Инструкция: готовим гражданско-правовой договор с физлицом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: готовим гражданско-правовой договор с физлицом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

На какой срок можно заключить договор ГПХ

Гражданское законодательство никак не ограничивает срок, на который можно заключать договоры ГПХ. Обычно сроки устанавливаются исходя из конкретных работ или услуг, которые необходимо выполнить по соглашению. Работодатель четко определяет, сколько времени потребуется наемному работнику, чтобы исполнить все его обязательства, и закрепляет этот период в договоре. Впоследствии выполнение работ или услуг должно быть задокументировано в акте приемки.

Именно из-за таких сроков многие граждане опасаются работать по договорам ГПХ и предпочитают трудовые соглашения. Ведь обычный трудовой договор заключается на неопределенный срок, и расторгнуть его не так-то просто: для этого должны иметься веские основания, работодатель обязан уведомить сотрудника о расторжении договора минимум за два месяца. Договоры ГПХ, в свою очередь, заключаются на конкретный срок, по истечении которого автоматически расторгаются. Соответственно, у работника нет никаких гарантий, что он продолжит сотрудничать с работодателем в дальнейшем.

Что такое договор ГПХ

Договор ГПХ расшифровывается как соглашение гражданско-правового характера. Для его регулирования применяются нормы не Трудового кодекса РФ, а Гражданского. Таким образом, заказчик получает результат работы от лица, который по документу не является сотрудником фирмы.

После заключения договора ГПХ физическое лицо обязано выполнить задачу фирмы или индивидуального предпринимателя. При этом в штат исполнитель не принимается. Он остается сторонним подрядчиком.

Какие бывают виды договоров ГПХ:

• Подряда.
• Оказания услуг (возмездного или без оплаты).
• Авторские. Их использование особенно распространено в сфере фриланса. Согласно этому документу, частное лицо обязуется написать статью или книгу для издательства.

Выше уже было сказано, что Трудовой кодекс РФ не регулирует договоры гражданско-правового характера. За правовой базой нужно обращаться к главам с 37 по 41.2 Части Гражданского кодекса РФ, поэтому при составлении соглашения будет считаться ошибкой использование терминов, не относящихся к этому нормативному акту.

Иски контролирующих органов

ФНС следит за ГПХ, чтобы обнаружить попытки налоговой выгоды и обеспечить полную собираемость налогов. Особенно это касается сотрудничества заказчика с ИП и самозанятыми, потому что в таком случае он избегает статуса налогового резидента.

В суде проще доказать обосновонность ГПХ, если исполнитель — физлицо. Достаточно будет того, что физлицо подтвердит выбор вида договора по собственному желанию.

ФСС тоже следит за ГПХ и стремится обеспечить полную собираемость. Иски ФНС удовлетворяют чаще, однако важно учесть нюанс. ФСС может руководствоваться признаками срочного трудового договора. Если в ГПХ прописан не конкретный объем работ, а только процесс (услуга), предмет договора можно квалифицировать как трудовую функцию, а ее выполнение связать с доначислением взноса на травматизм. Например, если водителя привлекают для работы и выделяют ему транспортное средство, а потом оплачивают услуги равными суммами. Получается, что это трудовая функция, которая связана с риском для здоровья.

Когда договор ГПХ признается трудовым?

Стоит начать с того, что перепрофилирование договора ГПХ — это в первую очередь неприятный процесс, ведь сотрудник, работающий по такому соглашению, не входит в штат компании, благодаря чему объем кадровой работы значительно уменьшается и не нужно делать выплаты по больничным листам и за отпуска. Сотрудника даже можно не обеспечивать рабочим местом.

А если исполнитель будет переводиться в рядовые сотрудники, то заказчику придется выплачивать взносы в ФСС и перечислять пени, а в дополнение, возможно, придется выплачивать сэкономленные социальные пособия.

Критерии, по которым отношения признаются трудовыми:

1. В соглашении указаны конкретные функциональные обязанности, а не действия с результатом.
2. Работник ежемесячно получает фиксированный размер платы, так как при таких сотрудничествах она точно должна варьироваться и ни в коем случае не совпадать.
3. Наемный труженик постоянно выполняет одну и ту же работу.
4. Сотрудник был полностью обеспечен оборудованным рабочим местом.
5. В документе не прописаны обязательные условия, которые должен содержать любой договор ГПХ (сюда относятся сроки, размеры выплат и т. д.).
6. Работник получает отпускные и больничные.
7. В соглашении указаны нормы и правила распорядка, установленные для конкретного предприятия.
8. Наемный сотрудник должен подчиняться служащим предприятия, которые работают по трудовому договору, то есть числятся в штате.
9. Работник ездит в командировки и получает командировочные.

Процедура заключения договора с физическим лицом

В данном случае контрагентом может выступать как индивидуальный предприниматель, так и обычный специалист.

Справка. Договор ГПХ, согласно ГК РФ, можно заключать не только с россиянином, но и с иностранцем, подростком старше 14 лет и с лицом без гражданства.

Процедура заключения состоит из следующих этапов:

1. Заказчик договаривается с исполнителем обо всех деталях и нюансах работы.
2. Заказчик получает у исполнителя согласие в письменном виде на обработку персональных данных, а также пакет документов, состоящий из паспорта, ИНН и СНИЛС. Если исполнитель — иностранец, то потребуется соответствующее разрешение на работу, если подросток в возрасте 14–16 лет — то письменное согласие родителей или официальных опекунов.
3. Договор подготавливается в двух экземплярах: один — для заказчика, второй — для исполнителя.

Соглашение должно состоять из следующих пунктов:

• предмет договора (работы или услуги, необходимый конечный результат и в каком объеме);
• срок выполнения работ или услуг (в некоторых случаях прописываются промежуточные сроки сдачи);
• права, обязанности и ответственность каждой стороны;
• сумма, которую должен выплатить заказчик исполнителю после получения оговоренного результата;
• порядок приема работы или услуги;
• варианты разрыва или изменения условий договора;
• реквизиты каждой стороны.

Полностью запрещено при заключении договора ГПХ следующее:

1. Опираться при составлении текста в соглашении на ТК РФ, то есть использовать любую терминологию.
2. Ставить исполнителя в подчинение или обязывать соблюдать трудовой распорядок.
3. Вместо конкретного результата описывать трудовые функции (должностные обязанности).

Если вышеперечисленные ограничения все-таки будут использованы в соглашении, то его спокойно при проверке могут переквалифицировать в трудовой, а значит, заказчик получит штрафы.

Гражданско-правовой договор

Подразумевает договорённость о сотрудничестве между сторонами без оформления постоянных трудовых отношений. В договоре указывается объект работы, цель и сумма вознаграждения, которую получит исполнитель после выполнения его условий. Существуют следующие разновидности договоров ГПХ:

1. подряда;
2. выполнение поручений;
3. авторское сотрудничество.

Словом, вся взаимная ответственность ГПХ ограничивается вашим выполнением заказа и оплатой от работодателя. Пожалуй, для фирмы это наиболее экономичный вариант. А вот для вас социальных гарантий нет почти никаких.

• При таком способе трудоустройства вы не отправитесь на больничный или в декрет, потому что отчислений в Фонд социального страхования не предусмотрено.
• Об отпуске тоже придется позаботиться самостоятельно, потому что в классическом варианте гражданско-правовые отношения даже термина такого не подразумевают!
• Плюс при некоторых вариантах даже в Пенсионный фонд отчисления не идут, значит приготовьтесь формировать пенсию самостоятельно.
• А еще у вас нет обязанности приходить на работу, соблюдать дресскод, терпеть каждый день шибко вредного начальника… Для многих это будет плюсом.

Отличия ГПД с физическим лицом от трудового договора

Чтобы без ошибок составить ГПД с физическим лицом, учитывайте 11 отличий между трудовыми и гражданскими правоотношениями. Для удобства собрали их в таблицу.

Отличия трудового договора и договора ГПХ

Условие	Трудовой договор	Договор ГПХ
Предмет договора	Трудовая функция или должность работника. Вы покупаете рабочее время сотрудника	Услуга, работа с конечным результатом. Вы покупаете результат труда. Способ достижения результата исполнитель определяет сам
Режим работы	Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка или режиму рабочего времени из трудового договора	Заказчик устанавливает сроки оказания услуг, выполнения работ. Режим работы исполнитель определяет самостоятельно
Условия труда	Работодатель обязан обеспечить работнику условия труда	Заказчик не обязан обеспечивать исполнителю условия труда
Гарантии	Работнику предоставляют дополнительные гарантии (больничные, отпуска и т. д.)	Дополнительные гарантии на исполнителя не распространяются
Трудовая книжка	Работодатель обязан внести в трудовую книжку сведения о трудовой деятельности, запись о приеме на работу	Заказчик не оформляет трудовую книжку, сведения о трудовой деятельности
Уровень зарплаты	Не ниже МРОТ	Нет ограничения по минимальному размеру вознаграждения
Порядок оплаты	Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца	Любые сроки и периодичность оплаты по договору
Налоги и взносы	НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев на производстве	НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на травматизм заказчик платит, только если это предусмотрено ГПД
Риски случайной гибели и повреждения результата труда	Все риски несет работодатель	Исполнитель, подрядчик несет риски до момента их приемки заказчиком
Ответственность за нарушение условий договора	Работник несет дисциплинарную и материальную ответственность, работодатель ‒ материальную ответственность	Стороны несут ответственность, предусмотренную гражданским законодательством
Основания и порядок расторжения договора	Работодатель не имеет права в любой момент по своей инициативе уволить сотрудника	Заказчик может расторгнуть договор в любой момент, оплатив исполнителю оказанные им услуги. Порядок устанавливают в договоре

Как договор ГПХ помогает сэкономить на обязательных платежах

Одно из самых существенных преимуществ работы по договору ГПХ — экономия на налогах и страховых взносах. Она возможна не только для заказчика, но и во многих случаях для исполнителя.

Расчет обязательных платежей в первую очередь зависит от юридического статуса исполнителя, который может быть:

1. Физическим лицом.
2. Индивидуальным предпринимателем (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы». Это наиболее выгодный в плане налоговой нагрузки режим для оказания услуг.
3. Самозанятым, т. е. плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

Корректное заключение договора ГПХ: на что обратить внимание

Мы рекомендуем при заключении договора ГПХ обращать внимание на следующие моменты:

• При заключении договоров ГПХ используйте формулировки Гражданского Кодекса, в частности называйте стороны договора так, как они указаны в Гражданском Кодексе. Например, подрядчик и заказчик.
• Предмет договора ГПХ необходимо прописывать в соответствии с нормами Гражданского Кодекса. Указывайте, что исполнитель обязуется выполнить работу, оказать услугу, совершить действие. Обратите внимание, что предметом гражданского договора должен быть именно конкретный результат труда, а не сам процесс выполнения работы, как в трудовом договоре. В договоре должен быть указан вид работ, а не должность. Например, «подготовка отчетности», а не бухгалтер. Установите конкретные сроки выполнения этих работ. Также не устанавливайте исполнителю конкретный режим работ.
• Не включайте в договора ГПХ условия, характерные для трудовых отношений. Например, обязанность исполнителя выполнять договор только лично, подчиняться ПВТР и иным локальным нормативным актам, и указаниям руководства. Не прописывайте условия об испытании и о выплате вознаграждения каждые две недели. По мнению судов, такие положения доказывают трудовой характер отношений между сторонами (апелляционные определения Липецкого областного суда от 23.04.2018 по делу № 33-1345/2018, Мосгорсуда от 16.09.2019 № 33-36305/2019).
• При расчетах с исполнителями по гражданско-правовым договорам не используйте слово «зарплата». Сумму, выплачиваемую исполнителю, обозначайте исключительно как «вознаграждение». При этом не выплачивайте его в те же сроки, что и заработную плату.
• Разграничивайте полномочия штатных и привлеченных исполнителей, если их специализации совпадают. Например, Вы примете решение заключить гражданско-правовой договор с бухгалтером, уже имея в штате собственного специалиста. В этом случае в трудовом договоре со штатным сотрудником желательно прописать, что он ведет только текущий учет. А привлеченный исполнитель (согласно договору оказания услуг) занимается составлением отчетности.

Плюсы и минусы оформления по договору ГПХ

Какие преимущества и недостатки есть у оформления по договору гражданско-правового характера для сторон? Итак, плюсы для работодателя:

1. Появляется возможность не тратиться на все социальные выплаты.

2. Отпадает необходимость выделять расходы на больничные и отпуска. Работодатель по факту платит исключительно за результат, а не за время нахождения сотрудника в офисе или на объекте.

3. Заметно уменьшается количество документов, которые потребуется оформить.

4. Работодатель не должен предоставлять такому сотруднику рабочее место, тратиться на оборудование и прочее.

5. Снимаются вопросы обеспечения техники безопасности. Исполнитель сам разбирается с этими моментами.

Минусы для работодателя:

1. Если оформление ГПХ работнику будет заменять трудовой договор, то существует риск, что обиженная вторая сторона может подать в суд и добиться переквалификации соглашения в трудовое. Если события станут развиваться по этому сценарию, то у компании могут появиться серьёзные проблемы, включая проверки не только от трудовой инспекции, но ещё и от налоговой.

2. У компании или индивидуального предпринимателя, заказывающего подобным образом работу, намного меньше контроля за процессом. То есть он до последнего не знает, что именно получит.

В целом преимущества у работодателя перевешивают недостатки. Именно поэтому он чаще становится инициатором оформления сотрудников по ГПХ. Тем не менее нельзя сказать, что плюсов для работников нет совсем.

Преимущества ГПХ для исполнителя:

1. Отпадает необходимость подчиняться штатному распорядку. Главное – результат, а то, как именно он будет получен, зависит уже от исполнителя. У него появляется больше свободы действий.

2. Нет жёсткой привязки к конкретному месту, в большинстве случаев можно работать удалённо.

3. Отношения между сторонами здесь – горизонтальные, а не вертикальные, как при заключении трудового контракта. Что очень хорошо заметно при изучении договора ГПХ, при разбирательствах в том, что это такое. В итоге исполнитель может чувствовать себя заметно свободнее.

Минусы официального оформления по ГПХ для исполнителя:

1. Отсутствует основной пакет социальных гарантий, хотя пенсионный стаж всё равно начисляется. Тем не менее больничные или командировочные не оплачиваются.

2. При оформлении работы по ГПХ при столкновении с недобросовестной компанией или ИП гораздо больше рисков. Если вторая сторона откажется платить, нужно будет подавать в суд и отстаивать свои права. Аналогичное может сделать и работник, но при оформлении трудового договора есть ещё трудовая инспекция и профсоюзы.

3. При частом оформлении ГПХ к исполнителю могут появиться вопросы со стороны налоговой. По факту он будет выступать в позиции предпринимателя, который не оформил свою деятельность надлежащим образом.

4. Исполнителю придётся взять на себя обеспечение техники безопасности на рабочем месте.

5. Также исполнитель сам разбирается с износом оргтехники, оплатой электричества, потраченного за время работы, с прочими нюансами.

ГПД на оказание услуг и выполнение работ: основные различия

Целесообразно разграничить виды договоров подряда и оказания услуг между собой, поскольку их часто путают. Их основные различия приведены в таблице ниже.

	Договор оказания услуг	Договор подряда
Предмет	Оказание услуг	Выполнение работ
Существенные условия	Предмет	Предмет, срок
Результат действий исполнителя	Может иметь нематериальную форму	Всегда имеет материальную форму
Исполнитель	Сторона, заключившая договор, если его положениями не предусмотрено иное (ст. 780 ГК РФ)	Возможно привлечение субподрядчиков, если положениями договора не предусмотрено иное (п. 1 ст. 706 ГК РФ)

Гражданско-правовой договор на оказание услуг — образец

ДОГОВОР ОКАЗАНИЯ УСЛУГ № 11а

07.12.2018, Астрахань

Гражданин РФ Ермолин Антон Петрович (далее — Исполнитель) и ООО «Сфера» (далее — Заказчик), в лице генерального директора Косычева Егора Ивановича, действующего на основании Устава, заключили Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

• Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать ему услугу по составлению документов (перечень приведен в Приложении 1 к Договору), необходимых для продажи нежилого помещения, расположенного по адресу: г. Астрахань, ул. Солнечная, д. 1, оф. 5.
• Срок исполнения условий Договора: до 05.02.2019.
• Заказчик вправе отказаться от исполнения условий Договора при условии оплаты всех фактически понесенных Исполнителем затрат.

Права и обязанности сторон

• Исполнитель обязуется оказать услуги в полном объеме и с соблюдением сроков, установленных п. 1.2 Договора.
• Заказчик обязуется принять и оплатить результат оказанной ему услуги не позднее 3 дней с момента исполнения Исполнителем своих обязательств.

Стоимость и порядок расчетов

• Стоимость оказываемых Исполнителем услуг составляет 22 750 (двадцать две тысячи семьсот пятьдесят) руб.
• Оплата услуг производится в полном объеме в течение дней с момента ее оказания путем перечисления средств на банковский счет Исполнителя (реквизиты приведены в Приложении 2 к Договору).

Реквизиты и подписи сторон.

Когда контракт переквалифицируется в трудовой договор?

Существуют определенные условия, при которых может соглашение ГПХ принудительно переквалифицироваться в стандартный трудовой контракт. К таким ситуациям относится:

• в тексте содержатся условия, которые присущи именно стандартному трудовому соглашению, например, имеются сведения о регулярном перечислении вознаграждения, возможностях оформления отпуска или предоставлении социальных гарантий;
• по такому соглашению выполняются постоянные, а не разовые работы;
• отсутствует документация, которая подтверждает, что были выполнены работы по договору ГПХ;
• многократно выполнялось перезаключение данного документа;
• наравне со штатными работниками компании люди, работающие по ГПХ, получают вознаграждения, поэтому перечисляются средства два раза в месяц.

Во всех вышеуказанных случаях может трудовая инспекция потребовать, чтобы работодатель переоформил документ.

ГПД на оказание услуг и выполнение работ: основные различия

Целесообразно разграничить виды договоров подряда и оказания услуг между собой, поскольку их часто путают. Их основные различия приведены в таблице ниже.

	Договор оказания услуг	Договор подряда
Предмет	Оказание услуг	Выполнение работ
Существенные условия	Предмет	Предмет, срок
Результат действий исполнителя	Может иметь нематериальную форму	Всегда имеет материальную форму
Исполнитель	Сторона, заключившая договор, если его положениями не предусмотрено иное (ст. 780 ГК РФ)	Возможно привлечение субподрядчиков, если положениями договора не предусмотрено иное (п. 1 ст. 706 ГК РФ)

Похожие записи:

• Когда сдавать налоговую декларацию на УСН за 2022 год
• Какой штраф и что ещё грозит за забытые права и документы на машину?
• Все выплаты на детей: от беременности до совершеннолетия