Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты: что это такое и как на них сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?
Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать
- Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
- Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
- Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.
Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.
Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.
Для получения возврата требуется:
- доказать облагаемый доход;
- уплатить все налоги;
- удостовериться в праве претендовать на вычет;
- обратиться в инспекцию с пакетом документации.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Возврат подоходного налога: общие понятия
Если официально работающий гражданин совершил одно из действий, указанных в ст. 219 или 220 НК РФ, он может вернуть в течение трех лет часть денежных средств, потраченных на образование, лечение, медикаменты, покупку жилья.
Рассмотрим перечень случаев, когда заявитель может вернуть социальный налог:
- совершены пожертвования в счет благотворительных или религиозных организаций;
- произведена оплата за обучение;
- пройдено платное лечение в медицинском учреждении;
- внесены взносы в негосударственный пенсионный фонд или дополнительные страховые платежи на накопительную пенсионную часть;
- пройдена независимая квалификационная оценка.
Покупка жилья на вторичном рынке или в новостройке — правомерное основание для заявления на имущественный вычет. Он также положен, если гражданин стал владельцем земельного участка, предназначенного для возведения частного коттеджа или дома.
Получить возврат подоходного налога можно в любой месяц следующего года после отчетного отрезка. То есть декларацию за 2016 год начинали принимать в январе 2017 года. Взыскать налог можно в течение трех лет после его уплаты. Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, зарегистрировать декларацию и подать документы можно, не выходя из дома через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Альтернативные варианты — передать их лично или ценным письмом с описью вложения по почте.
Базовый перечень документации, который потребуется для возврата налога:
- декларация 3-НДФЛ;
- заявление;
- паспорт гражданина РФ;
- реквизиты банковского счета;
- ИНН;
- справка 2-НДФЛ.
Утвержденную форму 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС. Реквизиты банковского счета необходимы для зачисления на них денежных средств после окончания камеральной проверки. Справку 2-НДФЛ следует заказать у работодателя, в бухгалтерии. Базовый перечень для разных видов возврата налога пополняется дополнительными документами. Конкретные списки будут представлены ниже.
НК РФ ограничивает максимальный размер выплат. При покупке жилой недвижимости государство компенсирует максимум 260000 рублей, для социального вычета сумма равна 120000 рублей. За один год можно взыскать с налоговой службы денежные средства в количестве перечисленных налогов за прошедший период.
Пример расчета.
Как вернуть налог за платное образование
Максимальная сумма при оплате собственного обучения ограничена 120000 рублей, при оплате обучения ребенка и подопечного — 50000 рублей. Образовательный процесс — широкое понятие. Сюда относится получение прав и соответствующие услуги в детском саду, прохождение учебных курсов. Главное условие — учреждение должно иметь лицензию на образовательную деятельность.
Если гражданин оплатил свое образование, то допустима любая форма обучения. Взыскание вычета за платное обучение родных детей и подопечных возможен, если их возраст не более 24 лет, и они обучаются на очном отделении. Для возврата денежных средств необходимо подготовить договор с учреждением образования, их лицензию на осуществление деятельности и документы, подтверждающие оплату услуг.
Какие потребуются документы?
Документы для разных вычетов потребуются примерно одни и те же, просто с соответствующими нюансами. Это:
-
договоры. В каждой ситуации свои: кредитный договор с банком, договор купли-продажи жилплощади, договор с медучреждением или учебным заведением;
-
справка 2-НДФЛ, где указана общая сумма подоходного налога, перечисленная в казну государства. Ее можно получить у работодателя – в бухгалтерии или через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы;
-
подтверждающие оплату чеки;
-
выписка из ЕГРН, а также справки о процентах, погашенных за год, и сумме основного долга потребуются при оформлении вычета за покупку недвижимости. При этом справки о процентах запрашиваются у банка ежегодно, а остальные документы подаются в налоговую один раз;
-
копии рецептов либо выписки из медкарт нужно прикладывать к заявлению при покупке лекарств;
-
справка по особой форме для налоговой – при оплате лечения;
-
копии свидетельства о рождении или о браке, доказывающие родство при получении вычета за членов семьи.
Что представляет собой налоговый вычет?
Налоговым вычетом называется сумма денег, на величину которой снижается финансовая база, нужная для расчета размера отчисления в бюджет страны.
Согласно НК РФ, существует шесть разновидностей компенсаций от государства:
- профессиональные;
- имущественные;
- стандартные;
- социальные;
- применяемые во время перемещения ущерба на последующие периоды налогообложения, полученного от проведенных с ценными бумагами действий и действий с денежными инструментами по сделкам срочного характера, приводящимися на рынке организованного типа;
- применяемые при перемещении ущерба от членства в союзе инвестиционного характера, на последующие периоды.
Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов
Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:
- сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
- для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
- документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).
Инвестиционные вычеты
Есть два вида инвестиционных вычетов: на пополнение и на доход от ценных бумаг. Можно выбрать любой, в зависимости от того, как будет выгоднее.
В первом случае вы имеете право получить 13% от внесённых на ИИС средств, но не более 52 тысяч рублей в год.Например, внесли на счёт 300 тысяч рублей, купили на них акций, в следующем году можете подать декларацию и получить 39 тысяч рублей. Для получения этого типа вычета нужно предоставить в налоговую платёжные документы, подтверждающие внесение денег на счёт, и договор с брокером об открытии ИИС.
Во втором случае можно не платить 13% налога на доход от продажи ценных бумаг.Этот тип налогового вычета подходит тем, кто получает доход от бумаг больше, чем вносит на счёт. Чтобы его получить, нужно взять в налоговой инспекции справку, что вы не получали налоговой вычет на внесение средств и предоставить её брокеру, который платит за вас налоги.
Одним из условий получения вычета является то, что вы не должны снимать со счёта деньги в течение минимум трёх лет. Если вы оформили инвестиционный вычет и сразу же сняли деньги со счёта — придётся вернуть государству все средства, которые оно вам выплатило.
Выплата 13-й зарплаты, как и других материальных поощрений и денежной помощи, производится из средств, составляющих прибыль предприятия или не истраченного зарплатного фонда (источник нужно указать в соответствующем документе предприятия). Судить о ней можно по итогам года, когда формируется соответствующая отчетность (обычно это 20-е числа декабря). Поэтому эта долгожданная выплата производится сотрудникам накануне новогодних праздников, что оказывается весьма кстати, либо в начале следующего года.
Бухгалтерия не может обозначить эту выплату под названием «13 зарплата» и вообще провести ее по зарплатным ведомостям, поскольку в году не существует месяца, за который она начисляется. В соответствующих документах эта выплата может значиться как:
- материальная помощь сотруднику;
- премия по итогам года;
- премирование сотрудника по итогам его аттестации (на основании высокой квалификации);
- материальное вознаграждение за успехи в работе.
Для начисления сотрудникам 13-й зарплаты работодатель издает соответствующий приказ «О премировании», в котором может указать, что премию получают все сотрудники, либо перечислить счастливчиков пофамильно.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как и другие материальные выплаты, 13-я зарплата облагается сбором НДФЛ в установленном размере 13% (ч.2 ст.255 НК РФ), поскольку она входит в расходы на оплату труда.
За что можно получить вычеты
Всего Налоговый кодекс устанавливает целых 5 видов налоговых вычетов:
- стандартные (статья 218) – их получают некоторые категории федеральных льготников, а также к стандартным относятся вычеты на детей. Устанавливаются они в твердых суммах, которые составляют от 500 до 12 000 рублей в месяц в зависимости от категории плательщика;
- социальные (статья 219) – позволяют вернуть налог с доходов, которые пошли на определенные социально значимые цели. Например, на оплату обучения, лечения, занятия спортом, негосударственную пенсию или благотворительность. Эти вычеты предоставляются в сумме фактических расходов, но есть лимит в 120 тысяч рублей в год на общую сумму вычета (и 50 тысяч – на обучение детей);
- инвестиционные (статья 219.1) – распространяются на операции налогоплательщика по индивидуальным инвестиционным счетам. Бывают двух видов – можно вернуть налог с внесенной на ИИС суммы, или с положительного финансового результата от операций по ИИС;
- имущественные (статья 220) – по ним можно вернуть налог с суммы доходов, эквивалентной стоимости приобретенного или построенного объекта недвижимости (не более 2 миллионов рублей), а также с уплаченных процентов по ипотечному кредиту (не более 3 миллионов рублей). Такой вычет можно получить всего один раз;
- профессиональные (статья 221) – их используют ИП и те, кто ведет деятельность по договорам ГПХ. Такие вычеты нужны, чтобы предприниматель на общей системе налогообложения мог вычесть расходы из полученных доходов при расчете НДФЛ.
Необходимый пакет документов для оформления возврата налогового вычета
Процедура возврата налогового вычета начинается со сбора всех необходимых бумаг.
Важно помнить, что в каждом конкретном случае, налоговый орган может запросить дополнительные справки.
К общему списку документов относятся:
- Заявление. Бумага может быть написана как на месте, так и дома. можно на официальном сайте налоговой службы. Заявление не должно содержать каких-либо помарок и ошибок;
- Заявление о перечислении денег на банковский счет. Это может быть как карточный, так и обычный текущий вид счета;
- Договор с банком об открытии счета, сберегательная книжка либо карта с реквизитами. Другими словами документ, содержащий номер счета и полные реквизиты, которые понадобятся при перечислении вычета налогоплательщику. Обычно налоговый орган оставляет себе копию такого документа, поэтому об ее наличии стоит позаботиться заранее;
- Паспортные данные гражданина, а так же копия документа, удостоверяющего его личность;
- ИНН;
- Свидетельство о браке;
- Если речь идет о вычете на детей, то потребуются свидетельства об их рождении;
- Декларация по форме 3НДФЛ. Документ может быть заполнен самостоятельно. Подробная информация и инструкция по заполнению бумаги размещена на официальном сайте налоговой службы. Однако можно обратиться и за помощью специалиста. В таком случае необходимо помнить, что такая услуга будет, стоит определенных дополнительных затрат;
- Справка 2 НДФЛ. Документ получается непосредственно у работодателя. Обычно оформление справки занимает не более 10-ти рабочих дней, поэтому заказать ее стоит заблаговременно. Если же в течение года налогоплательщик работал в нескольких организациях по совместительству, либо увольнялся, то в таком случае справка 2 НДФЛ предоставляется отдельно от каждого работодателя;
На что распространяется налоговый вычет? Ответ на этот вопрос больше не заставит человека долго задумываться. Намного больше неясностей встречается при подготовке необходимого для вычета пакета справок. Он будет меняться в зависимости от обстоятельств.
Задумываясь над тем, какие налоги можно вернуть и как это сделать, человек должен подготовить ряд документов. В обязательном порядке потребуются такие составляющие:
- удостоверение личности;
- квитанции, подтверждающие расходы человека;
- налоговая декларация;
- справки о доходах;
- трудовая книжка;
- реквизиты банковского счета или карты заявителя;
- заявление на предоставление налогового возврата.
Далее пакет справок будет дополняться определенными выписками. Их перечень напрямую зависит от того, за что человек возвращает себе денежные средства.