Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет среднего заработка. Разбор примеров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В экономике предприятия объектом планирования и анализа становятся средний заработок в месяц, квартал, семестр, год. Специальные бюджеты планируются для расходов на заработную плату. Например, он может выглядеть так, как показано ниже. Руководство компании делает все возможное, чтобы соответствовать установленным экономическим показателям, в том числе размеру средней заработной платы. В макроэкономике на уровне Российской Федерации в целом и ее субъектов органы статистики ведут учет средних доходов населения. В 2016 году средний прирост по России составил 35369 рублей, в 2017 году — 39085 рублей. Анализ прироста данного показателя должен производиться с учетом инфляции за тот же период. Средняя расчетная прибыль для бухгалтерских нужд, для микро- и макроэкономических потребностей является очень важным и необходимым понятием. Без него невозможно построить гармоничную экономическую систему.
Формула расчёта среднего заработка
Основная формула для исчисления выглядит так:
Среднемесячная зарплата = Среднедневной заработок * Кол-во дней оплаты
Для решения вопроса, как посчитать среднюю заработную плату, принимают во внимание некоторые особенности. Главная из них заключается в том, что неодинаковые правила исчисления предусмотрены для:
- отпуска и компенсации за него;
- остальных ситуаций.
Учитываемые выплаты и исключаемые периоды
Когда есть проблема, как рассчитать среднемесячную заработную плату, нужно знать, что при исчислении берутся все выплаты по системе оплаты работы в организации. К примеру, ими являются:
- зарплата в любой форме;
- стимулирующие надбавки;
- премии и другие вознаграждения;
- иные выплаты по профессиональной деятельности.
В расчёте не применяются выплаты, имеющие социальную направленность, к примеру, матпомощь, компенсация проезда или питания, оплата коммунальных платежей и т.д.
Также из расчёта убираются периоды, к которым относятся:
- период сохранения за человеком среднего заработка;
- болезнь;
- декрет;
- простой из-за работодателя или форс-мажора;
- забастовка, в которой человек не принимал участия, но из-за этого не работал;
- выходные по уходу за ребёнком-инвалидом и др.
Расчет среднего заработка, если в расчетном периоде не было дохода
Нередко бывают обстоятельства, в результате которых в 12 месяцах до увольнения работник не имел доходов. Тогда для вычислений применяют следующие правила:
- Если в более ранние периоды сотрудник трудился и у него были начисления, берут предшествующий расчетному период, равный ему по длительности.
- Когда до месяца расставания трудящийся не имел никаких начислений, расчет проводят исходя из фактических сумм зарплаты и отработанных дней в месяце расчета среднедневного заработка при увольнении.
- Если сотрудник до этого не был занят у работодателей за плату, для расчета берут установленный оклад или тарифную ставку.
Расчет среднего заработка для отпускных
Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск требуют иного подхода к расчетам. Дело в том, что праздничные дни продлевают отпуск, на период которого приходятся. Например, работнику дают 14 дней отпуска с 1 июня. Т.к. 12 июня – нерабочий праздник, последним днем отпуска станет не 14, а 15 июня.
Поэтому для расчета отпускных среднемесячное количество календарных дней в месяце приравнивается к 29,3:
(365 дней в году – 14 праздничных) / 12 месяцев = 29,3.
Расчет дней среднего заработка за отработанный не полностью месяц происходит так:
|
Число дней в отработанном не полностью месяце = 29,3 / Число календарных дней месяца х Число отработанных дней |
Что учитывать и не учитывать при расчете средней заработной платы
Порядок расчета средней заработной платы установлен для всех видов оплат: сдельная, повременная и др.
Учитываются все виды выплат за выполненную работу, а именно:
- заработная плата — по окладу, по сдельной системе, процент от продаж, включая доходы в натуральной форме;
- надбавки и доплаты в соответствии с условиями труда (перечислены выше);
- премии, бонусы и другие виды вознаграждений;
- прочие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации, согласно п. 2 положения № 922.
Соответственно, социальные выплаты (материальная помощь, компенсация за питание, проезд к месту работы, коммунальные услуги и др.) в заработок не включаются.
Порядок устанавливает, что в качестве расчетного принимается период в течение 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором необходимо произвести расчет средней зарплаты. Но нужно учесть, что определенные периоды и суммы начислений за это время в расчет не включаются.
Перечислим их ниже:
- периоды сохранения среднего заработка (исключение: время, необходимое для кормления ребенка в расчет средней зарплаты включают);
- больничные листы по временной нетрудоспособности и отпуска по беременности и родам;
- простои по вине работодателя или по причине форс-мажорных ситуаций;
- время забастовок, вне зависимости от участия сотрудника в забастовке;
- выходные, взятые по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства;
- порядок предусматривает и другие случаи освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработка или без сохранения заработка (согласно п. 5 положения № 922).
Исчисление среднего заработка для расчета пособия по безработице, стипендии
Расчет средней заработной платы при определении размера пособия по безработице и стипендии, получаемой слушателями учебных заведений, поступившими туда по направлению службы занятости, происходит в соответствии с порядком, утв. постановлением Минтруда РФ от 12.08.2003 № 62:
- В расчет среднего заработка берутся выплаты, полученные работником с 1-е по 1-е число 3 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
- Если в эти 3 месяца заработка не было, то берутся выплаты, полученные в предшествующие указанному периоду 3 месяца.
- Если ни первого, ни второго варианта расчетного периода не имеется, то при расчете берутся дни и зарплата, полученная в месяц увольнения.
- Средним заработком для случаев расчета пособий по безработице или стипендии является только СДЗ, рассчитываемый по формуле:
СДЗ = Σ зарплаты / Количество фактически отработанных дней.
- Учитывается любой вид определенной трудовым договором зарплаты: оклад, тарифная ставка, сдельная расценка, неденежная и т. д. Премии учитываются только в одной выплате по одному показателю за месяц. Количество показателей не ограничивается.
- Не учитываются при исчислении средней заработной платы пособия по больничному листу, простои, забастовки, в которых работник не участвовал, но из-за нее не мог выполнять свои обязанности, и т. д.
Что входит в среднедневной заработок и что исключается
Грамотно проведенный подсчет должен начинаться с анализа. Важно определиться, какие платежи будут включены в рассчитываемый показатель. Согласно законодательству, обязательному включению подлежат следующие выплаты:
- сумма полного оклада. Данные используются в расчете, если сотрудник получает оклад;
- при других системах оплаты труда, например, сдельной, в расчет берется вся сумма, причитающаяся сотруднику за отчетный период;
- все надбавки и корректирующие коэффициенты также необходимо использовать при расчете. Это чаще всего выплаты, положенные за работу в сложных погодных или опасных условиях. Добавочный коэффициент положен работающим по вахтовому методу;
- премии и поощрения тоже подлежат включению в расчет полностью. Согласно принятым положениям внутри компании, эти цифры подлежат учету за конкретный расчетный период;
- если компания вместо заработной платы выдает продукцию, то ее стоимость должна в обязательном порядке учитываться при расчете. В данном случае цена продукции используется исключительно рыночная.
Согласно законодательству Российской Федерации, исключению из расчета подлежат следующие выплаты:
- любые формы оказания помощи работникам, выраженные в денежном эквиваленте. Такая поддержка, оказанная при любых обстоятельствах, не учитывается в расчете среднего показателя;
- чтобы избежать повторного начисления, деньги, полученные на время отпуска, не должны быть учтены. Это обусловлено тем, что данные выплаты уже рассчитываются по определяемому показателю;
- больничные компенсации, а также пособия по временной нетрудоспособности не включаются в расчет ни среднемесячного, ни среднедневного показателя;
- средства, выданные компанией в качестве командировочных, тоже не учитываются;
- любые компенсационные выплаты в этих расчетах не учитываются. Это могут быть средства на оплату питания, горюче-смазочных материалов, проживания и многого другого;
- всевозможные поощрения, материальные подарки, не имеющие непосредственного отношения к трудовой деятельности, тоже не должны учитываться. Например, подарки ко всевозможным праздникам.
Исключения из общего порядка расчета
Однако порядок расчета, установленный вышеуказанным Положением, имеет и свои исключения.
Первое из них — это срок расчета. В том случае, если за предыдущие 12 месяцев (и более) до того дня, когда осуществляется расчет, работник ни дня не отработал или весь 12-месячный период укладывается в срок декретного отпуска, отсчитывается еще 12 месяцев и расчет ведется исходя из срока, предшествующего общему порядку.
Второе исключение касается заработков. Если работник:
- не получал зарплаты по тем или иным причинам за последние 24 месяца;
- фактически ни дня не отработал за это же время;
- не получал зарплаты или не отработал ни дня в месяце, за который ведется расчет среднедневной зарплаты,
средняя зарплата рассчитывается на основе чистого оклада или тарифной сетки, которая применяется для конкретного работника.
Когда требуется ее рассчитать?
Расчет ее требуется:
- если вы воспользовались отпуском, который был оплачен;
- если вас отстранили от основных обязанностей, но оплата сохраняется (к примеру, при исполнении общественных обязанностей);
- если вас по принуждению отправили на другую должность и промежуток времени, при котором вы находитесь на ней, длится дольше одного месяца;
- если на какое-то время переводитесь из-за простоя на основном рабочем месте;
- если вы получаете пособия по нетрудоспособности;
- если вам оплачивается простой, возникший из-за вины работодателя;
- за ваши служебные выездные мероприятия;
- если вы совмещаете работу и учебу, и вам предоставлен учебный отпуск;
- при получении выходного пособия из-за расторжения договора по трудоустройству по причинам: ликвидации предприятия; отказ служащего от перехода на иную должность из-за состояния здоровья; отказ от переезда вслед за организацией; сокращение штата; призывная компания в ВС; признание сотрудника неспособным к трудовой деятельности, которое требует предприятие, по установленному медицинскому заключению;
- если происходит перевод работника на ниже оплачиваемую вакансию, подобного рода компенсация возможна из-за заключения договора или из-за увечья, полученного на рабочем месте, а также другого урона, причиненного здоровью в стенах предприятия;
- если вы проходите медицинское обследование или осмотр, которые вам положены по 185 статье трудового кодекса;
- при заморозке деятельности предприятия из-за административного постановления, связанного с несоответствием нормативным требованиям системы сохранения жизни и здоровья сотруднику;
- если вас отправляют на обучение для повышения квалификации, отрывая от рабочего места;
- если женщину, ожидающую ребенка или уже имеющую детей до полуторагодовалого возраста, переводят на другую должность, то возмещение выплачивают, основываясь на заключении врача или заявлении женщины. Стоит отметить, что средняя зарплата сохраняется в полной мере на протяжении всей беременности;
- если женщине с ребенком до полуторагодовалого возраста предоставляются дополнительные промежутки времени, свободные от работы, для кормления;
- если вам предоставляются вспомогательные выходные дни, рассчитанные для заботы о ребенке с ограниченными возможностями (ежемесячно выделяется 4 выходных дня);
- если вам положена выплата выходного пособия из-за прекращения действия контракта о трудоустройстве в связи с работами сезонного характера, которое было вызвано сокращением штата.
Как рассчитать выходное пособие на основе среднемесячного заработка читайте в нашей статье.
Кроме этого служащий имеет право потребовать сведения, отражающие его работу на предприятии. К ним относятся копии трудового контракта и внутренних приказов, а также документация, имеющая сведения о среднемесячной зарплате.
Также средняя заработная плата высчитывается:
- При освобождении служащих от основного рабочего процесса из-за их участия в нерабочей активности (например, для деловых переговоров).
- При обязательном отпуске, который ежегодно оплачивается.
- При поездках, связанных с рабочими моментами (командировках).
- Если ваш работодатель задержал зарплату, то впоследствии он обязуется оказать выплаты с учетом индексации. Выплачиваться должна средняя сумма ЗП за год, отработанный сотрудником. Иными словами, возмещение совершается, основываясь на среднемесячной зарплате.
Существует и множество других случаев, когда работодателем должен производиться подсчет среднемесячной зарплаты, но они не настолько частотны.
Расчет среднего заработка: формула
Расчет среднего заработка для тех или иных выплат всегда делают исходя из среднего дневного заработка.
Общую формулу расчета среднего заработка можно представить так:
СмЗ = СдЗ × N,
где:
СмЗ — среднемесячная заработная плата;
СдЗ — средний дневной заработок;
N — количество дней, подлежащих оплате по среднему заработку.
Подробнее о том, как рассчитывать средний дневной заработок в разных ситуациях, читайте в следующих статьях:
- «Среднедневной заработок для расчета отпускных»;
- «Расчет среднего заработка для командировки».
Как определить период для расчета
При выявлении расчетного периода есть множество нюансов. Свои особенности существуют при исчислении усредненного трудового вознаграждения для разных случаев.
Важно! В расчет берутся всегда именно полные календарные месяцы. Например, временной отрезок с 15.08 по 14.09 – это не календарный месяц. А вот период с 1.09 по 30.09 – уже подходящий для определения среднего заработка отрезок времени.
Есть еще один часто вызывающий вопросы момент – какие же именно месяцы брать в расчетный период? Лучше всего рассмотреть ситуацию на примерах.
Предположим, человек увольняется с 1.08.2023. Тогда в период, считающийся расчетным, войдут 12 месяцев по июль 2018-го включительно. Такой же временной отрезок берется во внимание, если сотрудник расторгает договор, предположим, 25.08.2023. Но увольнение в завершающий географический месяц день (31.08.2023) уже сдвигает период для расчета, в него тогда войдет и август 2023 года.
Правда и здесь есть нюанс. Бывает такое, что последний день работы, например, 29 августа. Затем следует два выходных – 30 и 31 августа. То есть человек фактически уходит в последний рабочий день (по производственному календарю), но не в последний календарный. Тогда итоговым месяцем расчетного периода будет июль, а не август.
Формула расчета среднего заработка
При исчислении усредненного дохода в бухгалтерии руководствуются важным правилом: сколько издано приказов, столько делается и расчетов.
Например, если человек уходит в отпуск с 15 сентября по 10 октября, расчет будет один, несмотря на то, что затрагивается 2 разных месяца. А вот если этот же сотрудник с 11 по 14 октября берет еще и положенный ему дополнительный отпуск (за выслугу лет, например), то расчетов уже будет два – один за основной отпуск, другой за дополнительный. Однако период расчетов и входящие в них суммы окажутся идентичными.
Если работник решил сразу взять отпуск и за текущий год, и не отгулянные отпускные дни за предыдущий год, период для расчета все равно будет один – год, предваряющий дату начала отдыха. Учет иного периода для расчета «прошлогодних» отпускных – грубая ошибка.
Что касается самой формулы определения среднедневного заработка, то в общем виде она выглядит так: Начисления за определенный период/Количество дней в этом периоде.
Частные ситуации (их мы рассмотрим ниже) вносят отдельные коррективы в эту формулу.
Средний заработок для исчисления больничного пособия
Расчет средней зарплаты за день для определения больничных выплат осуществляется посредством следующих шагов.
- Определяем расчетный период. Это 2 года (календарных), предваряющих событие, повлекшее нетрудоспособность. Учитываются именно полные года, то есть если больничный оформлен в 2023-м году, в расчет берутся 2018 и 2019 года.
- Подсчитываются выплаты сотруднику за 2 года. При этом учитываются верхние и нижние ограничители, имевшие место в том или ином периоде. Так, предел начислений для 2018 года – 815 000 рублей, для 2019 года – 865 000 рублей.
- Исключаемых периодов для расчета больничных пособий нет, поэтому период остается двухгодичным в любом случае.
- Считается среднедневной заработок:
Как посчитать СЗП, если специалист не получал зарплаты?
Средний заработок исчисляется по правилам, установленным Постановлением от 24.12.2007 № 922. В Трудовом кодексе перечислены несколько случаев, когда следует делать расчет средней заработной платы:
- отпуск сотрудника (очередной, учебный);
- временная нетрудоспособность, декрет, уход за ребенком;
- командировка;
- расчет компенсации при увольнении;
- простой по вине работодателя;
- прочие оплачиваемые отсутствия на рабочем месте (дни доноров, приостановка работы по причине невыплаты зарплаты более 15 дней, прохождение обязательного медосмотра и др.).
-
Определение расчетного периода, за который производится вычисление среднемесячного заработка. Законодательство требует проводить таковой расчет как минимум за последние календарных 12 месяцев. Из расчетного периода исключаются дни нахождения работника в командировках, отпусках, на простое или на больничном.
- Суммируется весь заработок работника за последние 12 календарных месяцев с учетом вышеопределенных сумм, которые включаются в данные расчеты и без учета сумм, которые в них не включаются.
- Заработок сотрудника делится на 12, если у работника не было периодов, за которые ему не начислялась зарплата. Либо – определяется фактический объем рабочего времени сотрудника за расчетный период и расчет ведется соответственно отработанным дням. К таким периодам относятся отпуск, в том числе по беременности и родам, время простоя, время командировок, время прогулов или периодов временной нетрудоспособности.
В отдельных ситуациях может применяться иной порядок расчета средней месячной зарплаты, например – при ведении суммированного учета рабочего времени и при гибком графике работы, необходимо вычислять также и среднечасовой заработок сотрудника.
Основные формулы и примеры расчета
Расчет среднего заработка для тех или иных выплат всегда делают исходя из среднего дневного заработка.
СмЗ = СдЗ × N,
СмЗ — среднемесячная заработная плата;
СдЗ — средний дневной заработок;
N — количество дней, подлежащих оплате по среднему заработку.
СЗП = Сум. З-п за год / 12 мес.
СМЗ = 150 000 / 12 мес. = 12500 руб.
Пример 2. Сотрудница предприятия написала заявление на предоставление ежегодного отпуска с 3 по 15 августа 2020 года. Зарплата сотрудницы за 2016-2017 гг. не изменилась и составляет 27 000 руб. С 11 по 19 апреля сотрудница находилась на больничном, и сумма выплаты составила 23 000 руб. Требуется рассчитать среднемесячный заработок и сумму отпускных.
29,3 / 30 (кол-во дней в апреле) * 21 (число дней фактической отработки времени) = 21 день
СЗП = (27 000 * 11 мес. 23 000) / (29,3 * 11 мес. 21 день) = 932 руб.
Отпускные = 932 руб. * 13 дн. отпуска = 12 116 руб.
Как рассчитать среднедневной заработок
Исчисление среднего дневного заработка — это простая процедура. Расчетчику нужно знать два показателя: базу начислений и количество фактически отработанных дней (п. 9 Правил, закрепленных в ПП РФ № 922 от 24.12.2007). Но такой формат применяется не всегда. Законодатели разбили правила расчета на две категории:
- Для ежегодного оплачиваемого отпуска и неиспользованных отпускных дней среднедневной заработок нужно рассчитать с учетом среднего числа календарных дней за месяц. По общему правилу, применяется показатель 29,3 — столько в среднем дней в одном месяце. Формула:
СДЗ = Фактическая зарплата за расчетный период / 12 месяцев / 29,3.
- Для общих ситуаций расчет еще более простой. Формула:
СДЗ = Фактическая заработная плата / отработанные дни.
Расчетный период — предшествующий год, а для больничных и пособий по беременности и родам — два года до наступления страхового случая. Фактическая заработная плата — это все начисления, которые были произведены в отношении работника. Но при этом для расчета среднего дневного заработка учитывается далеко не все. Чтобы не запутаться в вычислениях, смотрите таблицу.
|
Что учитывается |
Что не учитывается |
|
|
Исчисление среднего дневного заработка в некоторых случаях затруднено. Как считать, если страховой случай наступил, а у работника нет начислений за определенный промежуток времени?