Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
В чем преимущества календаря
Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:
- все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
- в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
- учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
- в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
- дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.
Сроки сдачи отчетности за 2022 год
|
Отчетность в ФНС |
Срок сдачи |
|
Декларация по НДС |
До 25 января 2023 г. |
|
Расчет по страховым взносам |
До 25 января 2023 г. |
|
Декларация по налогу на прибыль |
До 27 марта 2023 г. |
|
Декларация по налогу на имущество |
До 27 марта 2023 г. |
|
Бухгалтерская отчетность |
До 31 марта 2023 г. |
|
Декларация УСН |
До 25 марта 2023 г. |
|
6-НДФЛ |
До 27 февраля 2023 г. |
Отчетность по страхвзносам с 2023 года
С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.
Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.
На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.
Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:
|
Вид информации |
Сроки подачи |
|
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД) |
|
|
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии |
|
|
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы |
Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора |
|
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС) |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Может ли ООО сдавать нулевую отчетность
Действующее законодательство не содержит персонального запрета на сдачу ООО на ОСНО нулевой отчетности. Но для разных видов нулевых отчетов может быть предусмотрен разный порядок представления.
К примеру, у ООО на ОСНО есть возможность представления единой упрощенной декларации вместо нулевых деклараций по отдельным налогам, если в отчетном периоде отсутствовали отчетные показатели. Возможность представления этой декларации имеет ограничения: она включает не все налоги, не может оформляться при наличии в отчетном периоде любого движения по расчетному счету или в кассе, а также при ее оформлении нужно учесть ряд других оговорок.
Отдельный порядок необходимо соблюдать при сдаче нулевой отчетности в органы статистики. Если у компании нет показателей для заполнения того или иного статотчета, а в списке форм на сайте ФСГС этот отчет перечислен, необходимо заглянуть в инструкцию по заполнению данного отчета − там будет указано, обязателен ли нулевой отчет или при отсутствии наблюдаемого явления отчетную форму можно не представлять.
Особое внимание нужно обратить на нулевые отчеты ООО на ОСНО без работников. Здесь единых правил нет. К примеру, РСВ сдавать нужно вне зависимости от наличия/отсутствия в отчетном периоде выплат физлицам, а СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ при отсутствии информации представлять в ПФР не требуется.
О необходимости представления нулевой отчетности ООО на ОСНО в другие инстанции необходимо узнавать непосредственно в контролирующем органе.
Отчетность по дополнительным налогам
Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
Таблица дополнительных налогов и отчетности
| Дополнительный налог | Вид отчетности | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Транспортный налог | Декларация по транспортному налогу | С 2021 года декларация отменена! |
| Земельный налог | Декларация по земельному налогу | С 2021 года декларация отменена! |
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
| Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов | Не позднее 18 числа текущего месяца | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца |
| Налог на игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |
Почему важно сдать нулевки вовремя
Во-первых, за несдачу отчетов в ФНС заблокируют расчетный счет (подробнее — в статье Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией
Конечно, если фирма “умерла”, это уже не важно, но перепродажа фирмы с “хвостами” обойдется дороже
Во-вторых, штрафы тоже будут. В ФНС за несдачу отчета штраф 1000 рублей по ст.119 НК РФ. Бухотчетность и квартальные отчеты по прибыли обойдутся дешевле — 200 рублей за каждый непредставленный отчет (ст. 126 НК РФ).
В ПФР несданная нулевка обойдется в 1000 рублей, как прописано в ст. 46 Закона 212-ФЗ “О страховых взносах”. И дополнительно может быть наложен штраф на должностное лицо в размере 300-500 рублей (ст.15.33 КОАП РФ).
В ФСС будет два штрафа — по 212-ФЗ на 1000 рублей и по 125-ФЗ на 100 рублей. Если просрочка составит более 180 дней, то 100 рублей превратятся в 1000.
Кому разгар весны, а для бизнесменов самое горячее время: остались годовые отчеты сезона 2017 и подоспела квартальная отчетность ООО и ИП на ОСНО за 2018 год. Закатываем рукава и приступаем:
Оплатить торговый сбор за I квартал 2018 года
Кто платит? ИП и ООО, являющиеся плательщиками торгового сбора.
Когда? До 25 апреля.
Куда? В налоговую по месту регистрации.
Штраф: 20% от неуплаченного сбора
Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать декларацию по НДС за I квартал 2018 года
Кто сдает? ИП и ООО на ОСНО.
Когда? До 25 апреля.
Куда? В свою ИФНС.
Штраф: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1000 рублей.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год
Кто сдает? ИП на ОСНО.
Когда? Для этой отчетности ИП на ОСНО срок 30 апреля.
Куда? В свою налоговую.
Штраф: 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Дальнейший список дел к ИП без сотрудников не относится:
Подать сведения по выплатам физическим лицам по форме 2-НДФЛ за 2017 год
Кто сдает? Все работодатели, которые делали выплаты сотрудникам в 2017 году.
Когда? До 1 апреля.
Куда? В свою налоговую.
Штраф: 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки отчета.
Подать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год
Кто сдает? Все работодатели, которые производили выплаты сотрудникам в 2017 году.
Когда? До 1 апреля.
Куда? В свою налоговую.
Штраф: 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки отчета.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за март 2018 года
Кто сдает? Все работодатели.
Когда? До 15 апреля.
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 рублей за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Перечислить страховые взносы за работников за март
Когда? До 15 апреля
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Расччитать и перечислить: с помощью сервиса «Моё дело»
Подтвердить основной вид деятельности в ФСС
Кто подтверждает? Все работодатели.
Когда? До 15 апреля.
Куда? Территориальное отделение ФСС.
Штраф: увеличение тарифов взносов на травматизм.
Подтвердить: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать отчет в ФСС за I квартал 2018 года
Кто сдает? Все работодатели.
Когда? До 20 апреля на бумаге и до 25 в электронном виде.
Куда? В ФСС
Штраф: до 30% от суммы взносов.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Авансовый платеж по налогу на прибыль за апрель 2018 года
Кто платит? ООО на ОСНО.
Когда? До 28 апреля.
Куда? В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Пени: из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2018 года
Кто сдает? ООО на ОСНО.
Когда? До 28 апреля.
Куда? В ИФНС по месту регистрации.
Штраф: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, не менее 1000 руб.\
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать расчет по страховым взносам за I квартал 2018 года
Кто сдает? Все ООО и ИП с работниками.
Когда? До 30 апреля.
Куда? В налоговую по месту регистрации.
Штраф: 5% от суммы взносов, которые подлежат оплате за I квартал.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2018 года
Кто сдает? Все, кто в I квартале платил сотрудникам.
Когда? До 30 апреля.
Куда: в ИФНС где регистрировались.
Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда? В ИФНС по месту регистрации
Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.
Виды бухгалтерской отчетности ООО
Бухгалтерская отчетность подразделяется на промежуточную и годовую отчетностью.
Промежуточную отчетность организации составляют в том случае, если такая обязанность предусмотрена законодательством РФ.
Промежуточная отчетность составляется за период менее года.
Чаще всего промежуточная отчетность составляется за квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года. Именно с такой периодичностью составляют, например, бухгалтерскую отчетность страховые организации, которые тоже могут осуществлять свою деятельность в форме ООО.
Обязанность составлять промежуточную отчетность может быть установлена и нормативным актом самой организации в интересах ее собственников.
Годовую отчетность составляют все организации.
Отчетным периодом для годовой отчетности является календарный год. Если организация был создана не с начала года, то отчетным периодом для такой организации будет период со дня ее создания до 31 декабря года, в котором организация была создана.
Первым отчетным годом для организаций, созданных в период после 01 октября, является период с даты создания, до 31 декабря года, следующего за годом создания.
Сроки сдачи отчётности ИП с работниками
Привлечение персонала в любом количестве обязывает сдавать дополнительную отчётность. Способ оформления – по договору ГПХ или типовому трудовому – значения не имеет.
Сроки сдачи отчётности в 2022 для ИП с сотрудниками:
В Соцстрах — расчёт 4-ФСС сдаётся ежеквартально до 25 числа следующего месяца;
В ИФНС:
- Сведения и среднесписочной численности сдаются до 20-го числа месяца, следующего за датой регистрации ИП, далее ежегодно до 20 января;
- РСВ – 4 раза в год: до конца апреля, июля и октября текущего года и до конца января за прошедший год;
- 2-НДФЛ – до 1 апреля года, следующего;
- 6-НДФЛ – до конца следующего месяца за отчётным
В ПФР:
- СЗВ-М – за каждый месяц, до 15-го числа следующего;
- СЗВ-СТАЖ – ежегодно до 1 марта следующего года.
Бухгалтерская и налоговая отчетность для ООО и ее особенности
Отчетность для ООО предусматривает несколько видов: бухгалтерскую, налоговую, страховую и статистическую. При этом в зависимости от баланса компании (нулевой или положительный), бывает и нулевая отчетность ООО. Также отчетность разделяется по срокам сдачи, годовая бухгалтерская отчетность ООО, ежеквартальная налоговая или фондовая и т. д.
Так, бухгалтерская финансовая отчетность ООО сдается в ИФНС раз в год и состоит из:
- Формы № 1 – баланс;
- Формы № 2 – отчет о прибылях и убытках;
- Формы № 3 – отчет об изменениях капитала;
- Формы № 4 – отчет о движении денежных средств;
- Отчета о целевом использовании полученных средств.
Налоговая отчетность сдается также в ИФНС, но как ежеквартально, так и за год, и состоит из:
- Налоговой декларации НДС (ежеквартально и ежегодно);
- Декларации по налогу на прибыль (ежегодно);
- Декларации по налогу на имущество (ежегодно);
- 2-НДФЛ (ежегодно);
- 3-НДФЛ (ежегодно);
- 4-НДФЛ (ежегодно);
- Отчета о среднесписочной численности (ежегодно).
Страховая отчетность сдается в фонды: ПФР, ФСС и также с различной периодичностью. Основные документы фондовой отчетности:
- Форма 4-ФСС – в ФСС (ежеквартально);
- Форма РСВ-1 – в ПФР (ежеквартально);
- Персонифицированный учет – в ПФР (ежеквартально и ежегодно).
Помимо указанных видов отчетности необходимо направлять отчет за год и в Госкомстат:
- статистическую отчетность.
Тарифы на комплексное бухгалтерское обслуживание
| Кол-во документов (в месяц) |
до 10 | до 20 | до 40 | до 70 | до 100 | до 150 | более 150 | «0 баланс» (в квартал) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ОСН | 10 000 | 13 000 | 17 000 | 20 000 | 22 000 | 25 000 | Цена дог. | 4 500 |
| УСН 6% (доходы) | 8 000 | 11 000 | 14 000 | 17 000 | 20 000 | 23 000 | Цена дог. | 3 000 |
| УСН 15% (доходы-расходы) | 10 000 | 13 000 | 17 000 | 20 000 | 22 000 | 25 000 | Цена дог. | 3 000 |
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Прайс-лист на бухгалтерское сопровождение ООО
|
Тариф |
Базовая стоимость, ₽/месяц |
|||||
|
Вид деятельности |
Кол-во Документов |
Кол-во сотр. |
ОСНО |
УСН 15% |
УСН 6% |
|
|
Тариф 50 |
Услуги |
до 50 |
1 |
9 900₽ |
6 400₽ |
4 900₽ |
|
Торговля, транспорт |
до 50 |
1 |
10 600₽ |
6 900₽ |
5 600₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
до 50 |
1 |
11 300₽ |
7 100₽ |
5 900₽ |
|
|
Тариф 100 |
Услуги |
от 51 до 100 |
1 |
16 900₽ |
9 900₽ |
7 900₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 51 до 100 |
1 |
18 300₽ |
10 600₽ |
8 400₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 51 до 100 |
1 |
19 700₽ |
11 300₽ |
8 900₽ |
|
|
Тариф 150 |
Услуги |
от 101 до 150 |
1 |
23 900₽ |
13 400₽ |
10 400₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 101 до 150 |
1 |
26 000₽ |
14 450₽ |
11 150₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 101 до 150 |
1 |
28 100₽ |
15 500₽ |
11 900₽ |
|
|
Тариф 200 |
Услуги |
от 151 до 200 |
1 |
30 900₽ |
16 900₽ |
12 900₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 101 до 200 |
1 |
33 700₽ |
18 300₽ |
13 900₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 101 до 200 |
1 |
36 500₽ |
19 700₽ |
14 900₽ |
|
|
Тариф 250 |
Услуги |
от 201 до 250 |
1 |
37 900₽ |
20 400₽ |
15 400₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 201 до 250 |
1 |
41 400₽ |
22 150₽ |
16 650₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 201 до 250 |
1 |
44 900₽ |
23 900₽ |
17 900₽ |
|
|
Тариф 300 |
Услуги |
от 251 до 300 |
1 |
44 900₽ |
23 900₽ |
17 900₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 251 до 300 |
1 |
49 100₽ |
26 000₽ |
19 400₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 251 до 300 |
1 |
53 300₽ |
28 100₽ |
20 900₽ |
Отчетность в 2019 для ооо на осно
В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет ЕНВД для ООО. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.
- деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
- осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
- местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя ) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя).