Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин считает налоги в России крайне низкими». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В роли плательщиков выступают лица, у которых имеются зарегистрированные на них транспортные средства. К объектам обложения относятся воздушные, наземные и водные виды средств передвижения. В ст. 358 НК РФ приведен полный перечень исключений из числа транспортных средств, владение которыми не сопряжено с появлением расчетов по налогу.
Общая характеристика региональных налогов: транспортный налог
Все региональные налоги обязательны к уплате, транспортный перечисляется в течение года авансовыми суммами, которые по итогу года корректируются. Формула расчета данного вида налога – ставка перемножается с налоговой базой и повышающим коэффициентом. Налоговую базу вычисляют путем деления общего количества месяцев нахождения в собственности у конкретного плательщика на 12. Транспортные региональные налоги устанавливаются по отдельным субъектам в разном диапазоне ставок. На их размер оказывают влияние мощность двигателя, категорийность средства передвижения, его вместимость и год выпуска. Отчетность (только организациями) представляется по окончании налогового периода, крайний срок – 1 февраля следующего года.
Помимо налоговых вычетов, семьи с детьми также имеют возможность получать различные социальные пособия, связанные с рождением ребенка и/или с малообеспеченностью (когда среднедушевые доходы в семье ниже одного или двух прожиточных минимумов, в зависимости от типа пособия и возраста детей в семье). Эти пособия дают прибавку к доходу семьи и не облагаются подоходным налогом.
Наибольший объем поддержки предоставляется семьям, где возраст детей составляет 0-3 года. Например, для семьи с 2 детьми в возрасте 0-3 года («погодки», второй родился в 2020 г.), где жена не работает после рождения первого ребенка (находится в отпуске по уходу за ребенком), а работает только муж и получает среднюю зарплату по стране, в условиях 2020 г. действовал целый ряд пособий, такие как выплата при постановке на учет по беременности и родам в ранние сроки, пособие при рождении ребенка, пособие на ребенка до 1,5 лет. В случае низкого уровня доходов (т.е. в ситуации, если на одного человека в такой семье приходится менее двух прожиточных минимумов (ПМ) трудоспособного человека в данном регионе, взятых за второй квартал предшествующего года), семья также сможет претендовать на т.н. «путинские» ежемесячные выплаты на первого/второго ребенка до 3-х лет в размере 11300 руб. в среднем по стране. При этом оцениваемая «типовая» семья с двумя детьми, женщиной в отпуске по уходу за ребенком и работающим отцом семейства сможет претендовать на это пособие, поскольку их среднедушевой доход составит около 18 тыс. рублей на человека, что ниже установленного уровня «двух ПМ».
В 2020 г. в связи с пандемией коронавируса был осуществлен ряд единовременных выплат для поддержки семей с детьми. Семьи с детьми до 3-х лет в апреле-июне получили по 15 тыс. руб. на каждого ребенка (по 5 тыс. ежемесячно). В июне семьи с детьми от 3 до 16 лет получили по 10 тыс. руб. на каждого ребенка. Затем в июле начались выплаты по 10 тыс. руб. семьям с детьми до 16 лет. И наконец, в декабре детям до 8 лет было выплачено по 5 тыс. руб. Таким образом, семья с детьми в возрасте до 3-х лет могла в течение года получить дополнительно 30 тыс. руб. на каждого ребенка (см. табл. 2).
Налоговая система в США
Структура налогов в США состоит из трех основных ступеней:
- федеральный уровень;
- налоги отдельных штатов;
- местные налоги.
Если сложить все уровни вместе, причем по максимальным ставкам, подоходный налог может достигать 57%. Важное уточнение: в отличие от России, в США прогрессивная система налогообложения, и для максимальной ставки американцу нужно иметь очень высокий доход.
Также часть дохода уходит на:
- социальное страхование (Social Security) — 12,4% (40% уплачивает работник, 60% — работодатель);
- медицинское страхование (Medicare) — 2,9% совокупно (работник и работодатель платят пополам).
Косвенные налоги в США также есть. Прежде всего, налог с продаж (аналог нашего НДС со ставкой до 15% в зависимости от штата) и налог на топливо (включен в стоимость каждого галлона).
Страны с прогрессивными налогами
- Австралия. Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов — 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
- Сингапур. Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше — платишь 20%.
- Испания. 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
- Италия. Менее 80 000 долларов в месяц — 23%. Более — 45 процентов.
- Великобритания. На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
- Германия. Годовой доход менее 9 000 долларов — 0%. Более 80 000 долларов — 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
- США. Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.
Налоги удерживаемые с зарплаты
Самым очевидным является подоходный налог или НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13%, который работодатель ежемесячно удерживает с зарплаты сотрудников. Деньги на руки сотрудник получает уже «чистые», после удержания налога. При зарплате в 30 тысяч, 13% налога — это 3 900 рублей. В итоге на руки получается 26 100 рублей.
Нерезиденты, работающие на территории РФ облагаются 30% подоходным налогом.
Размер налога может быть уменьшен за счет налоговых вычетов. Например, за несовершеннолетних детей сотрудника. В таком случае налогооблагаемая база снижается на 1 400 рублей за каждого ребенка. С этой суммы у вас не будут удерживать 13%. При доходе в 30 тысяч, облагаться 13% будет уже меньшая сумма — 30 000 — 1 400 = 28 600. В итоге на руке вы будете получать на 182 рубля больше. За 2-х детей соответственно — 364 рубля в месяц. Каждый из родителей имеет право на такие льготы. В итоге за 2 детей семья может экономить дополнительно по 728 рублей каждый месяц.
13% удержанного налога это как бы и все. Но на самом деле это только верхушка. Помимо подоходного налога работодатель обязан произвести за вас и другие выплаты из своего кармана. С одной стороны никак не связанные с доходом сотрудников, но с другой стороны, кто же будет добровольно расставаться с деньгами. Поэтому размер конечной зарплаты автоматически уменьшается на сумму этих дополнительных скрытых налогов.
Страны с наиболее высокими налогами
Если говорить о ставках подоходного налога, то здесь выделяется Швеции. В этой стране прогрессивная шкала налогообложения, поэтому граждане с высоким доходом отдают больше 60% заработка в казну государства.
В соседней Дании ставка превышает 55%, а в Германии составляет 47,5%. Если смотреть на ставки подоходного налога в разных странах мира, внимание привлекает Япония. Здесь максимальный размер отчислений составляет 50%.
Но это ещё не всё. К общему налогу прибавляется префектурный со ставкой от 2% до 4%, а также муниципальный в размере от 3% до 12%.
Если говорить о бизнесе, то одна из самых высоких ставок налога на прибыль во Франции — 30%. Более того, 136 государств приняли решение установить минимальный размер налога на прибыль в 15% с 2023 года.
Это сужает коридор налогового планирования для предпринимателей, который раньше могли открывать компании в странах, где исторически ставка никогда не достигала и 10%.
С другой стороны, у инвесторов еще остались инструменты в других государствах, которые помогут заметно снизить налоговую нагрузку на себя и на свой бизнес. О них мы расскажем далее.
Михаил Мишустин отнюдь не сразу решил строить свою карьеру в госуправлении. С 1992 по 1998 годы его местом работы был Международный компьютерный клуб — общественная некоммерческая организация, которая ставила своей задачей привлечение иностранных технологий и инвестиций в IT-сектор России.
Нужно сказать, что клуб в целом со своей задачей справился: в российскую IT-отрасль еще в 1990-е годы зашло немало западных компаний, а под эгидой клуба стала проходить одна из наиболее авторитетных компьютерных выставок — Международный компьютерный форум.
В 1998 году Мишустин впервые попадает в коридоры власти: он был назначен на должность заместителя руководителя Государственной налоговой службы России (бывшее название Федеральной налоговой службы). Персональный ИНН, к которому сейчас уже привыкли все жители России, был инициативой именно Мишустина, он же участвовал в создании первых вариантов электронной цифровой подписи.
Стоит отметить, что должности заместителей часто являются наиболее важными с точки зрения исправного функционирования того или иного ведомства. Ведь большая часть технических и организационных вопросов лежит именно на замах, в то время как первые лица обычно осуществляют общее руководство и определяют стратегию развития.
Именно такими назначениями стали два места работы Мишустина: с марта 2004 года по декабрь 2006 года он возглавлял Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости (Роснедвижимость), а с января 2007-го и по март 2008-го руководил Федеральным агентством по управлению особыми экономическими зонами (РосОЭЗ).
Именно в бытность Мишустина в кадастровом ведомстве в последнем стартовали масштабные реформы, связанные с переводом всей имеющейся документации по объектам недвижимости в электронный вид. Зза два года Роснедвижимость под руководством Мишустина закончила полную кадастровую оценку земель РФ, что позволило с 2006 года ввести земельный налог на основе кадастровой стоимости. До этого всю землю оценивали «чохом», по нормативной стоимости, без учета множества дополнительных моментов, прямо влияющих на ценность того или иного участка.
В случае РосОЭЗ речь и вовсе шла о создании совершенно нового ведомства, чьи функции и принципы работы пришлось прописывать буквально «с нуля». Иногда Мишустину ставят в вину то, что его работа в РосОЭЗ была не столь эффективна, как в налоговой службе или кадастре. Ведь буквально через год после ухода Мишустина РосОЭЗ был ликвидирован, а его функции — переданы Министерству экономического развития Российской Федерации.
Второй приход Мишустина на госслужбу состоялся, после краткого перерыва, в 2010 году. До этого два года он снова работал в частном секторе — на должности президента одной из старейших российских инвестиционных компаний UFG Capital Partners и управляющего партнера группы UFG Asset Management.
В апреле 2010 года Мишустин был назначен руководителем Федеральной налоговой службы. Он сразу объявил, что начинает борьбу с «грязными налоговыми данными» и необоснованным возвратом НДС.
Проблема администрирования НДС — одна из самых непростых даже в мировой практике. Как уже было сказано, можно ругать этот непрямой налог, который был введен в России еще в начале 1990-х, но мы так или иначе имеем такую структуру национальной экономики и внешнеэкономической деятельности, которая учитывает НДС в качестве одного из основных налогов.
Именно при Мишустине система сборов налогов в стране превратилась в высокотехнологичную отрасль и стала едва ли не лучшей в мире. Трудно представить, но всего десятилетие назад большая часть торговых точек у нас работала с громоздкими и неудобными кнопочными кассами, информацию с которых если и собирали, то практически в ручном режиме.
Сегодня реальностью налогового учета является компактный сенсорный планшет, который скромно стоит рядом с бесконтактным платежным терминалом для приема пластиковых карт с «пэй-пассом» и смартфонов с NFC. Причем эта инвестиция — практически субсидируемая, так как индивидуальный предприниматель, приобретая устройство налогового учета ФНС, в конце года получает от государства налоговый вычет в две трети его стоимости.
Не является «бутафорией» и дальнейшая судьба исходных данных. Каждый чек, который выдает устройство налогового учета в любом уголке России, тут же отражается в центральном информационном центре ФНС, причем налоговики видят эту информацию в режиме реального времени. Более того, система прозрачна «в обе стороны»: каждый предприниматель или покупатель, загрузив специальное приложение «Проверка чека», может найти свою покупку или продажу в отчете на экране смартфона, планшета или компьютера.
Сегодня общий объем налоговых данных по всей России просто-таки астрономический: два процессинговых центра в Подмосковье и под Нижним Новгородом каждые полторы минуты обновляют базу объемом более 700 терабайт. В ней хранится информация о 140 миллионах физических лиц — граждан России и проживающих в стране иностранцах, а также о 4,5 млн коммерческих компаний и 3,6 млн индивидуальных предпринимателей.
Именно Михаил Мишустин последовательно настаивает на особом порядке налогообложения самозанятых, в силу чего уже в ближайшее время мы можем увидеть еще более впечатляющий рост «цифровизации» нашей жизни. Опять-таки, можно спорить о том, насколько самозанятых надо облагать налогом и каким именно, но с основной позицией, думается, согласятся все — для этой категории плательщиков действительно требуется более либеральный и щадящий режим налогообложения.
От количества собираемых в стране налогов зависит, как будут финансироваться российские медицина и образование, насколько достойными окажутся социальные выплаты и ровными — дороги, какую поддержку получат отечественная наука и культура. Если ты не платишь налоги, то как можно требовать от государства чего-то взамен?
Именно этот подход к «воспитанию масс» год за годом и исповедовали в ведомстве Мишустина.
Под какие налоги может попасть миллиардер?
У большинства людей на слуху лишь несколько самых известных фамилий миллиардеров – все знают про Илона Маска и Джеффа Безоса, кто-то еще вспомнит Билла Гейтса или основателей Google Сергея Брина и Ларри Пейджа. На самом деле, людей с состоянием в миллиард долларов и более – 2755 человек (по данным на апрель 2021 года). Больше всего миллиардеров, что очевидно, в США – 724 человека. На втором месте неожиданно оказался Китай – там число самых богатых жителей почти удвоилось за пандемию и достигло 626.
Вряд ли многие россияне представляют себе разницу в уровне жизни между миллиардером и миллионером – но последних в мире гораздо больше. По подсчетам Credit Suisse, их в мире более 56 миллионов человек, причем только за 2020 их стало более чем на 5 миллионов больше.
Каждый из миллиардеров и миллионеров – гражданин одного (а то и нескольких) государств. Часто при этом гражданство не соответствует налоговому резидентству бизнесмена – например, он может иметь паспорт одной страны, но жить, работать и платить налоги в другой. Тем не менее, налоги платят все.
«Налог на солнце» — так условно называются сборы, которые взимаются с туристов на Болеарских островах (Майорке, Ибице, Менорке, Форментера), принадлежащих Испании.
Данный налог отдыхающие должны уплачивать непосредственно на ресепшн отеля. Размер налога зависит от категории туристического заведения. В 2018 году ставка налога колебалась от 2 до 4 евро в день с одного человека. 2 евро взимали с постояльцев одно-, двух- и трехзвездочных отелей, 4 евро — с туристов, проживающих в отелях «4 звезды супериор», «5 звезд» и «5 звезд делюкс».
Если человек заселяется в гостиницу на длительный срок (например, на «зимовку» с 1 ноября по 30 апреля), то ему предоставляет внушительная скидка (75% от суммы причитающегося налога). При проживании более 9 дней в одном отеле также возможна скидка (в размере 50% начиная с 9-го дня). Дети до 16 лет (включительно) вообще освобождаются от уплаты «налога на солнце».
В 2008 году в Японии был принят так называемый «Закон о метабо». «Метабо» — это вежливое название избыточного веса у человека. Согласно данному закону, все граждане Японии обязаны ежегодно проходить медицинский осмотр, в ходе которого им, в том числе, измеряют и талию. Согласно принятым в стране нормам, у здорового мужчины талия не должна превышать 90 см, у здоровой женщины — 80 см.
Если обследуемый человек не укладывается в пределы нормы, то ему вежливо рекомендуют похудеть. Если в течение полугода человеку не удается сбросить лишний вес своими усилиями, то ему рекомендуют посетить курсы здорового питания либо прописывают специальные физические упражнения.
Ответственность за здоровье граждан возлагается в Японии не на самих людей, а на их работодателей. Именно они должны заботиться о том, чтобы сотрудники компании правильно питались и не вели сидячий образ жизни. Штрафы для компаний, которые не проявляют заботу о здоровье своих сотрудников, могут достигать 19 миллионов долларов.
Понятие “размер оклада”
Начнём с того, что в России и в США разные понятия “размер оклада”, или зарплаты.
В США работник платит больше разных налогов со своей зарплаты, и размер оклада указывается до их вычета. В России же с зарплаты работника вычетается только подоходный налог.
Например фраза “ты будешь получать $60,000 в год” означает в этих двух странах совершенно разные количество денег, выданные на руки. От этого сильно зависит восприятие цифр, как размера самой зарплаты, так и налогов на неё.
Представим себе ситуацию: у работодателя есть бюджет на зарплату и равен он 100 монеткам. В Америке — американским, в России — русским. Какая сумма объявляется как размер оклада? Какие налоги из неё вычитаются?
| В США
Со стороны работодателя оплачиваются:
“Cверх оклада” получается налогов в сумме 10.35%. От имевшихся 100 монеток на налоги уйдут $9.38 и на фонд зарплаты останется $90.62. Озвучивается размер оклада: $90.62 При выплате зарплаты, удерживаются также налоги с работника:
Перед выплатой зарплаты от $90.62 отнимаются ещё эти 25.65% ($23.24), остаются $67.38 Выплачено работнику: $67.38 |
В России
Со стороны работодателя оплачиваются:
В сумме, “сверх оклада” работодатель в Росси доплачивает налогов ещё около 34% от зарплаты. Озвучивается размер оклада: 74.62 рубля При выплате зарплаты, с размера оклада удерживаются налоги, причитающиеся с работника:
Вычитаем из размера оклада подоходный налог в размере 9.70 рублей, остаются 64.92 рубля Выплачено работнику: 64.92 рубля |
Как вы видите, налоги очень разные и начисляются разными способами.
Но нолучается, что “съедается” ими примерно поровну — что в России, что в Америке, причём американскому работнику даже чуть больше денег осталось.
Обратите внимание, что американский работник считает что его оклад равен 90.62 долларам, тогда как русский работник знает только цифру в 74.62 рубля, и считает её размером своей зарплаты. Получив примерно одинаковое количестно денег на руки, русский работник полагает, что у него налоги меньше — ведь он знать не знает о том, сколько куда-то там выплачивает работодатель.
Так что, в Америке налоги меньше?
Подведу итог — сами налоги, в среднем, в Америке не больше и не меньше чем в России. Считаются они там по-другому, прогрессивная ставка, Sales Tax вместо НДС, и прочие условия, меняющиеся от штата к штату не позволяют дать однозначного ответа. В некоторых случаях налоги получаются намного больше, в во других — намного меньше.
Что же тогда я хотел донести этой статьёй?
Всего лишь то, что заявление “в России налоги — одни из самых низких в мире“, и последующая за ним гордость за Россию и ужасание, жалость к бедным американцам — в корне неверны.
Действительно ли можно не платить налоги?
Тем, кто привык к высоким налогам, может показаться далекой реальностью представление стран, в которых можно жить без налогов.
Вы можете задаться вопросом, как эти страны генерируют достаточно доходов, чтобы выжить, не взимая налогов со своих граждан?
Многие страны с низкими / нулевыми налогами получают государственные доходы из других источников. Это может отличаться в зависимости от страны. Например, многие страны Персидского залива не взимают подоходный налог, потому что они получают огромные доходы от своей государственной нефтяной промышленности. Кроме того, есть прекрасные островные государства, такие как Багамы и Белиз, где туризм и офшорные финансовые услуги составляют большую часть их налоговых поступлений и ВВП.
Большая часть доходов, поступающих из стран без налогов и с низкими налогами, поступает из оффшорных финансовых секторов. Это означает, что они предлагают привлекательные налоговые льготы для юридических и физических лиц, если они регистрируются и открывают свой бизнес. Такие места, как Сент-Китс и Невис, а также Вануату и Каймановы острова — некоторые из таких мест. Эти страны могут привлекать огромные объемы иностранных инвестиций благодаря благоприятному для налогообложения законодательству без взимания прямого налога на прибыль.
Итак, ясно, что действительно есть страны, в которых нет налогов, но следующий вопрос заключается в том, можно ли действительно стать резидентом этих стран, чтобы избавиться от необходимости платить налоги. Краткий ответ — да!
Это определенно возможно. Однако это не обязательно легко и может потребовать значительного времени, решимости и во многих случаях значительного богатства. Мы обсудим эти вопросы более подробно позже.