Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2023 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Отчетность ИП в налоговую инспекцию
У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.
Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.
Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:
- Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
- ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.
Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:
- Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
- Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
- Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.
Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).
Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.
3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.
«Упрощенка» разделена на два вида: с объектом обложения «доходы» со ставкой 6% и с объектом «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 %.
ИП без работников на УСН сдает:
- Декларация УСН (согласно пункту 1 статьи. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, что начиная с марта 2021 г. применяется обновленный бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
На этом перечень отчетности заканчивается. Однако есть ряд случаев, когда плательщику УСН без работников необходимо сдать отчет 3-НДФЛ за себя.
В каких случаях ИП без работников на УСН должен сдать декларацию 3-НДФЛ:
- если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры, согласно статье 228 НК РФ;
- если утратит право на применение УСН из-за того, что его доходы за отчетный период превысят ограничительный для УСН рубеж в 200 млн рублей (согласно статье 346.13 НК РФ).
- если ИП начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Отчетность ИП без сотрудников на ЕСХН.
Для предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями, существует специальный налоговый режим – единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
90 тыс. плательщиков ЕСХН в России в 2020 году, по данным ФНС.
Какую отчетность сдают ИП без сотрудников на ЕСХН:
- Декларация ЕСХН. Сдается сельхоз товаропроизводителями по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Ведение бухгалтерского учёта самостоятельно: как сдать отчётность ИП без бухгалтера
Запуская свой бизнес, предприниматели решительно настроены и думают о больших перспективах, финансовой независимости и пользе для клиентов. Но для того чтобы достичь успеха, нужно правильно организовать своё дело и позаботиться о двух важных вещах: о бухгалтерском учёте и сдаче отчётности в контролирующие органы.
По закону ИП имеет право не вести полноценный бухгалтерский учёт — он может ограничиться ведением Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Сведения из неё предоставляются по запросу налоговой. Но при этом ИП обязан вести налоговый учёт и сдавать налоговую отчётность.
В компаниях бухучётом и отчётностью обычно занимается бухгалтер. Но не у всех ИП на старте есть возможность взять бухгалтера в штат или отдать отчётность на аутсорс, особенно если ИП только начал вести деятельность. Поэтому многие предприниматели предпочитают заниматься учётом и отчётностью самостоятельно.
Электронная отчётность ИП в 2022 году
Сдача отчётности постепенно переходит в онлайн. С 2020 года налоговая принимает только в электронном виде бухгалтерскую отчётность и декларацию по НДС.
Расчёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам (РСВ) передаются в налоговую в электронном виде. Исключение — если среднесписочная численность сотрудников не превышает 10 человек, тогда эти отчёты можно предоставить на бумаге.
С 1 квартала 2022 года применяется новая форма расчёта по страховым взносам. Из формы удалены строки по суммам превышения произведённых расходов над исчисленными страховыми взносами. Добавлены расчёты соответствия условиям применения пониженных тарифов.
Отчёты в ПФР и ФСС также сдаются в электронном виде. Однако если в штате не более 10 человек, то можно сдать и на бумаге.
Как выглядит ведение бухучета ИП
Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 вводит в заблуждение некоторых основателей бизнеса. В нем говорится, что ИП не обязательно вести бухгалтерский учет. Но это не освобождает предпринимателей от необходимости давать отчет надзорным органам. Ведь есть налоговый учет. Это накопление данных, при помощи которых рассчитываются платежи и налоговая база. Предприниматели обязаны вести налоговый учет. Для этого необходимо обладать специальными знаниями. Также ИП требуется работать с первичными и банковскими документами, вести отчетность по сотрудникам и т.д.
Обычно разницы между типами учета предприниматели не замечают, используя одно общее понятие «бухгалтерский учет». Поэтому нередко может возникнуть путаница в общении со специалистами и надзорными органами.
Календарь отчетности ИП на 2022 год
Налоговые декларации и отчеты по сотрудникам в 2022 году вне зависимости от режима нужно сдавать в следующем порядке:
- ИФНС. Форму 2-НДФЛ нужно сдать до 1 марта, 6-НДФЛ – в течение 30 дней после отчетного квартала и до 1 марта за прошедший год. РСВ необходимо сдать не позднее 30 дней после отчетного квартала.
- ФСС. Форму в бумажной форме 4-ФСС необходимо сдавать каждый квартал: до 20 числа апреля, июля, октября, января. В электронном виде она подается до 25 числа соответственно. Подтверждение основного вида работ нужно предоставить до 15 апреля.
- ПФР. Форму СЗВ-Стаж за год нужно сдать до 1 марта. СЗВ-М – до 15 числа каждого месяца.
Налоговая отчетность и уплата налогов ИП в 2022 году проводятся следующим образом:
- ОСНО. 1 квартал: декларация по НДС – до 24 апреля, налог – до 25 июня. 2 квартал: декларация НДС – до 25 июля, налог – до 25 сентября, авансовый платеж НДФЛ – до 15 июля. 3 квартал: декларация по НДС – до 25 октября, налог – до 25 декабря. Авансовый платеж по НДФЛ – до 15 октября. 4 квартал: Декларация по НДС – до 25 января, налог – до 25 марта. Декларация НДФЛ – до 25 апреля, налог за истекший год – до 15 июля 2022 года.
- УСН. Авансовые платежи – до 25 апреля, июля, октября. Уплата налогов и подача декларации за истекший год осуществляются до 30 апреля 2022 г.
- ЕСХН. Авансовый платеж нужно внести до 25 июля. Декларация и налог за истекший год подаются до 31 марта 2022 года. Если нет освобождения от НДС, то отчитываться по нему также нужно.
- ЕНВД. Отчетность подается каждый квартал, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог нужно перечислять также каждый квартал, до 25 числа соответственно.
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности
Для того чтобы не было конфликтов с налоговыми органами, предпринимателю необходимо соблюдать сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Если ИП вовремя не сдаст отчетность, то могут быть следующие последствия:
- за каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1 000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1 000 рублей;
- при задержке подачи декларации больше, чем на 20 дней, и наличия недоимки более 3 000 рублей, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам).
- штраф за расчет 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления.
За неведение книги доходов и расходов предусмотрены штрафы:
- 10 000 рублей за один налоговый период (квартал/год);
- 30 000 рублей если нарушения повторились;
- 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.
За несвоевременную уплату налогов:
- пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
- на свое усмотрение налоговая может выставить еще и штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога.
Что делают бухгалтеры и чем занимаются?
Обязанности на примере одной из вакансий:
- Контроль полноты и правильности отражения в бухгалтерском и налоговом учёте первичных документов, формирования проводок;
- Составление и сдача отчетности (зарплатная отчетность, НДС, прибыль и прочее) в контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат);
- Кадровый документооборот;
- работа по входящим требованиям от контролирующих органов;
- работа с ЭДО
- Прием и контроль первичной документации (работа с первичной транспортной документацией);
- Выставление счетов на заказчиков, регистрация счетов поставщиков; проверка соответствия сделки договорным условиям;
- Ведение кадрового учета.
Как стать бухгалтером и где учиться?
Варианты обучения для бухгалтера с нуля:
- Самостоятельное обучение – всевозможные видео на YouTube, книги, форумы, самоучители и т.д. Плюсы – дешево или очень недорого. Минусы – нет системности, самостоятельное обучение может оказаться неэффективным, полученные навыки могут оказаться невостребованными у работодателя;
- Классическое оффлайн-образование в ВУЗах, колледжах и университетах. Диплом является преимуществом при устройстве на работу, при этом обучение обычно длится не менее четырех лет, часто дают устаревшие неактуальные знания;
- Онлайн-обучение. Пройти курс можно на одной из образовательных платформ. Такие курсы рассчитаны на людей без особой подготовки, поэтому подойдут большинству людей. Обычно упор в онлайн-обучении делается на практику – это позволяет быстро пополнить портфолио и устроиться на работу сразу после обучения.
Ниже сделали обзор 15+ лучших онлайн-курсов.
СН, которые могут быть совмещены
Особенность предпринимательской деятельности в том, что она редко ведется по шаблону, как написано в СТ 336 НК РБ. Всегда есть нюансы, которые связаны со спецификой бизнеса, а также желанием хозяйствующих субъектов развиваться.
Нередко возникает необходимость в совмещении систем налогообложения. Рассмотрим, какие варианты совмещения допустимы, а какие нет:
-
ОСН и УСН
«Упрощенку» и ОСН совмещать не разрешается. Данная норма прописана в статье №324 НК РБ (п.2). Распространённая ситуация – ИП оказывает несколько видов услуг. Часть из них относится к упрощенной системе налогообложения, а часть к общей. Изучив критерии перехода на УСН в 2022 году, можно сделать вывод, что такое действие недопустимо. Единственный законный вариант – применение ОСН и уплата хозяйствующим субъектом подоходного налога.
-
Единый налог и применение упрощенной системы налогообложения
До 2022 года существовало совмещение единого налога и УСН. Однако необходимо учитывать, что в НК прямой нормы, которая бы разрешала ИП так делать, нет. Но разные инспекции по-разному трактуют действующие положения. Во избежание разногласий данный вопрос должен быть согласован с районной инспекцией в письменной форме.
Чем руководствоваться при выборе СН для ИП в 2022 году
Несмотря так то, что было отменено право применения «упрощенки» для большинства услуг, у предпринимателей все же есть возможность выбора оптимальной системы налогообложения. Например, осуществляется сдача недвижимости в аренду. Предоставление имущества в финансовую аренду относится с точки зрения НК к услугам. К этой группе также относится сдача в аренду техники, оборудования и другого имущества. С 2022 года хозяйствующий субъект к данной категории услуг вправе применять следующие системы налогообложения:
-
Применение ОСН
Предприниматель может выбрать ОСН с уплатой подоходного налога, в том числе с НДС по достижению стоимостного критерия в 500 000 руб. или по желанию.
-
Уплата единого налога
Можно уплачивать единый налог, если сдача помещений (оборудования и др.) выполняется физическим лицам. Также допускается работа с гражданами, которые зарегистрированы в качестве самозанятых (не ИП).
Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2022 году
Несмотря на отмену права применения УСН для основной массы услуг, у ИП по-прежнему остается возможность выбора системы налогообложения.
Рассмотрим правила расчета на примере сдачи имущества в аренду. С точки зрения НК для целей УСН сдача в аренду (предоставление в финансовую аренду (лизинг)) имущества признается услугой (п. 5 ст. 326 НК). Это касается сдачи в аренду и недвижимого имущества, и прочего имущества, в том числе техники, строительных машин и оборудования. Сдача в аренду имущества не поименована в качестве исключения для применения УСН в 2022 году. С 2022 года по сдаче имущества в аренду ИП вправе применять следующие системы налогообложения:
- ОСН с уплатой подоходного налога, в том числе с НДС по желанию или по достижению стоимостного критерия в 500 000 руб.;
- уплату единого налога при сдаче в аренду (субаренду), внаем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (п. 1.1.9 ст. 337) физическим лицам.
То есть, если происходит сдача в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) для потребления физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве самозанятых (не ИП), то можно уплачивать единый налог. Ставка налога составляет в Минске за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место — 148 бел. рублей.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Пакет отчетов, который потребуется к формированию по бухгалтерии ИП, зависит от формы налогообложения. Согласно календарю предоставления документации каждый предприниматель обязан подать до определенного срока необходимые отчеты в налоговую, а также ФСС и ПФР.
Так, в Пенсионный фонд предоставляется отчет по форме СЗВМ не позже, чем 15 число следующего месяца. В ФСС отчеты подают каждый квартал (не позднее 20 числа в бумажной форме и до 25 в электронной).
Отчеты, предназначенные для налоговой, сдаются в такие сроки (не позднее):
| Налогообложение | Квартал | |||
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| УСН | Авансовый платеж (АП) 25 апреля | АП 25 июля | АП 25 октября | Годовая декларация 30 апреля |
| ЕНВД | Декларация | |||
| 20 апреля, налог 25 апреля | 20 июля, налог 25 июля | 20 октября, налог 25 октября | 20 января, налог 25 января | |
| Общая | НДС – 24 апреля, налог 25 июня | НДС – 25 июля, налог 25 сентября | НДС – 25 октября, налог 25 декабря | НДС – 25 января, налог 25 марта |
| АП по НДФЛ 15 июля | АП 15 октября | АП 30 апреля |
Таким образом, независимо от уровня знаний в бухгалтерии, ИП обязан вести учет и при этом предприниматель уже самостоятельно определяет, что для него выгоднее и приемлемее – самостоятельно постигнуть принципы формирования документации или понести некоторые расходы на оплату услуг квалифицированного бухгалтера.
При выборе способа ведения отчетности не стоит забывать о возможных суммах штрафов, которые могут ожидать предпринимателя в случае ошибок в предоставленных данных – такое действие может быть определено как попытка скрыть доходы и уклониться от уплаты налогов.