Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в австрии для физических и юридических лиц в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию.
| Тип отчисления | С работника | С работодателя | Общий размер отчисления |
| 🏥 На здравоохранение | 3,87% | 3,78% | 7,65% |
| 😔 На случай потери работы | 3% | 3% | 6% |
| 👵 На пенсию | 10,25% | 12,55% | 22,8% |
| 🧑🦽 От несчастных случаев | 0% | 1,2% | 1,2% |
| 🪙 Прочие | 1% | 0,7% | 1,7% |
| Итого | 18,12% | 21,23% | 39,35% |
Налоговые вычеты в Австрии
Налоговые вычеты не возвращаются на счет налогоплательщика, но они снижают его подоходный налог и таким образом облегчают налоговую нагрузку. В австрийском налоговом законодательстве выделяют следующие категории вычетов:
| Вычет | Размер вычета |
| Транспортная льгота на расходы за проезд от дома до работы | 400 € в год |
| Повышенная транспортная льгота, если доход не больше 12 200 € в год | До 690 € в год |
| Пенсионная льгота, если пенсия не больше 17 000 € в год | До 600 € в год |
| Семейная льгота Family Bonus Plus для детей до 18 лет | 125 € в месяц |
| Семейная льгота Family Bonus Plus для детей старше 18 лет | 41,68 € в месяц |
| Льгота для родителей-одиночек | 494 € в год, если в семье один ребенок |
| Льгота для плательщиков алиментов | 29,2 € в месяц за первого ребенка, 43,8 € — за второго, 58,4 € — за третьего и следующих |
| Льгота для многодетных семей, если суммарный доход супругов до 55 000 € в год | 20 € в месяц за третьего и каждого следующего ребенка |
Новые поправки в налоговое законодательство Австрии
Закон о корпоративном налоге Австрии получил изменения в статью 21 (1)(1а). Они расширили возможности получить возмещение по налогу на доход от капитала иностранным лицам из третьих стран с ограниченной ответственностью по налогам (те, кто платит налог у источника на дивиденды в Австрии). Если налог на капитал невозможно учесть в третьей стране, где проживает налогоплательщик, тогда он получает право на возврат. Если государство налогоплательщика не входит в Евросоюз или ЕЭЗ, оно предоставляет административную помощь. При этом доля владения капиталом компании, выплачивающей дивиденды, не должна превышать 10%.
Также в Австрии проценты по избыточным кредитам по НДС начнут начислять по новым правилам. Для сумм более 50 евро размер процентной ставки составит 2%.
Введённые поправки по налогу на добавленную стоимость позволяют освободить от НДС трансграничные пассажирские перевозки самолётами и морскими судами, а также трансграничные перевозки железнодорожным транспортом. Нулевая ставка НДС на гигиенические маски продлена до 30 июня 2023 г.
Какую информацию надо передавать налоговому органу Австрии по DAC7
Если требования соблюдены, оператор платформы несет всесторонние обязательства по отчетности и должной осмотрительности. Операторы платформ в Австрии обязаны идентифицировать продавцов, на которых распространяется обязательство по предоставлению отчетности, и передавать следующую информацию, среди прочего, в соответствующие налоговые органы:
- Персональные данные продавца (включая имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, номер плательщика НДС, если применимо, номер торгового реестра, дату рождения).
- Информация о финансовом счете продавца.
- Государство, где находится продавец.
- Компенсация, выплаченная или зачисленная за квартал.
- В случае услуг по аренде или лизингу дополнительная информация о каждой рекламируемой единице недвижимости (включая адрес, запись в земельной книге, тип собственности, количество дней аренды).
Законопроект предусматривает значительные штрафы за нарушение стандартизированных обязанностей операторов цифровых платформ в Австрии. Нарушение обязанности соблюдать осторожность (без сообщения о нарушении) может повлечь за собой штраф в размере:
- до 20 000 евро в случае умысла;
- до 10 000 евро в случае грубой небрежности.
Нарушение обязательства по предоставлению информации (т. е. непредставление отчетности, несвоевременное предоставление отчетности, неполная отчетность или предоставление неверной информации) может привести к штрафам в размере:
- до 200 000 евро в случае умысла;
- до 100 000 евро в случае грубой небрежности.
Налоги на недвижимость: приобретение и регистрацию
Налог на приобретение недвижимости в Австрии возникает в случае покупки объекта недвижимости или прав на застройку. Размер налога составляет 3,5% стоимости сделки. Налог может взыматься в размере 2% в случае сделок между родственниками относительно территории, относящихся к лесному и аграрному хозяйству.
Более того, происходит оплата за регистрацию недвижимости за новым владельцем в земельном кадастре. Размер оплаты составляет до 1,1% оценочной кадастровой стоимости недвижимости. Оплата данного налога совершается в органы местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости. Исключение составляют объекты, используемые для медицинских, благотворительных, научных и образовательных целей.
Существуют случаи, когда происходит освобождение от уплаты налога на передачу недвижимости. Регулируется это специфическими нормативными актами (например, на основании законодательства о стартапах, NeuFöG).
Налоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:
-
стандартный (на детей и самого налогоплательщика);
-
социальный (на лечение, обучение);
-
имущественный (на приобретение жилья);
-
инвестиционный;
-
вычет при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
-
вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;
-
профессиональный вычет.
Выплаты за недвижимость
Налог на недвижимость в Австрии платят в том случае, если вы покупаете ее или получаете право застраиваться. Его размер — 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к различным сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
Еще нужно платить за регистрацию недвижимости новых владельцев в земельном кадастре. Налог равен 1,1% оценочной кадастровой стоимости объекта. Выплачивают его в региональные властные структуры в том месте, где и находится недвижимость. К исключениям относятся объекты, которые используются для следующих целей:
- образовательных;
- медицинских;
- научных;
- благотворительных.
Покупая австрийскую недвижимость, человеку нужно учитывать следующие нюансы:
- в земельных книгах регистрационные сборы составляют 1% от цены объекта недвижимости;
- работа нотариусов и юристов оплачивается клиентами в среднем в размере 2%, иногда же эта стоимость возрастает до 5%;
- люди из государств, которые не входят в состав ЕС, покупающие недвижимость в Австрии, выплачивают пошлины за разрешение местных чиновников, ответственных за передачу собственности.
Особенности налоговой базы
- Прирост капитала считается частью активного дохода.
- Потери засчитываются против 75% прибыли, полученной за текущий год.
- Перенос убытков запрещен в случае, если компания изменила часть данных о себе: название, имя владельца, адрес и прочее.
- Перенос убытков задним числом также запрещен.
- Протяженность налогового года не превышает 12 месяцев.
- Дивиденды, перечисленные иностранному предпринимателю, облагаются пошлиной 25%, роялти – 20%, проценты не облагаются кроме случаев, когда прибыль происходит от недвижимости на территории юрисдикции.
- Взимание налогов с филиалов предприятий не предусмотрено, запрещены пошлины на сверхприбыль.
- В декларации указываются: НДС, муниципальные пошлины, налог на прибыль, сборы с недвижимости, оплата социального страхования, акцизные и таможенные сборы.
С 2014 по 2017 год включительно ставки налогов на прибыль в Австрии постоянно снижались, что сделало юрисдикцию привлекательной для основания новых компаний.
Налоги в Австрии: общие данные и ставки НДС
Доход физлиц за календарный год облагается налогом. Согласно действующим законам, налогом облагаются доходы, полученные от:
- ведения сельского или лесного хозяйства;
- занятия самостоятельной деятельностью (актуально для врачей и адвокатов);
- занятия ремеслами, предоставления платных услуг, коммерции;
- наемного труда;
- вложения капитала;
- недвижимости (сдача в аренду земли и др.);
- других денежных источников (например, от ренты или посреднических услуг и др.).
| РАЗМЕР ДОХОДА | СТАВКА |
|---|---|
| до 11 000 евро | 0% |
| от 11 000 до 25 000 евро | 36,5% |
| от 25 000 до 60 000 евро | 43,21% |
| свыше 60 000 евро | 50% |
Налоги в Австрии для физических лиц в 2022 году
Компании-резиденты платят взносы с общемирового дохода, т.е. с прибыли от представительств, расположенных в любой точке мира. Компании-резиденты — это организации, зарегистрированные в стране, или учреждения, зарегистрированный офис или главный офис управления которых находится в одном из городов страны.
В конечном итоге, уплата налога на добавленную стоимость становится бременем для потребителя. Декларации по НДС подаются регулярно, ежемесячно или ежеквартально.
Если операции с цифровыми валютами классифицируются как доход от независимой, устойчивой деятельности (коммерческая прибыль), применяются стандартные налоговые ставки. Исключение составляют сельское и лесное хозяйство и доходы физических лиц. Базовое предложение монет (майнинг) также попадает под эту классификацию с соответствующими налоговыми обязательствами для вашего бизнеса.
Кроме того, существует плата за регистрацию собственности в качестве нового владельца в земельной книге. Размер сбора составляет до 1,1% от оценочной кадастровой стоимости недвижимости. Уплата этого налога производится в местный орган власти по месту нахождения недвижимости. Исключение составляют объекты, используемые в медицинских, благотворительных, научных и образовательных целях.
С 1 марта 2022 года физические лица/частные инвесторы должны будут обращаться к общему налоговому законодательству для определения своих налоговых обязательств.
В 2016 году, на четвертом курсе бакалавриата, я подала документы на магистерские программы в два европейских университета: в Санкт-Галлене, Швейцария, и Лилле, Франция. А также для EMLE — трехсеместровая программа в трех разных городах. Из трех программ я выбрала Гамбург, Гент и Амстердам.
Гражданин России постоянно проживает со своей семьей в России. Он приезжает в Вену лишь периодически, останавливается в различных гостиницах и имеет вид на жительство. Он является акционером австрийской компании с ограниченной ответственностью (GmbH) и акционером нескольких компаний в России, он также получает дополнительный доход от услуг, оказываемых в России в качестве индивидуального предпринимателя.
Гербовый сбор взимается с ряда сделок, для которых предусмотрено соглашение. Ставки варьируются в зависимости от сделки.
Контролируемая иностранная компания — это иностранная компания, облагаемая по низкой налоговой ставке (менее 50% кипрского налога), в которой кипрская компания прямо или косвенно, самостоятельно или совместно со связанными сторонами, владеет более 50% акций.
Последние данные о ставке подоходного налога в Австрии (%)
Резиденты платят подоходный налог с доходов по всему миру, а нерезиденты — с доходов из источников в Австрии.
С туристической точки зрения, город произвел на меня очень хорошее впечатление: чистый, почти все говорят по-английски, архитектурные шедевры на каждом шагу, хорошая еда и много интересных тусовок.
Если такое заявление в налоговую инспекцию не сделано намеренно, налоговая инспекция налагает в таких случаях штраф в размере до 10% от стоимости подарка. Концепция и внедрение налога на богатство в Австрии в настоящее время обсуждаются, но точные сроки и детали его введения пока не ясны.
Если вы планируете купить новый автомобиль в Австрии, вы должны подготовиться к уплате НДС по ставке 20%. Затем вам придется заплатить налог на регистрацию автомобиля и специальный сбор (получение регистрационного знака и свидетельства).
Позитивные налоговые изменения 2022 года
Станет выгоднее продажа недвижимости. И проще будет вернуть часть уплаченного НДФЛ, если пришлось потратиться на занятия спортом, лечение, обучение, покупку или строительство жилья. Только вот держателям вкладов придется отдать государству часть своих доходов
В новом году россияне смогут получить социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Он позволяет вернуть 13% от стоимости оплаченных услуг фитнес-клуба или спортивной секции в пределах установленного Налоговым кодексом лимита. Это значит, что учитываться будет сумма расходов, не превышающая 120 000 руб.
за год. Соответственно, вернуть можно не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13% / 100).
Но этот вычет можно получить лишь при соблюдении нескольких условий.
1. Физкультурно-оздоровительные услуги и лицо, их оказывающее, должны быть включены в специальные перечни:
- перечень спортивных услуг, в отношении которых можно получить вычет, утвержден Распоряжением Правительства РФ от 6 сентября 2021 г. № 2466-р;
- перечень организаций и ИП, в отношении услуг которых можно получить вычет, установлен Приказом Министерства спорта РФ от 23 ноября 2021 г. № 910.
2. Для получения вычета необходимо собрать документы, подтверждающие расходы на фитнес: копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек на бумажном носителе или в электронной форме.
Обратите внимание: понадобится и договор, и чек. При отсутствии одного из этих документов в предоставлении вычета будет отказано.
Если договор на оказание услуг фитнес-клубом был утрачен, его нужно будет восстановить или перезаключить. Что касается чека, в новом году при покупке абонемента в фитнес-клуб не спешите его выкидывать.
Частные плательщики в Австрии и их налогообложение
Существует разница в налоговом механизме для резидентов и нерезидентов страны. Первые подают декларации при превышении исчисленной годовой базы порога в 11 тысяч евро, а вторые — если их доходы перевалили за отметку 2 тысячи. Если частное лицо официально трудоустроено, то все удержания производит работодатель и самостоятельно «рассчитывается» с фискальными органами. Если же источников поступления денег несколько, и они превышают минимально допустимые 730 евро, человек должен самостоятельно заниматься составлением декларации.
Подоходный налог в Австрии действует для средств, поступающих от разнообразной деятельности: самостоятельной (врачебной, адвокатской практики, ремесленничества), сельско- или лесохозяйственной, посреднической. Нужно платить и тем, кто предоставляет платные услуги, занимается коммерцией, операциями с недвижимостью, землей, получает отдачу от вложения капиталов. Принцип обложения может быть фиксированным (20-процентная ставка) и прогрессивным. «Плавающие» размеры установлены в зависимости от общей суммы доходов — в евро:
- до 11 тысяч — нулевая;
- 11-25 тысяч — 36,5%;
- 25-60 тысяч — 43,21%;
- от 60 тысяч — 50%.
Подоходный налог в Австрии зафиксирован для средств, полученных в результате спорта, культурной деятельности (писатели, художники, архитекторы), оказания платных консультационных услуг, участия в качестве артистов на развлекательных мероприятиях. Существуют способы уменьшить базу в декларациях, но о них мы поговорим чуть позже. Также, кроме подоходного, частным лицам нужно платить и другие налоги в Австрии:
- от операций с недвижимым имуществом и владения им: 25% при сдаче в аренду и продаже, 3,5% при смене владельца земли (для ближайшего родства — 2%), 1% за факт наличия НИ;
- от дарения: в кругу семьи — при превышении 50 тысяч евро за пять лет, вне его — 15 тысяч за тот же срок (рассчитать и узнать о ставках можно на сайте австрийского Минфина);
- при приобретении машины на территории страны — транспортный налог (в зависимости от мощности), 20-типроцентный НДС, сборы за регистрацию, получение номеров и сертификатов;
- за другие виды деятельности — горнолыжные/сноубордические выплаты за каждый спуск («налог на гипс», он идет на лечение травмированных любителей экстрима и туристов), церковный сбор 11%, на владение телевизорами (25 евро ежемесячно) и так далее.
Налоги в Австрии – вынь да положь половину дохода?
Юридические лица в Австрии платят корпоративный налог (взимается поквартально по результатам за предыдущий год). Это – прямой федеральный налог с общей налоговой ставкой 25%.
Такие юридические лица, как ГмбХ и АО должны платить минимальный налог – 5% от номинального капитала в 35 000 евро (ГмбХ) и 70 000 евро (АО). В год учреждения корпоративный налог составит 2,5%. Если юридическое лицо не ведет активной финансово‑хозяйственной деятельности, налоговое законодательство Австрии разрешает ежегодно платить минимальную ставку налога: для ГмбХ – 1750 евро, для АО – 3500 евро.
Компании не резиденты платят в Австрии налог на прибыль только по доходам, полученным из источников на территории страны.
Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий. Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».