Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог в Самарской области на 2021 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
До начала 2023 года транспортный налог будут считать по-старому
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля.
1,1 –для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более трех лет; (действует в течение первого года владения, в последующие 2 года — 1);
2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн руб. и не более пяти лет с года выпуска;
3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн руб. и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб. не старше 20 лет.
Значение имеет и возраст автомобиля. Согласно формуле, модели в категории 3-5 млн руб. облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, 5-10 млн — 5 лет, а 10-15 млн — 10 лет, а от 15 млн — 20 лет после даты производства.
Ставки транспортного налога в Самарской области
В таблице приведены ставки транспортного налога в Самарской области.
| Мощность двагателя | Налоговая ставка на каждую лошадиную силу (в рублях) |
|---|---|
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. включительно | 10 |
| от 20 до 35 л.с. включительно | 20 |
| более 35 л.с. | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 30 л.с. включительно | 33 |
| от 30 до 100 л.с. включительно | 51 |
| более 100 л.с. | 100 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. включительно | 25 |
| более 50 л.с. | 50 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 188 |
| более 100 л.с. | 375 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 16 |
| от 100 до 120 л.с. включительно | 24 |
| от 120 до 150 л.с. включительно | 33 |
| от 150 до 200 л.с. включительно | 45 |
| от 200 до 250 л.с. включительно | 75 |
| более 250 л.с. | 150 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 24 |
| от 100 до 150 л.с. включительно | 40 |
| от 150 до 200 л.с. включительно | 50 |
| от 200 до 250 л.с. включительно | 65 |
| более 250 л.с. | 85 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 150 |
| более 100 л.с. | 300 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. включительно | 31 |
| более 200 л.с. | 85 |
| более 0 л.с. | 25 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 10 | |
| более 0 л.с. | 24 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | |
| более 0 л.с. | 115 |
Особенности налогообложения владельцев транспортных средств
Действие вышеуказанного закона распространяется на все населенные пункты. Транспортный налог в Самарской области платят жители Тольятти, Жигулевска, Нефтегорска, Алексеевки, других городов и сел региона. Граждане обязаны платить транспортный сбор после получения уведомления, направленного фискальным органом. Физические лица уплачивают соответствующую сумму в течение 11 месяцев, следующих за отчетным налоговым периодом, которым считается календарный год. Граждане должны вносить пошлину до 1 декабря.
Интересно, что в транспортный налог в Самарской области с 2017 года платят по другому порядку. Ранее крайним сроком внесения платежа было определено 1 октября. С 2021 транспортный налог в Самарской области можно платить вплоть до 1 декабря. Эти сроки действуют только для физических лиц. Организации уплачивают бюджетный сбор в ином порядке.
Таким образом, владельцам автотранспортных средств, которые подпадают под категории налогооблагаемых, необходимо оплатить транспортный налог в Самарской области на 2021 год в период с 1 января по 1 декабря 2021 года. Если последний день внесения платежа является выходным днем, допускается перенесение срока до ближайшего рабочего дня. В противном случае гражданину начисляется пеня. Согласно действующему законодательству, своевременная уплата транспортного налогов – прямая обязанность каждого автовладельца.
Как рассчитать сумму пошлины
Произвести расчет налогового сбора для владельцев автомобилей, автобусов и прочих средства для передвижения можно самостоятельно с помощью специального калькулятора транспортного налога, размещенного на официальном портале ФНС. Все, что требуется для этого – это мощность автомобиля, выраженную в лошадиных силах, умножить на фиксированную ставку. Если автомобиль относится к категории дорогостоящих, то есть его рыночная цена превышает 3 млн рублей, при расчете пошлины используется повышающий коэффициент.
Таким образом, транспортный налог – это произведение нескольких чисел. Сумма платежа зависит от таких показателей, как мощность мотора, стоимость авто и размер региональной ставки. Чтобы не ошибиться при расчете пошлины, лучше воспользоваться калькулятором транспортного налога в онлайн-режиме.
Как уплачивать пошлину юридическим лицам
Компании вносят сумму налогового сбора в бюджет по иным правилам. Юридические лица платят транспортный налог в Самарской области не так, как граждане: один раз в год четко установленную сумму. Размер платежей по налогам рассчитывается по итогам каждого отчетного периода. По закону, учреждения и предприятия должны вносят четверть от суммы, полученной по следующей формуле: НБ * НС * НЛ, где НБ – налоговая база, НС – налоговая ставка, НЛ – налоговая льгота.
Для компаний-налогоплательщиков установлено несколько налоговых периодов – это первый, второй и третий кварталы. В Самарской области транспортный налог для юридических лиц и граждан начисляется вне зависимости от того, эксплуатируются ли их автомобили, находятся ли они в исправном состоянии.
Как рассчитать сумму пошлины
Произвести расчет налогового сбора для владельцев автомобилей, автобусов и прочих средства для передвижения можно самостоятельно с помощью специального калькулятора транспортного налога, размещенного на официальном портале ФНС. Все, что требуется для этого – это мощность автомобиля, выраженную в лошадиных силах, умножить на фиксированную ставку. Если автомобиль относится к категории дорогостоящих, то есть его рыночная цена превышает 3 млн рублей, при расчете пошлины используется повышающий коэффициент.
Таким образом, транспортный налог – это произведение нескольких чисел. Сумма платежа зависит от таких показателей, как мощность мотора, стоимость авто и размер региональной ставки. Чтобы не ошибиться при расчете пошлины, лучше воспользоваться калькулятором транспортного налога в онлайн-режиме.
Налогоплательщики-пенсионеры
Некоторые послабления предусмотрены и для пенсионеров. Транспортный налог в Самарской области для лиц, достигших пенсионного возраста, или имеющих право на пенсию в соответствии с законом, представляет собой лишь половину от той суммы, которую уплачивают обычные налогоплательщики. Размер транспортного налога высчитывается по стандартной схеме, с учетом ставки, действующей в регионе, умноженной на 50 процентов. Льготы предусматриваются в только в отношении одного ТС из следующих категорий:
- легковые машины (до 100 л. с);
- мотоциклы и мотороллеры до (40 л. с.);
- катера, моторные лодки (до 30 л. с.);
- самоходные машины и пневматические, гусеничные механизмы с мощностью мотора (до 100 л. с).
Компании аграрно-промышленного комплекса, учредителем которых является лицо пенсионного возраста, могут уплачивать налог в размере 30% от ставки, действующей в регионе. Преференция действует только в отношении грузовых авто. При этом важно, чтобы объем доходов от продажи сельскохозяйственных товаров находился в пределах 70-90% от общей прибыли.
Когда нужно платить налог на транспорт?
Согласно ст. 360 НК налоговым периодом по налогу на транспорт признается календарный год, а отчетными — первый, второй и третий квартал. Опять же местные власти сами решают, как часто нужно перечислять налог в их регионе. Где-то платят один раз в год, а в каких-то областях установлены отчетные периоды, и организации перечисляют налог авансовыми платежами на протяжении года по окончании каждого квартала.
Раньше местные власти утверждали даже сроки уплаты, но теперь такого права у них нет. Сроки уплаты транспортного налога в 2022 году установлены на федеральном уровне, закреплены ст. 363 НК и действуют на территории всей страны:
- для авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
- для налога по итогам года — не позднее 1 марта следующего года.
Так, если в вашем регионе уплачивать налог нужно авансовыми платежами, то крайние сроки перечисления суммы в 2022 году будут такими:
- за 1 квартал — 4 мая (перенос с 30 апреля);
- за 2 квартал — 1 августа (перенос с 31 июля);
- за 3 квартал — 1 октября;
- за 2022 год — 1 марта 2023 года.
Транспортный налог в 2022-2022 годах для юридических лиц
Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.
- С 01.10.2022 года уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены. Авансы за 2022 год, рассчитанные исходя из предыдущей редакции перечня, необходимо пересчитать и доплатить недоимку в случае увеличения суммы. Если же образовалась переплата, ее можно зачесть или вернуть.
- Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2022 год.
- Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2022 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
- Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
- Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
- Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2022–2022 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
- Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.
Транспортный налог в 2022 году
По состоянию на сегодня транспортный налог имеет фиксированную ставку и рассчитывается администрациями региональных субъектов Российской Федерации. Таким образом, мы видим, что суммы, уплачиваемые гражданами, как налог на автомобиль, не одинаковые, а зависят от региона регистрации транспортного средства. Предлагаем таблицу, демонстрирующую транспортный налог для юридических и физических лиц с привязкой к региону нашей страны.
Транспортный налог в 2022 году будет кардинально пересмотрен и, главное, будет изменен принцип начисления этого налога. Государственная дума рассматривает законопроект, предусматривающий привязку транспортного налога к стоимости топлива. Практическое внедрение изменений в законодательстве планируется с 1 января 2022 года. В настоящее время, начисление транспортного налога производится отдельной статьей, за которой неусыпно следит налоговая служба Российской Федерации.
По состоянию на 2022 год транспортный налог в России не отменен. Кроме того, на данный момент отсутствуют даже предпосылки, что это произойдет в каком-либо обозримом будущем.
5 июня 2018 года на рассмотрение в Государственную думу был направлен законопроект об отмене транспортного налога в России. В документе предлагалось увеличить стоимость акцизов на топливо, тем самым, заложив сумму налога в цену на бензин. Авторы законопроекта считают, что такая система будет более справедлива, так как в нынешнем виде транспортный налог дублирует сбор в виде акциза на топливо, а также он никак не привязан к ущербу, наносимому дорогам. Т.е. по мнению законодателей те, кто больше пользуется автомобилем должны нести большие затраты, чем те, кто использует свое транспортное средство значительно реже.
Однако уже в августе 2018 года стало известно, что данный законопроект был рассмотрен в госдуме и, не получив поддержки среди чиновников, отправлен в архив.
Но все же есть категории граждан, которые освобождены от уплаты данного налога.
Так как транспортный налог в России относится к категории местных сборов, отмена или назначение льгот по выплатам определяется на региональном уровне.
На федеральном уровне налог отменен для:
- владельцев сельскохозяйственной техники (комбайны, трактора, грузовые авто);
- владельцев маломощных транспортных средств, которые были получены через органы социальной помощи;
- владельцев авто, которые находятся в угоне, если это подтверждено соответствующими документами.
Кроме того в некоторых регионах транспортный налог не платят:
- военные в отставке;
- участники ВОВ;
- многодетные семьи;
- участники ликвидации аварии на ЧАЭС.
Нюансы уплаты транспортного налога в Самарской области
- Организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны, расположенной в Самарской области. Сроки предоставления льготы составляют пять лет со дня регистрации.
- Лизинговые компании.
- Предприятия автомобильного транспорта, в автоколоннах которых присутствует военная транспортная техника, являющаяся таковой по отношению к другим средствам передвижения компании.
- Сельскохозяйственные компании, являющиеся товаропроизводителями. Объем производимой продукции должен составлять не менее девяноста процентов по отношению к имеющейся автомобильной транспортной технике.
- Общественные организации, чьи сотрудники являются инвалидами, использующими автомобильный транспорт для осуществления своей деятельности.
- Ветераны боевых действий. В эту же группу попадают военнослужащие, которые проходили военную службу на территории Республики Таджикистан, Прибалтики, государств Закавказья. Также сюда относятся граждане, защищавшие конституционные права людей в чрезвычайных и боевых условиях.
- Граждане, относящиеся к категории чернобыльцев. Те физические лица, которые подверглись радиации и попадают под действие соответствующего закона Российской Федерации.
- Ветераны ВОВ.
- Герои СССР, РФ, Социалистического Труда, граждане, которых награждали орденом Славы трех степеней или орденом Мужества.
- Инвалиды всех трех категорий.
- Члены семей погибших или умерших инвалидов войны, участников ВОВ, ветеранов боевых действий.
Также от уплаты налога освобожден ряд организаций, которые заняты в определенных сферах, указанных в нормативных актах действующего законодательства.
Физические и юридические лица
Оплата транспортного налога в Самарской области – обязанность не только граждан, но и организаций. Физлица уплачивают пошлину после получения уведомления из местной налоговой инспекции. Помимо суммы, подлежащей оплате, налоговики прописывают коды бюджетной классификации КБК, на основании которой и рассчитывается пошлина. Граждане обязаны оплатить налог за свое транспортное средство не позже 1 декабря. В противном случае им начнут начисляться пени и штрафы. При наличии задолженности у налогоплательщика могут возникнуть трудности при пересечении границы.
В городе Самара и других городах Поволжья обязанность платить транспортный налог распространяется и на юридических лиц. Любое предприятие, организация, учреждение, имеющие в распоряжении и использующие в своей деятельности автомобили, должны ежегодно уплачивать пошлину, что регламентировано главной 28 НК РФ. В Кодексе также указан порядок, условия и основания для внесения суммы в бюджет.
При этом самарское правительство на правах органов местного самоуправления утвердило ряд льгот для представителей малого бизнеса. График уплаты налога для предприятий отличается от графика, который действует для обычных граждан. Юрлица обязаны внести необходимую сумму в период с 1 февраля до 1 мая. Причем организациям налоговики не отправляют никаких уведомлений – и частные предприятия, и государственные учреждения обязаны самостоятельно следить за исполнением налоговых обязательств.
Как платить за дорогие авто в Самаре
Вместе с ростом цен на новые и дорогие автомобили ежегодно увеличивается перечень моделей, обозначенных Минпромторгом РФ как роскошные. В Самарской области повышенные коэффициенты применяются в отношении 1126 марок автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн руб. Почти половина из этого перечня – машины с ценником от 3 до 5 млн руб.
Коэффициенты применяются только к легковым автомобилям. Действуют следующие принципы начисления коэффициентов:
- если цена авто находится в пределах 3-5 млн руб., а выпущена она была менее трех лет назад, транспортный налог умножают на 1,1-1,5;
- для автомобилей не старше пяти лет стоимостью от 5 до 10 млн руб. применяется двойной коэффициент;
- полученную сумму транспортного налога должны умножить на три собственники автомобилей не старше 10 лет, стоимостью 10-15 млн руб., и владельцы машин возрастом до 20 лет, но при рыночной цене авто более 15 млн руб.
Стоит отметить, что повышенные коэффициенты в отношении роскошных автомобилей применяются для расчета транспортного сбора в Самарской области с 2014 года. В связи с падением курса рубля стоимость машин значительно возросла, но при этом центральное ведомство промышленности и торговли РФ так и не подняло минимальный ценовой порог. В результате перечень роскошных автомобилей стал из года в год пополняться моделями, которые сложно назвать люксовыми. Их технические и дизайнерские характеристики не соответствуют классу фешенебельных автомобилей. Судя по отзывам автовладельцев, недоумение вызывает присутствие в перечне Минпромторга заурядных кроссоверов премиум-класса, как Ford Explorer, Chevrolet Tahoe, Audi Q7 и др.