Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Валютный контроль: основные документы (обновлено 06.07.2022)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В справке ожидаемый срок указывается в 11 графе. Заполняется данная графа исходя из данных, указанных в договоре.Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств. При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ.
Требования к заполнению справки о валютных операциях
Каждый документ, включая и отчетные, должны заполняться с соблюдением определенных требований и правил. Справка о валютных операциях исключением не является. Составляется справка в одном экземпляре и с соблюдением следующих правил:
- При заполнении наименования компании или банковской организации возможно использовать сокращенные варианты.
- Если валютные средства поступают через банковскую организацию иностранного партнера, то указать следует его ИНН (узнать его можно в ОКМС).
- При оформлении корректирующей справки по валютным операциям, указать следует дату фактического составления документа.
- В 3 графе справки указывают дату совершения операции. Если речь идет о поступлениях, то ставится дата зачисления на счет, а если о списании – то дата списания.
- В 5 графе проставляется код, который указывает на характер операции.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. Физлица–валютные резиденты обязаны ежегодно отчитываться о движении средств по своим счетам в банках за пределами территории РФ, а также о переводах через электронные кошельки, предоставленные иностранными поставщиками платежных услуг.
2. В 2022 году валютные резиденты должны сдать отчет о движении средств по зарубежным счетам, вкладам и электронным кошелькам за 2021 год до 1 декабря 2022 года.
3. Отчитываться нужно даже в случае отсутствия в 2021 году движения средств по зарубежным счетам и кошелькам.
4. Непредставление отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам является основанием для привлечения резидента к ответственности за нарушение валютного законодательства.
Представлять отчеты должны все физлица–валютные резиденты, владеющие зарубежными счетами, вкладами и кошельками за некоторыми исключениями. Так, отчеты вправе не представлять (абз. 2, 4 и 5 ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ):
- физлица-резиденты, срок пребывания которых за пределами территории РФ в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней;
- владельцы вкладов и счетов в иностранных банках на территории государств – членов ЕАЭС при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных или списанных с этих счетов (вкладов) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей;
- владельцы иностранных электронных кошельков при условии, что общая сумма средств, зачисленных на кошелек за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.
Штрафы за несдачу отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам
Непредставление до 1 декабря 2022 года отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам, вкладам и электронным кошелькам за 2021 год является основанием для привлечения резидента к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства.
Нарушение порядка представления отчета повлечет наложение административного штрафа в размере от 2 000 до 3 000 рублей (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).
За нарушение срока сдачи отчета не более чем на десять дней резидента оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей, а за просрочку не более чем на 30 дней – от 1 000 до 1 500 рублей (ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ). Нарушение установленного срока представления отчета более чем на 30 дней повлечет наложение административного штрафа в размере от 2 500 до 3 000 рублей (ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).
ЧТО НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ О ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ.
Основные цели валютного контроля в том, чтобы не допустить утечки капитала за рубеж и не допускать незаконных операций. Банк проверяет каждую операцию на предмет соблюдения законодательства и может запросить необходимые документы или информацию.
Сразу уточню, у банка нет цели «вставить палки в колеса», скорее наоборот, банк заинтересован в развитии бизнеса для своих клиентов и оказывает всестороннюю поддержку на всех этапах.
Давайте рассмотрим одно из самых важных требований валютного законодательства — репатриацию валютной выручки.
«Репатриация» означает возвращение на родину. То есть, экспортер обязан получить на свои счета в банке валютную выручку за экспортированный товар, а импортер – обеспечить возврат денежных средств, перечисленных за товар в виде авансовых платежей, если товар так и не был поставлен. Банк следит за тем, чтобы деньги всегда возвращались на родину в установленные сроки, в том или ином виде.
Что это за сроки, и как на них влиять, рассмотрим далее.
КАК ИЗБЕЖАТЬ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Хочу дать несколько практических советов, как избежать нарушения валютного контроля и штрафов.
- Если вы работаете по импортному контракту, который стоит на учете в банке, рекомендую после каждого проведенного платежа сверять ВБК (ведомость банковского контроля). Это нужно для того, чтобы посмотреть с каким кодом валютной операции прошел платеж, и какой срок возврата аванса указал сотрудник банка при проведении платежа. Так как эту информацию банк указывает самостоятельно, исходя из условий договора, может возникнуть ошибка, которая впоследствии приведет к нарушению сроков и придется ее исправлять.
- Если есть возможность, то указывать в контракте сроком репатриации срок действия договора. То есть, если договор действует до 31.12.2023, то написать, что срок исполнения обязательств сторонами 31.12.2023. В этом случае будет очень удобно, что все платежи по договору имеют один срок репатриации и, достаточно будет следить за общим сальдо расчетов, не обращая внимание на конкретные даты к тому или иному платежу.
- Если возникают нарушения, банк отправляет данные в ЦБ примерно через 2 месяца с даты нарушения. До этого можно исправить ситуацию, если скорректировать сроки, код валютной операции или СПД. Обычно, если по договору прошел уже не один платеж, и подано большое количество СПД, разобраться трудно, но в большинстве случаев все можно исправить и избежать штрафов. По опыту скажу, что можно решить практически любую ситуацию, если вовремя обратить внимание и принять меры.
Сроки предоставления справки
В зависимости от вида осуществляемой операции инструкцией № 138-И было предусмотрено несколько сроков представления СВО. Так:
- Если резидент получает денежные средства на свой транзитный валютный или расчетный счет или перечисляет их с расчетного счета посредством банковской карты, справка передается в УБ в течение 15 рабочих дней после зачисления или перечисления денег.
- При проведении операции через счет иного лица-резидента в УБ — в пределах 15 р. д. после оформления справки о валютной операции по счету данного лица.
- При осуществлении обязательств по импортному аккредитиву, в котором получателем выступает иностранный контрагент, — в течение 15 р. д. после завершения месяца, в котором был осуществлен платеж по аккредитиву.
- При получении резидентом денег на свой счет, открытый в ином УБ, согласно условиям сделки по уступке требования нерезиденту справка представляется в УБ не позже 15 р. д. после того, как была получена справка иным УБ.
- При осуществлении резидентом операции по своему счету или счету третьего лица, открытому в иностранном банке, если оформляется паспорт сделки, — в пределах 30 р. д. после проведения операции.
- При переводе резидентом денег иностранному контрагенту со своего расчетного счета справка представляется наряду с распоряжением о списании средств.
Нужен ли паспорт сделки и как осуществляется валютный контроль?
Банк требует для подтверждения реальности сделки следующее:
- контракт,
- инвойс,
- акт,
- транспортные накладные (например: коносамент, авианакладная, ж/д накладная и пр.),
- и другие, которые сопровождают сделку и перевозку.
Сроки валютного контроля в этой группе:
- после зачисления на счет валюты или российских рублей от нерезидентов — 15 рабочих дней;
- при перечислении валюты или рублей за рубеж — одновременно с платежкой.
С 1 марта 2018 паспорт сделки отменили, но теперь для выполнения функции валютного контроля, банк ставит договор ВЭД на учет с присвоением ему уникального номера контракта (УНК).
По февраль 2018 года включительно, для любой валютной сделки нужно было заполнить паспорт сделки. В паспорте сделки прописывалась вся ключевая информация по контракту ВЭД.
Присвоение УНК — это обязательный этап валютного контроля, если:
- по импорту и договорам кредита (займа) сумма соглашения составляет 3 млн. р. и больше (в эквиваленте по курсу на дату подписания либо заключения последних допсоглашений);
- по экспорту сумма соглашения составляет 6 млн. р. и больше (в эквиваленте по курсу на дату заключения либо последних допсоглашений).
Сроки предоставления сведений в банк в этой группе при предоплате:
- При экспорте или другом зачислении денег (RUR или валюта) на счет — не позже, чем через 15 рабочих дней с даты зачисления средств.
Если счет открыт в банке-нерезиденте РФ – не позже 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло зачисление. - При импорте или другом списании денег (RUR или валюта) со счета — не позже даты когда вы направили платежку в банк.
Если расчетный счет в банке-нерезиденте, то не позже 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло списание.
При постоплате сроки регистрации контракта и получения УНК такие:
- Ввоз или вывоз товара с обязательным составлением таможенной декларации – не позже даты подачи декларации.
- Ввоз или вывоз товара без таможенного декларирования (например, поставки в ЕАЭС) — 15 рабочих дней после месяца, в котором был ввезен/вывезен товар.
- Услуги/работы/передача прав — 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлены акты.
К сведению:
Для экспортеров сделали небольшое послабление — скан контракта можно подавать в течение 15 рабочих дней после постановки его на учет. А до этого его будут учитывать на основании «основных сведений из контракта». У каждого банка есть форма: заполняете, отправляете, ставят на учет и присваивают УНК — и начинайте работать.
Банк ставит контракт на учет в течение 1 рабочего дня, и плюс один рабочий день дается кредитной организации, чтобы уведомить компанию о присвоенном УНК. Итого, у банка 2 дня для уведомления о присвоенном номере.
По экспортным операциям сроки сокращены до 1 рабочего дня за всю процедуру.
Важно:
Если подписывается дополнительное соглашение, которым вносятся хоть какие-то изменения в поставленный на учет контракт, не забудьте отнести это соглашение в банк.
Срок — 15 раб. дней после даты подписания допника. Банки следят за сроками внимательно, зная «любовь» предпринимателей рисовать допники «задним числом», и, если просрочка, сразу влепят штраф.
Если контракт без суммы, то поставить его на учет следует не позднее срока представления документов по мере выполнения условий сделки, когда сумма превысит 3 млн. р. (6 млн. р. — для экспортных операций).
Когда контракт уже стоит на учете, а УНК присвоен, обязанность коммуницировать с банком не заканчивается. Дополнительно нужно предоставить акты, счета, инвойсы, накладные, УПД и другое:
- при зачислении валюты – одновременно с представлением информации о коде валютной операции или подтверждающих документов;
- при поступлении на счет российских рублей – не позже 15 рабочих дней с даты зачисления по выписке;
- при списании инвалюты или российских рублей – одновременно с платежкой.
Каждый банк самостоятельно разрабатывает свою форму и свой порядок предоставления необходимой информации.
Справка о подтверждающих документах (СПД) предоставляется только по контрактам, требующим постановки на учет (и присвоения УНК).
Сроки подачи СПД при валютном контроле:
- при оформлении таможенной декларации (ГТД) — предоставление СПД обязательно в течение 15 рабочих дней после месяца, в котором составлена ГТД;
- для сделок без таможенной декларации — 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлены отгрузочные накладные;
- для иных сделок и ситуаций — 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих актов.
Вместе со справкой предоставляются и сами подтверждающие документы (кроме таможенной декларации — ее банк получит из таможни электронно).
К ним относятся:
- При ввозе/вывозе товара в ТС — товаросопроводительные бумаги.
- При оказании услуг/выполнении работ/передаче результатов интеллектуальной деятельности — акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и/или другие документы по контракту.
Т.е. например, карточка по 26 счету с проводкой, отражающей полученную услугу, тоже может считается подтверждением.
Справка по сделкам экспорта-импорта товара, подлежащим таможенному декларированию (с оформлением ГТД), предоставляется в случае:
- Экспорта с отсрочкой платежа (ГТД оформлена до поступления выручки).
- Импорта с предоплатой.
При авансировании экспортных сделок и оплате после поставки по импортным сделкам СПД не предоставляется, данные поступают в банк непосредственно из ФТС.
п.6 ст. 15.25 штраф на должностные лица 4 000- 50 000 рублей; юр/лица 40 000-50 000 рублей. *
1
1.1
1. Сведения о валютных операциях (СВО) при зачислении средств в иностранной валюте, в валюте РФ
СВО — корректировка
Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств
Не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.2.1, п.2.22, п.2.23
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п. 2.20, 2.24
В момент представления СВО (корректирующие СВО) при отклонении от сроков
2
2.1.
Справка о подтверждающих документах (СПД)*
СПД – корректировка
Не позднее 15 рабочих дней после месяца, следующего за отчётным.
Не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.8.2, 8.8
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.8.7.
В момент представления СПД (корректирующей СПД) при отклонении от сроков
3
Постановка на учет контракта (кредитного договора)
Не позднее сроков предоставления: — сведений о валютных операциях;
— справки о подтверждающих документах (страны, указанные в Таможенном кодексе Таможенного союза);
— не позднее даты подачи ДТ (декларации на товары)
Инструкция № 181-И
от 16.08.2017 г., п.5.7.1 – 5.7.8.
Постановка на учет контракта (кредитного договора) после истечения сроков представления сведений о валютных операций, СПД
3.1.
Изменение сведений о контракте (кредитном договоре) (заявление об изменении сведений контракта(кредитного договора))
— в случае внесения в контракт изменений и (или) дополнений– не позднее 15 рабочих дней после даты оформления таких документов.
Инструкция № 181-И
от 16.08.2017 г., п. 7.4.
В момент представления заявления об изменении сведений о контракте (кредитном договоре)
3.2
Изменение сведений о резиденте (заявление об изменении сведений контракта (кредитного договора))
— в случае внесения изменений в ЕГРЮЛ
(ЕГРИП) – не позднее 30 рабочих дней после даты внесения изменений.
Инструкция № 181-И
от 16.08.2017 г., п. 7.8
3.3
Пролонгация контракта (заявление об изменении сведений контракта (кредитного договора))
— в случае автоматической пролонгации,
предусмотренной контрактом
— либо действия контракта до исполнения обязательств – не позднее 15 рабочих дней после даты завершения
исполнения обязательств
Инструкция № 181-И
от 16.08.2017 г., п. 7.9
Что такое справка о валютных операциях
Согласно текущему законодательству, российские предприниматели могут свободно сотрудничать в том числе и с зарубежными партнерами. При таком сотрудничестве расчеты между контрагентами могут производиться не в рублях, а в иностранной валюте — например, в долларах или евро. Закон этого не запрещает — однако требует, чтобы предприниматели обязательно сообщали государству о проведении любых операций с валютой, поскольку эта сфера находится под контролем государственных органов.
Справка о валютных операциях — это форма отчетности, где описываются все банковские операции, в которых использовалась иностранная валюта — например, все случаи зачисления или списания средств при работе с иностранными контрагентами. Заполнять такой отчет обязаны все компании или предприниматели, которые являются резидентами Российской Федерации и пользуются в своих расчетах не только рублями. При этом нерезиденты и резиденты — физические лица не обязаны предоставлять такую отчетность.
В каких случаях она нужна
Такая форма отчетности будет нужна каждый раз, когда российская фирма или ИП совершает любые действия с иностранной валютой либо проводит расчеты со своими зарубежными партнерами. К наиболее распространенным валютным операциям относятся:
поступление на счет компании либо списание с него средств в иностранной валюте в качестве платы за товар или услугу
расчеты резидентов РФ с зарубежными контрагентами, даже если они проводились в рублях или с использованием ценных бумаг как средства оплаты
ввоз или вывоз из страны валютных ценностей или ценных бумаг
перевод средств с зарубежного счета компании на ее же счет, открытый в российском банке, или наоборот
переводы между двумя зарубежными счетами российской компании
В любом из перечисленных случаев резидент обязан предоставить в банк следующие документы:
справку о валютных операциях, в которой должна быть указана вся необходимая информация о проведенной операции
документы, которые подтверждают указанные в справке сведения
Что делать, если нарушили срок возврата валютных средств
Если ситуация позволяет, нужно продлить срок действия контракта.
Важно, чтобы дополнительное соглашение было подписано раньше того дня, когда истечет срок поступления средств.
К сожалению, такое решение доступно только при содействии со стороны зарубежного контрагента.
1. Перед подписанием контракта контрагента проверили всеми доступными способами:
2. Предусмотрели в контракте подстраховку на случай возможных проблем:
3. После задержки оплаты предприняли все возможные меры, чтобы заставить партнера исполнить обязательство:
И не факт, что все принятые меры признают достаточными. Поэтому к соблюдению валютного законодательства нужно относиться очень серьезно.
Ак Барс Банк осуществляет контроль над всеми видами валютных операций в соответствии с действующим законодательством. Высококвалифицированные специалисты проводят бесплатное консультирование клиентов по вопросам валютного законодательства на любом этапе совершения ими сделок.
Валютный календарь помогает пользователю соблюдать все сроки и требования валютного контроля, оперативно оформить документы без ошибок.
Событие календаря формируется автоматически на основании представленных клиентами документов валютного контроля и говорит о необходимости совершить определенные действия: например, переоформить контракт в связи с истечением даты завершения обязательств, предоставить распоряжение о списании иностранной валюты с транзитного счета или переоформить срок поступления денежных средств по отгруженному товару.
Каждое событие отображается со своей крайней датой и ссылкой на документ, который необходимо заполнить. При переходе по ссылке клиенту предоставляются максимально заполненные банком документы и подсказки.
Любую информацию по контракту ВЭД можно получить в удобном формате в режиме онлайн и, тем самым оперативно и качество управлять данными.
Штраф за нарушение валютного контроля
Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.
Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.
Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:
- 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
- от 75% до 100% от суммы сделки.
Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.
За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.
При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:
|
Просрочка |
Юридические лица |
Должностные лица и ИП |
|---|---|---|
| до 10 дней | от 5 до 15 тыс. руб. | от 0,5 до 1 тыс. руб. |
| от 10 до 30 дней | от 20 до 30 тыс. руб. | от 2 до 3 тыс. руб. |
| более 30 дней | от 40 до 50 тыс. руб. | от 4 до 5 тыс. руб. |
Справка о валютных операциях 2022 году
Каждый документ, включая и отчетные, должны заполняться с соблюдением определенных требований и правил. Справка о валютных операциях исключением не является. Составляется справка в одном экземпляре и с соблюдением следующих правил:
- При заполнении наименования компании или банковской организации возможно использовать сокращенные варианты.
- Если валютные средства поступают через банковскую организацию иностранного партнера, то указать следует его ИНН (узнать его можно в ОКМС).
- При оформлении корректирующей справки по валютным операциям, указать следует дату фактического составления документа.
- В 3 графе справки указывают дату совершения операции. Если речь идет о поступлениях, то ставится дата зачисления на счет, а если о списании – то дата списания.
- В 5 графе проставляется код, который указывает на характер операции.
В справке ожидаемый срок указывается в 11 графе. Заполняется данная графа исходя из данных, указанных в договоре.Это крайний срок, в который нерезидент обязан выполнить свои обязательства, либо срок истечения обязательств. При указании данного срока к нему следует прибавить срок, необходимый для ввоза товара в РФ.
Если в договоре конкретный срок не предусмотрен, то его должен вычислить резидент. Дата, указанная в 11 графе не должна быть выше, чем дата, указанная в 3 графе 3 раздела Паспорта сделки.
В документах, подтверждающих совершение операции, данная дата определяется по условиям, в которых данный контракт выполнялся. Указываться время должно не ранее, чем то, что указано в договоре. В противном случае перевод уже будет рассматриваться как просрочка.
Валютный контроль: основные документы (обновлено 29.03.2022)
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
|
Сумма |
Экспорт |
Импорт или кредитование |
|---|---|---|
| до 200 тыс. руб. | документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции | |
| от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. |
| от 3 млн руб. до 6 млн руб. | контракт для регистрации | |
| свыше 6 млн руб. | контракт для регистрации |
Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.
Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.
По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.
российских рублей или по Импортному контракту — 3 млн.
российских рублей. Кредитный договор (договор займа) — если сумма предоставляемых (получаемых) резидентом заемных средств равна или превышает в эквиваленте 3 млн.
российских рублей по курсу Банка России на дату заключения кредитного договора, либо на дату заключения последних изменений (дополнений), предусматривающих изменения суммы кредитного договора. Резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), должен осуществить его постановку на учет в следующие сроки (п. 5.7 Инструкции № 181-И): 1) При списании денежных средств (далее — ДС) в пользу нерезидента — не позднее даты представления распоряжения о списании средств.
2) При зачислении ДС от нерезидента — не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления средств на счет резидента. 3) При совершении расчетов с нерезидентом через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте — не позднее 30 рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена указанная операция.
4) При исполнении обязательств по контракту посредством ввоза в РФ (вывоза из РФ) товаров и при наличии требования о таможенном декларировании товаров — не позднее даты подачи ДТ, документа, используемого в качестве ДТ, заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара). 5) При исполнении обязательств по контракту посредством ввоза в РФ (вывоза из РФ) товаров и при отсутствии требования о таможенном декларировании — не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (далее — ПД).
6) При исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, — не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены ПД. 7) При исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных в пунктах 1 — 6 — не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены ПД. 8) В случае если контрактом (кредитным договором) не определена сумма обязательств: не позднее срока для представления резидентом документов, связанных с проведением операций, не позднее даты подачи документов для таможенного оформления товара или срока для представления справки о ПД в случае иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) при проведении той операции, таможенном оформлении той партии товара, ином исполнении обязательств, в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору), стоимость товара по контракту, сумма обязательств по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит пороговое значение для постановки контракта (кредитного договора) на учет.
С 01.03.2018 г. номер ранее оформленного по контракту (кредитному договору) паспорта сделки (ПС) становится уникальным номером контракта/кредитного договора (УНК). Справка о подтверждающих документах (далее СПД) продолжает использоваться
Порядок заполнения справки о валютных операциях (бланк)
В разных ситуациях для справки о валютных операциях сроки представления могут отличаться. Они таковы:
- при поступлении иностранной валюты резиденту при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15 дней после поступления денег на счет (в расчет берутся рабочие дни);
- при списании денежных средств (в любой валюте) с резидентского счета – в тот же день, когда в банк подан платежный документ на перевод средств;
- при перечислении по банковской карте при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока, стартовавшего с момента, когда произведен такой платеж;
- при корректировке справки о валютных операциях, приведенной в оформленной справке о валютных операциях, – не позже 15 дней после фиксации произошедших изменений;
- при оформлении третьим лицом некоторой части операции с валютой в адрес нерезидента, у которого зарегистрирован паспорт сделки по контракту, – не позже 15 дней после того, как банк третьего лица принял справку;
- при проведении транзакций через зарубежные счета резидента – не позже 30-дневного срока после того, как закончился месяц проведения такой транзакции.
Если в расчетах применялась аккредитивная форма оплаты, сроки представления справки о валютных операциях будут несколько иными:
- если аккредитив выставлялся отечественным банком, то после того, как банк передаст резиденту документы, подтверждающие исполненный платеж, резидент должен подать справку в течение 15 дней после окончания месяца исполнения аккредитива;
- если аккредитив выставлен в пользу резидента зарубежным банком, при поступлении на транзитный счет средств (в любой валюте) при зарегистрированном паспорте сделки – не позже 15-дневного срока после прихода денег на счет.
Все временные рамки, предусмотренные для подачи справки, определены инструкцией № 138 ЦБ РФ. Это означает, что любое отклонение от установленных сроков считается нарушением и влечет существенные санкции в виде штрафов.
Справка о валютных операциях должна представляться в уполномоченные банки резидентами РФ, использующими в своей деятельности иностранную валюту. Для этого документа предусмотрена специальная форма, утвержденная ЦБ РФ. Кроме того, для ее подачи установлены временные рамки, нарушение которых влечет за собой наказание в виде штрафов или блокировки счета.