Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реестр подтверждающих документов к декларации 3-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документы для сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ и сама форма представляются в ФНС по месту жительства физлица в одном экземпляре. Если отчет подается налогоплательщиком лично, то удобнее распечатать 2 экземпляра, на одном из которых инспектор поставит штамп о дате принятия формы и вернет физлицу.
Сколько экземпляров описей и документов, необходимых для возврата НДФЛ, сдавать в ФНС
Чтобы избежать споров с контролерами, рекомендуем составить поясняющее письмо при сдаче декларации 3-НДФЛ с описью прилагаемых бумаг. Его форма законодательно не установлена, а значит, произвольна. Документ, как правило, содержит следующие сведения:
- о ФНС, в которую направляется отчет;
- отправителе и его реквизитах (ИНН, адрес, телефон);
- причине подачи декларации;
- перечне прилагаемых бумаг и полистном их количестве.
Не забудьте также проставить дату и подпись.
Если в ходе камеральной проверки контролеры выявят в отчете 3-НДФЛ ошибки или противоречия или усомнятся в корректности самих документов, они вправе попросить дополнительные сведения и затребовать оригиналы.
Мы подготовили для вас материал о том, как сдать 3-НДФЛ онлайн.
Для чего нужен реестр документов?
Реестр документов, прилагаемых к бланку декларации 3-НДФЛ, — это своеобразный документ, который является описью всех документальных свидетельств, подаваемых вместе с бланком 3-НДФЛ.
В реестр могут входить такие бумаги, как:
- Различного вида свидетельства.
- Документ о регистрации Индивидуального Предпринимателя.
- Справки и чеки из банка или других учреждений, в том числе здравоохранения.
- Договоры о заключении кредитных обязательств.
- Информация о стоимости квартиры.
- Свидетельство о регистрации брака, государственной регистрации имущества.
- Акт приема и передачи недвижимого имущества.
- Выписки со счетов.
- Договор на образование или обучение и повышение квалификации.
Реестр используется для контроля подаваемых бумаг. К примеру, при личной подаче 3-НДФЛ налоговый специалист может проверить на соответствие перечню все документы, которые предоставляются в налоговую. Также это поможет избежать утери документов при отправке их посредством почтовой посылки — работники почты смогут сверить список и при утере какого-либо из документов будут отвечать лично.
Это интересно! Реестр документов — это своеобразная гарантия для гражданина в случае утери какого-либо из документов. Ведь если документ был указан в реестре, а потом утерян, то налоговые работники будут нести ответственность за потерю. Если бы реестра не существовало, то доказать факт потери бумаги было бы проблематично.
Как подавать документы на возврат подоходного налога
Декларация вместе с документами подается ИФНС по месту постоянной регистрации физлица. Это можно сделать, придя в инспекцию и сдав документы лично, при этом нужно распечатать для себя второй экземпляр декларации, на которой поставят отметку о принятии.
Можно отправить весь комплект ценным письмом с описью. Обратите внимание, что реестр прилагаемых документов к 3-НДФЛ, бланк которого мы рассматривали выше, такой описью считать нельзя — она заполняется на специальном почтовом бланке, где проставляется штемпель с датой отправки и подпись сотрудника почты.
Оформление документов для возврата подоходного налога и отправка декларации возможно электронно, для чего потребуется наличие у налогоплательщика ЭЦП. Прилагаемые документы, предварительно отсканированные, загружаются в виде файлов и отправляются в ИФНС через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Срок подачи декларации на вычет по НДФЛ не ограничен — ее можно подавать в течение всего года за 3 предыдущих налоговых периода. Если же, помимо вычета, физлицо заявляет о своих доходах, ему нужно уложиться в срок до 30 апреля (в 2021 г. декларацию за 2021 г. подают не позднее 3 мая).
Реестр прилагаемых документов к 3-НДФЛ не заменит опись вложения
Если плательщик решил отправить декларацию и подтверждающие документы по почте, то даже при наличии реестра к 3-НДФЛ, он должен снабдить свое письмо в ИФНС описью вложения. Ведь наличие описи вложения является обязательным требованием, предъявляемым НК РФ к отправлениям, направляемым в налоговые органы по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Один из немаловажных аспектов заполнения бланка декларации 3-НДФЛ 2019 года — это реестр документов, прилагаемых к ней. Иногда его называют реестром подтверждающих документов. Что же это такое? И что писать в данном дополнении декларации? На эти и другие вопросы мы постараемся ответить в статье.
Для начала предоставим ссылки для заполнения бланка:
- Пустой бланк 3-НДФЛ 2019 года можно скачать по этой ссылке.
- Программа для его заполнения доступна для скачивания по этой ссылке.
- Бланк-пример в качестве образца можно скачать, если кликнуть здесь.
Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3 НДФЛ — это список, целью которого является подробное описание бумаг и фиксация факта их передачи. Он оформляется на отдельном бланке и прикладывается к сформированному пакету.
Связано это в первую очередь с запретом повторно требовать представить инспектору документы, которые уже сдавались в рамках мероприятия.
Важно! Если перечень дополняется, то новые документы должен вносить в реестр сотрудник налогового органа.
Проблемы с прилагаемыми к декларации обоснованиями связаны с тем, что универсального или фиксированного перечня не существует. Каждая ситуация индивидуальна и для неё будет требоваться уникальный набор подтверждавших фактов. Здесь и кроется вся загвоздка: для заявителя, знающего историю изнутри, ситуация очевидна, в то время как уполномоченное лицо может посчитать представленные документы недостаточными для логического обоснования требования представления льготы.
Кроме того, нельзя исключать человеческий фактор: инспектора обрабатывают большой объем информации и могут не заметить представленный акт или ошибочно приобщит его к другому делу. Работник инспекции примет заявление без сопроводительной информации. Но реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3 НДФЛ, образец бланка которой можно посмотреть здесь, существенно упростит общение с уполномоченным органом в случае спорной или конфликтной ситуации.
Страница 1 стандартной формы реестра
В процессе принятия заявления, уполномоченный сотрудник налоговой должен:
- проверить правильность оформления;
- сверить количество бумаг;
- сверить назначение документов с фактически представленными;
- проверить наличие необходимой заверки.
В случае необходимости также правомерным будет требование предоставления для сверки с копиями оригиналов документов, поэтому их следует держать при себе.
Страница 2 стандартной формы реестра
Важно! Копии должны быть качественными, то есть читаемыми. Если представленные образцы слишком тёмные или светлые, или текст на них по иным причинам невозможно разобрать, инспектор вправе потребовать переделать этот экземпляр.
Каждый сам составляет опись документов в Налоговую образец 3 НДФЛ бланк которой не утверждён. Но наиболее удобно оформить список с подробным указанием наименования и реквизитов. Для примера реестра документов для Налоговой приведён следующий образец.
Пример заполнения реестра при оформлении вычета за обучение
Какой бы ни была цель подачи декларации, при себе нужно иметь копии:
- паспорта;
- свидетельства о постановке физического лица на учет в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации;
- справки 2-НДФЛ с места работы за прошедший год (например, в 2018 году за 2017 год);
- любые подтверждения доходов.
Виды списков представляемых документов
Для каждого вычета формируется свой перечень документов
Вычет оформляется родителями или опекунами. Чаще всего через работодателя. В случае если такое лицо совмещает работу у нескольких работодателей, оформление производится только у одного из них. Для этого в бухгалтерию организации предоставляются:
- заявление;
- свидетельство о рождении, усыновлении, удочерении на ребенка;
- свидетельство о браке.
Родитель, воспитывающий ребёнка один, предоставляет:
- свидетельство о смерти супруга (вместе со свидетельством о регистрации брака);
- свидетельство о рождении ребенка по заявлению матери;
- документы, подтверждающие статус матери-одиночки.
Опекуны или попечители предъявляют соответствующие документы, подтверждающие их правовой статус:
- документ от органа опеки, подтверждающий установление опеки над ребенком;
- договор об осуществлении опеки;
- договор о приемной семье.
Возврат оформляется в налоговом органе по месту жительства. Сдаётся:
- заполненная налоговая декларация;
- свидетельство о браке (если заявитель оплачивал лечение своего супруга/супруги);
- свидетельство о рождении (если заявитель оплачивал лечение ребенка);
- договор с учреждением, где проводилось лечение;
- лицензию медучреждения на предоставление медицинских услуг;
- документ об оплате услуг (справку выдает медицинское учреждение);
- документ о том, что необходимые для лечения лекарства и расходные материалы необходимо приобрести за счет пациента (справку выдает медицинское учреждение);
- документы, подтверждающие расходы заявителя (например, выписка с банковского счёта, если оплата проводилась по карте).
Льгота оформляется через ИНФС. Приложением к 3-НДФЛ идут:
- договор с университетом, колледжем, школой;
- лицензия учебного заведения на осуществление образовательной деятельности;
- документы, подтверждающие расходы заявителя.
При оплате заявителем учебы для родственника (ребёнка, брата или сестры), перечень документов дополняется:
- свидетельством о рождении ребенка;
- документом, подтверждающим факт опекунства;
- документом, подтверждающим родство с братом или сестрой (например, копии свидетельств о рождении).
Для подтверждения факта приобретения недвижимого имущества, а также обоснования налоговой базы, к направленной в налоговую инспекцию декларации нужно приложить:
- свидетельство о государственной регистрации права на приобретенную квартиру, участок или дом;
- договор купли-продажи;
- акт о передаче приобретенной недвижимости;
- кредитный договор (если оформлялся), график платежей по ипотеке;
- документы, подтверждающие расходы;
- справка, выданная банком, с указанием суммы уплаченных процентов;
- свидетельство о браке, соглашение супругов, которые участвовали в покупке, о распределении долей вычета между собой.
Скачать реестр документов прилагаемых к декларации 3 ндфл бланк 2022
Для того чтобы в налоговой организации не возникло никаких прецедентов и споров, бумаги для формирования декларантом 3-НДФЛ необходимо описать в прилагаемом к ней письме (реестре). Осуществить этот процесс можно в свободной форме, но обязательно указать, на каком положении подается форма, и срок, за который предоставляется доклад о прибыли, наименование налоговой организации и сведения о самом заявителе-претенденте.
При составлении налоговой отчетности нередко бывает так, что итоговый пакет документов выходит достаточно большим и состоит из нескольких листов. Они включают в себя основные бланки, а также дополнительные справки. Например, для предоставления налоговых вычетов. Чтобы не запутаться во всем этом массиве документов, формируют на специальном бланке реестр подтверждающих документов к 3-НДФЛ. Также см. «3-НДФЛ при покупке квартиры».
Перечень документов прилагаемых к декларации 3 ндфл бланк 2022
- введен социальный вычет по затратам на прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к ней (Закон от 03.07.2022 № 251-ФЗ);
- установлен инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата от продажи обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (Закон от 28.12.2022 № 420-ФЗ);
- регламентированы особенности обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимости (Закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).
- 1 Опись к декларации 3-НДФЛ: реестр документов
- 2 Реестр для 3 НДФЛ
- 3 Реестр для 3-НДФЛ
- 4 Тонкости реестра документов к 3-НДФЛ
- 5 Дополнительные сопроводительные документы
- 6 Онлайн журнал для бухгалтера
- 7 Как заполнить реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ
- 8 Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ — бланк и образец
- 9 Подтверждающие документы при представлении декларации 3-НДФЛ
- 10 Декларация 3-НДФЛ в 2022: бланк
В каких случаях подается
Декларация 3-НДФЛ – это отчетный документ физического лица перед налоговой службой в части полученных им в течение года доходов.
Сразу обратим внимание на два момента.
Индивидуальные предприниматели (ИП) – это тоже физические лица. Поэтому если ИП не оформил специальный налоговый режим, например, не является плательщиком упрощенного налога или единого налога на вмененный доход, то он тоже обязан по итогам года отчитаться о полученных доходах с помощью данной отчетной формы;
Для большинства граждан, которые трудятся как наемные работники, нет необходимости заполнять этот документ, если зарплата – единственный источник их дохода. Причина в том, что налог за них рассчитывается и уплачивается в бюджет работодателем. Он же предоставляет и всю необходимую отчетность.
Назовем три основных случая, когда потребуется составить 3-НДФЛ:
- Вы – ИП, частнопрактикующий нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, или иной специалист с частной практикой. Ваша обязанность – подать декларацию, даже если подтвержденные расходы деятельности превысили доходы, а потому сумма налога к уплате составила ноль рублей.
- Вы – наемный работник, который кроме зарплаты в прошлом году получал и иные доходы. Например, от продажи имущества, от получения его в дар или в виде выигрыша в лотерею и т.д. Полный перечень таких доходов приведен в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Важно понимать, что для каждого такого вида доходов есть свои особенности. Иногда составление декларации не потребуется.
- Вы хотите вернуть часть уплаченного налога через систему предоставления вычетов. Стандартные вычеты для наемных работников чаще всего учитываются работодателем при ежемесячном исчислении суммы налога на доходы физических лиц. А вот для получения социальных и имущественных вам необходимо самостоятельно представить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
В конце 2018 года форма обновилась. Скачивайте декларацию 3-НДФЛ, которая действует в 2019 году.
Основополагающий документ, который содержит правила составления справок 2НДФЛ и сопроводительного списка, был утвержден Приказом ФНС России от 16 сентября 2011 № ММВ-7-3/57.
Налоговым агентам необходимо уделить особое внимание срокам сдачи документов, чтобы не оказаться в числе оштрафованных лиц.
Реестр на бумажном носителе обязателен для тех, кто сдает справки о доходах физлиц, минуя электронную почту. Поэтому все, кто направляет информацию лично инспектору на руки без интернет-технологий, нужно не забывать о реестре.
Обратите внимание, что подавать такую отчетность необходимо ежегодно, но сроки при этом могут быть, например, такими:
- В 2020 году предельный срок передачи справок 2 НДФЛ с кодом «2», который указывает на невозможность удержания подоходного налога за 2020г, был установлен до 01.03.2016г.
- Для справок с кодом «1» окончательный срок сдачи был до 01.04.2016г.
В своем письме ФНС № БС-4-11/5443 от 30.03.2016г. известила о том, что если данные под кодом «2» уже были поданы, то их необходимо сдать еще раз, но с кодом «1».
Особенности заполнения документации
Документ реестр сведений должен быть составлен в двух вариантах, не зависимо от того, какую методику его отправки вы предпочли.
- Личную или через представителя;
- почтовую отправку;
- посредством телекоммуникационных каналов.
Справочные информации о доходах должны быть оформлены с учетом правил, установленных в законе. Есть несколько сведений, которые обязательно принимаются во внимание.
- Важно прописывание суммарных чисел с использованием дробей, в которых указаны рубли и копейки, отделенные запятой;
- округление налога к уплате осуществляется до полных рублей, копейки, получается, не указываются ни в каких расчетных операциях;
- все пункты требуют обязательного заполнения, если какие-то из величин отсутствуют, ставится прочерк.
В процессе получения этих справок специалисты налоговых служб должны внимательно сличить документы и провести их сканирование на предмет допущенных ошибочных значений.
Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ
Если конкретный человек все-таки удосужился самостоятельно заполнить реестр к 3-НДФЛ за 2021 год, то в задачу сотрудников ИФНС уже войдет проверка правильности его оформления. В первую очередь, они сверят число и виды присланных материалов с теми, что отмечены в реестре. Кстати, точно такая же цифра должна фигурировать и на титульном листе этой отчетности.
- Старый бланк, по которому отчитывались в 2020 году.
- Новый бланк, вступивший в действие с 18 февраля 2020 года. 15 декабря 2020 года был опубликован приказ ФНС № ММВ-7-11/822, который вводит новый измененный бланк для отчетности уже в 2020 году. Для вступления приказа в юридическую силу должно пройти 2 месяца с момента публикации.
В нижней части страницы можно бесплатно декларации 3-НДФЛ за 2020 год и образец заполнения этого документа. Также вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ в бесплатной программе «Декларация». Скачать ее, а также ознакомиться с инструкцией по использованию можно тут.
Как подавать документы на возврат подоходного налога
Декларация вместе с документами подается ИФНС по месту постоянной регистрации физлица. Это можно сделать, придя в инспекцию и сдав документы лично, при этом нужно распечатать для себя второй экземпляр декларации, на которой поставят отметку о принятии.
Можно отправить весь комплект ценным письмом с описью. Обратите внимание, что реестр прилагаемых документов к 3-НДФЛ, бланк которого мы рассматривали выше, такой описью считать нельзя — она заполняется на специальном почтовом бланке, где проставляется штемпель с датой отправки и подпись сотрудника почты.
Оформление документов для возврата подоходного налога и отправка декларации возможно электронно, для чего потребуется наличие у налогоплательщика ЭЦП. Прилагаемые документы, предварительно отсканированные, загружаются в виде файлов и отправляются в ИФНС через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Срок подачи декларации на вычет по НДФЛ не ограничен — ее можно подавать в течение всего года за 3 предыдущих налоговых периода. Если же, помимо вычета, физлицо заявляет о своих доходах, ему нужно уложиться в срок до 30 апреля (в 2021 г. декларацию за 2021 г. подают не позднее 3 мая).
- Главное меню
- Приказ
- Регламент ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками (их представителями) налоговых деклараций (расчетов), иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов
- 1. Основные термины и определения
- 2. Общие положения
- 3. Порядок приема, регистрации и ввода в СЭОД данных налоговых документов в ИФНС, не направляемых на обработку в ФКУ
- 3.1. Прием, регистрация и ввод налоговых документов, представленных налогоплательщиком на бумажном носителе лично или почтовым отправлением с описью вложения прилагаемых документов, заверенной должностным лицом отделения связи
- 3.2. Прием, регистрация и ввод данных налоговых документов, представляемых в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
- 3.3. Прием, регистрация и ввод данных налоговых документов, представляемых на бумажных носителях с приложением на электронных носителях данных в электронном виде без ЭЦП
- 3.4. Прием, регистрация и ввод данных налоговых документов, представляемых на бумажных носителях с 2ШК
- 4. Порядок взаимодействия территориальных налоговых органов и ФКУ и ввод налоговых документов, представленных на бумажном носителе в условиях централизованной обработки данных
- 4.1. Требования к комплектации и оформлению налоговых документов для передачи на централизованную обработку
- 4.2. Подготовительные и организационные мероприятия
- 4.2.1. Назначение ответственных лиц
- 4.2.2. Разработка графика документооборота
- 4.2.3. Обеспечение работы программно-аппаратных средств
- 4.2.4. Обеспечение расходными материалами
- 4.3. Подготовка налоговых документов к передаче в ФКУ
- 4.4. Прием-передача налоговых документов и конвертов на обработку в ФКУ
- 4.5. Порядок обработки пачек в ФКУ
- 4.6. Прием налоговых документов и конвертов и регистрация пачек в ФКУ
- 4.7. Нанесение регистрационных номеров на листы налоговых документов без 2ШК
- 4.8. Сканирование листов пачек налоговых документов
- 4.9. Доопределение регистрационной информации
- 4.10. Работа с проблемными пачками
- 4.11. Ввод данных налоговых документов
- 4.12. Передача введенных данных в ИФНС
- 4.13. Архивное хранение налоговых документов и конвертов
- 4.14. Прием-передача налоговых документов в ИФНС
- 4.15. Порядок обработки в ИФНС данных налоговых документов, полученных из ФКУ
- 4.16. Порядок передачи по запросам ИФНС электронных образов и подлинников налоговых документов (конвертов) и их возврат в архив ФКУ
- Приложение N 1. Форма акта приема-передачи пачек документов в ФКУ
- Приложение N 2. Уведомление об отказе в приеме документа
- Приложение N 3. Форма информации о назначенных координаторах работ и ответственных лицах-исполнителях
- Приложение N 4. Форма сопроводительного листа пачки документов
- Приложение N 5. Форма сопроводительного листа пачки конвертов
- Приложение N 6. Форма специального ярлыка для опечатывания пачек
- Приложение N 7. Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ
- Приложение N 8. Форма акта о прекращении обработки пачки
- Приложение N 9. Форма акта изъятия документов и листов пачки
- Приложение N 10. «Форма «Акта изменения количества листов в пачке»
- Приложение N 11. «Форма Акта изменения количества конвертов в пачке»
- Приложение N 12. Форма акта изъятия конвертов из пачки
- Приложение N 13. Форма акта изъятых при обработке листов пачки
- Приложение N 14. Справочник «Причины возврата»
- Приложение N 15. Форма акта возврата пачек в ИФНС
- Приложение N 16. Форма запроса на изъятие налоговых документов из архива ФКУ
- Приложение N 17. Форма запроса на изъятие конвертов из архива ФКУ
- Приложение N 18. Форма акта приема-передачи документов, изъятых из архива
- Приложение N 19. Форма акта приема-передачи конвертов документов, изъятых из архива
- Приложение N 20. Форма акта приема-передачи документов (конвертов), возвращаемых в архив
Реестр подтверждающих документов 3ндфл в 2021 году бланк скачать
| Код | Описание |
| 1010 | дивиденды |
| 2000 | заработная плата |
| 2010 | вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг) |
| 2012 | отпускные |
| 2013 | компенсация за неиспользованный отпуск |
| 2300 | пособие по временной нетрудоспособности |
| 2710 | материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами) |
В конце декабря 2021 года список кодов вычетов изменился. В частности, ранее существовали общие коды для родителей, в том числе приемных, а также опекунов, усыновителей и попечителей. Поскольку для разных категорий были установлены новые суммы вычетов, эти коды разделили.
Наиболее популярные коды вычетов — в следующей таблице.
Какие документы нужны для сдачи 3-НДФЛ
Чтобы вернуть себе часть ранее уплаченного подоходного налога, налогоплательщику достаточно подать в ИФНС декларацию о доходах и все документы, подтверждающие право на вычет. О том, какие документы прикладывать к декларации 3-НДФЛ, как подавать их в ИФНС, и нужно ли сопровождать их реестром, мы расскажем в этом материале.
- Декларацию о своих доходах 3-НДФЛ. С отчетности за 2022 г. действует новый ее бланк, утв. приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (с изм. от 25.10.2022);
- заявление на возврат налога, содержащее платежные реквизиты физлица для перечисления ему денежной суммы от ИФНС (прилагается, если в 3-НДФЛ уже рассчитан налог к возврату);
- справка работодателя 2-НДФЛ за соответствующий год.