчёт налога на добавленную стоимость по всем услугам, которые были получены от нерезидентов республики.

Возможности для женщин в современном Узбекистане 2762
О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Узбекистан об административной ответственности в связи с либерализацией административных взысканий за совершение некоторых правонарушений в транспортной и финансовой сферах 1568
Новая планка по снижению выбросов СО2: как сохранить, что имеем 1536
О страховой деятельности 1374
В Вашингтоне презентовано первое объемное исследование на английском языке о великом наследии наших ученых и улемов из Бухары 1245
Сила инклюзивного образования — во благо «солнечных» детей 1163

общегосударственные налоги (при превышении объема реализации в 2022 году более 1 млрд. сум) – земельный налог с юридических лиц, налог на имущество юридических лиц, налог за пользование водными ресурсами, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль по повышенной ставке в размере 20 процентов;

Для юридических лиц, осуществляющих гастрольно-концертную деятельность, вводятся налог с оборота (при объеме реализации в 2022 году менее 1 млрд. сум) или налоги, уплачиваемые в общеустановленном порядке (при превышении объема реализации в 2022 году более 1 млрд. сум).

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. При этом отменяется требование о том, чтобы совокупная сумма переносимого убытка не превышала 60% налоговой базы текущего налогового периода.

Плательщиками специального рентного налога за добычу полезных ископаемых являются юридические лица, занимающиеся добычей драгоценных, цветных и радиоактивных металлов, редких и редкоземельных элементов и их выделением из техногенных минеральных продуктов, добычей углеводородов.

суммы заработной платы и другие доходы налогоплательщика, до 8-кратного размера БРВ, которые будут направлены на выплату членских взносов в международных организациях, а также платежи негосударственным образовательным учреждениям за переподготовку и повышение квалификации.

То есть налогоплательщик, экспортировавший товары, может зачесть сумму НДС по данным товарам вне зависимости от поступления валютной выручки от контрагента, при условии, что налогоплательщик отнесен к категории дисциплинированных налогоплательщиков, обеспечивающих своевременное поступление валютной выручки за прошедший год и не имеющих просроченной дебиторской задолженности по экспортным контрактам. Важно отметить, что экспорт товаров налогоплательщика осуществляется по нулевой ставке НДС и в вышеуказанном случае к зачету принимается сумма НДС, возникшая из товаров и работ (сырье и материалы), использованных для реализованных товаров.

от 0,00 до 0,20 — “зеленый” цвет — низкий уровень налогового разрыва;
от 0,21 до 0,40 — “оранжевый” цвет — средний уровень налогового разрыва;
от 0,41 до 0,60 — “светло-красный” цвет — высокий уровень налогового разрыва;
от 0,61 до 1,00 — “темно-красный” цвет — очень высокий уровень налогового разрыва.

Соответственно, налоговые органы будут иметь возможность оперативно наблюдать за движением вышеуказанных активов налогоплательщика и об остатках товарно-материальных ресурсов, что служит выявлению недобросовестных операций по сокрытию налоговой базы и уклонению от уплаты налогов.

отражать в системе налоговых органов E-aktiv (my.soliq.uz) все операции, связанные с постановкой на учет (приобретением (строительством), запуском, переоценкой, распоряжением) хозяйствующими субъектами основных средств, нематериальных активов и товарно-материальных ресурсов, а также формированием и снижением собственного уставного фонда (уставного капитала);
отражать в системе налоговых органов E-aktiv снятия с учета хозяйствующими субъектами товарно-материальных запасов в процессе хозяйственной деятельности по причине утраты в результате непригодности после истечения срока хранения, физического и морального износа, а также выявления недостачи, потери или повреждения (разбития, разделения) в срок не позднее 3 рабочих дней.

Под налоговым разрывом понимается отражение налогоплательщиком в налоговой отчётности сумм НДС, подлежащих зачету на основании полученных счетов-фактур от поставщиков-контрагентов, когда по этим операциям указанные контрагенты не уплатили НДС в бюджет или не отразили эти операции в своих счетах-фактурах либо не представили налоговым органам налоговую отчётность.

Зарегистрировавшим чек онлайн-ККТ с QR-кодом в мобильном приложении «Soliq» возвращается 1% от суммы покупок.
Известившим налоговые органы о налоговых правонарушениях выплачивается вознаграждение в размере 20% от суммы взысканного штрафа.
К операторам платежных систем установлено требование о подключении к онлайн-ККМ с обеспечением интеграции к информационным системам налоговых органов.
К розничной торговле установлено требование использовать специальные сканеры, подключенные к онлайн-ККМ, для считывания и идентификации штрих-кодов и кодов цифровой маркировки.
До 1 января 2023 года субъектам предпринимательства предоставлено право на уменьшение суммы налога на прибыль или налога с оборота либо НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на сумму расходов, связанных с приобретением онлайн-ККМ или вышеупомянутых специальных сканеров в размере 4-х БРВ за 1 устройство.
Установлена обязательная выдача чеков онлайн-ККТ, в которых отображены ИКПУ.
Не применяются финансовые санкции за правонарушения, выявленные по результатам камеральной налоговой проверки, и за непредставление субъектами предпринимательства налоговой отчетности в установленные сроки.
Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в областях республики (за исключением города Ташкента), снижен размер социального налога в 2 раза.
Плательщики НДС и юридические лица, в уставном капитале которых доля государства составляет 50% и более, используют АИС «E-aktiv».
В связи с поэтапным внедрением АИС «E-aktiv» в практику до 1 июля 2022 года в отношении налогоплательщиков не будут применяться санкции за неиспользование в должной мере указанной системы
Договора аренды недвижимого имущества регистрируются в сервисе «E-ijara».
Сжиженный газ, реализуемый предприятиями-производителями, не облагается акцизным налогом.
При импорте в Узбекистан природного и сжиженного газа предоставляется право на отсрочку (рассрочку) уплаты НДС на срок до 120 дней.
Ставка акцизного налога на услуги мобильной связи составляет 10%.
Налогоплательщик вправе обратиться за возмещением (возвратом) отрицательной суммы НДС при представлении налоговой отчетности путем уведомления об этом налоговых органов.
Предприятиям общественного питания предоставлено право на отсрочку (рассрочку) задолженности по налогу с оборота, налогу на прибыль, налогу за пользование водными ресурсами, земельному налогу и налогу на имущество юрлиц, образовавшейся по состоянию на 15 августа 2022 года, а также штрафов и пени по всем налогам и сборам, в период с 1 января по 1 июля 2022 года.
Субъектам предпринимательства предоставлено право на отсрочку по уплате налогов, начисленных по налогу на имущество и земельному налогу при приобретении имущественного права на земельные участки и (или) здания и сооружения общей площадью более 1000 кв. м, сроком на 6 месяцев.
Для субъектов предпринимательства в сферах местной промышленности, сельского хозяйства и услуг в Муйнакском районе налоговые ставки по ряду налогов установлены в размере 1%, а в Тупроккалинском, Янгиарыкском, Янгибазарском районах — снижены на 50%.

Выплата пенсий, социальных пособий, компенсаций и других выплат (пенсий и пособий) осуществляется коммерческими банками и другими специализированными организациями, отобранными на основе тендера, проводимого раз в три года отдельно по Республике Каракалпакстан, областям и городу Ташкенту.

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

В декабре 2018 года в налоговое законодательство страны были внесены некоторые изменения. Они вступили в силу в 2019 году.

Изменения и дополнения нашли отражение в следующих законодательных актах:

Закон Республики Узбекистан от 24 декабря 2018 года № ЗРУ-508.
Постановление Президента Республики Узбекистан от 26 декабря 2018 года № ПП–4086.

Оплачивать свою деятельность, и делать взносы в узбекский бюджет, обязаны предприниматели:

Реализующие сельхозпродукцию. Продукция собственного производства является исключением.
Оказывающие услуги брокера.
Оказывающие услуги аудитора.
Оказывающие консалтинговые услуги.
Занимающиеся общественным питанием.
Занимающиеся гостиничным хозяйством.
Осуществляющие торговлю (оптово-розничную, оптовую, розничную).
Занимающиеся строительством.

Советуем посмотреть вебинар о налогообложении в Узбекистане в 2021 году.

К обороту по реализации работ и услуг следует отнести:

Отгрузку товаров.
Уставной капитал.
Передачу имущества (безвозмездную).
Обмен имущества на иные услуги, работы и товары, предусмотренные узбекским законодательством.
Передачу имущества сотруднику в счёт з/п.
Передачу материалов и товаров в соответствии с договором займа.
Передачу имущества в финансовую аренду (также сюда относится лизинг).
Отгрузку вещей (принимаются во внимание условия рассрочки платежей).
Предоставление помещения в аренду.
Передачу прав на результат интеллектуального труда. Дополнительно предоставляется право на использование интеллектуального продукта.

Более подробную информацию можно узнать по ссылке.

Если имеется необлагаемый и облагаемый оборот, расчёт осуществляется на основе суммы НДС:

По товарам, которые были приобретены для личных нужд.
НДС, что приходится на облагаемый оборот. Сюда же относится оборот, который облагается по ставке в 0%.

К товарам, необлагаемым оборотом, следует отнести:

Те, что реализуются за пределами РУ.
Освобождённые от НДС.

Если плательщик совершает необлагаемые и облагаемые обороты одновременно, то «входной» НДС обязательно распределяется.

Сумма налога на добавленную стоимость определяется 2 способами:

Раздельным.
Пропорциональным.

Выбранный способ закрепляется в учётной политике. Заменять его на протяжении календарного года нельзя.

Для определения налогооблагаемой базы необходимо учесть следующие показатели:

Убытки, которые имели место в прошлых периодах.
Размер уменьшения прибыли, облагаемой налогом.
Льготы по НДС.
Вычитаемые расходы.
Доход (в совокупности).

Налогоплательщики могут сами корректировать налоговые обязательства. Они должны основываться на ценах, которые имеются на рынке.

Если налогоплательщик замечает, что в процессе заключения сделки цена отклоняется от рыночной, он может самостоятельно внести корректировки, и осуществить уплату налога.

Налогоплательщик имеет право платить:

Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций.
НДПИ.
НДС.

При этом учитываются налоговые периоды, которые завершаются в течение 1 календарного года. При этом обязательно рассматривается стоимость сделки, которая заключается с взаимозависимым лицом.

В соответствии с 207 статьей НК, работа, которая выполняется нерезидентами республики, является для организации, действующей на территории РУ, оборотом, который облагается НДС.

Здесь имеется важное условие: местом реализации должен быть именно Узбекистан.

Вне зависимости от того, является организация плательщиком НДС или нет, по работам, которые выполняются нерезидентом, возникает обязательство по осуществлению всех выплат.

А также предприятие обязуется составить отчётность по НДС.

Форма отчётности обязательно включает в себя:

Сведения о налогоплательщике.
Расчёт налога на добавленную стоимость по всем услугам, которые были получены от нерезидентов республики.

17 сентября 2021

Вопрос: ООО является производителем медицинской полимерной упаковки. На все виды продукции оформлены бессрочные регистрационные удостоверения на медицинское изделие, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 164 НК РФ и Перечнем кодов ОКПД2 медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10% (утв. Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688), наше предприятие при реализации продукции с соответствующими кодами ОКПД2 применяет ставку НДС 10%.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации медицинских товаров при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие, выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В оформлении регистрационных удостоверений на медицинские изделия, выдаваемых в соответствии с правом Евразийского экономического союза, Федеральной службой по надзору в сфере здравоохранения нам отказано на том основании, что первичная упаковка для лекарственных препаратов не соответствует Критериям отнесения продукции к медицинским изделиям в рамках Евразийского экономического союза, утвержденным рекомендацией Коллегии Евразийской экономической комисии от 12.11.2018 N 25.

Сможем ли мы при реализации медицинских изделий, зарегистрированных и имеющих регистрационные удостоверения на медицинское изделие в соответствии с законодательством РФ применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 10% после 31.12.2021 года?

Ответ: В связи с письмом по вопросу применения после 31 декабря 2021 года ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при реализации медицинских изделий, на которые выданы регистрационные удостоверения в соответствии с законодательством Российской Федерации, Департамент налоговой политики сообщает.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) операции по реализации медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации. Указанные положения применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, с 1 января 2022 года ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, предусмотренная указанным подпунктом пункта 2 статьи 164 Кодекса, применяется при наличии регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза.

Одновременно сообщается, что в настоящее время Минздравом России подготовлен проект федерального закона, предусматривающий отмену ограничения срока выдачи в соответствии с законодательством Российской Федерации регистрационного удостоверения на медицинские изделия в целях применения налога на добавленную стоимость.

Заместитель директора Департамента

Н.А. Кузьмина

В Налоговый кодекс внесены поправки

НК–2022: 5 важных изменений по налогу на имущество юридических лиц

Опубликованы поправки в НК РК 2022 года

Что изменится с 1 января

Налогообложение в Узбекистане в 2022 году

Что изменится в налогообложении в 2022 году

Изменение Налогового кодекса в 2022-2024 годах: как это отразится на бизнесе?

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

В Налоговый кодекс Узбекистана внесли дополнения

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ