Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взимается ли налог с пенсии неработающих пенсионеров?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нельзя не упомянуть об ответственности, которая грозит за оказание услуг без регистрации и уплаты налогов. Не стоит рассчитывать на то, что «в тени» можно оставаться бесконечно долго. За последние годы налоговая служба сильно продвинулась в части выявления лиц, скрывающих свои доходы.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Льготы для работающих пенсионеров
Россияне, сочетающие пенсию и активную трудовую деятельность, теряют право на многие льготы. При этом закон гарантирует им право получить у работодателя дополнительные дни отпуска «за свой счет» в любое время.
| Кому предоставляется отпуск | Кол-во дней |
| Пенсионерам по возрасту | 14 |
| Участникам ВОВ | 35 |
| Инвалидам | 60 |
Льготные коэффициенты по налогу на транспорт
Транспортный вид налогообложения — это налог, который наполняет региональный бюджет, а также городские и районные бюджеты в области.
Решения о предоставлении льготным категориям своих населённых пунктов предоставлять скидки, или же не предоставлять их вовсе — решать только властям на местном уровне.
На государственном уровне, на транспортный налог, льгот не существует, поэтому если власти региона отменят все льготы транспортного типа налога, то они не нарушат законодательство.
Но многие люди, принимающие данное решение имеют престарелых родителей и родственников, которые ведут не богатый образ жизни на пенсионное обеспечение государством.
Поэтому многие региональные власти стараются максимально избавить все социально незащищённые категории населения от лишней финансовой уплаты.
Под уплату налога на транспорт попадают такие средства передвижения:
- Автомобили отечественного и импортного производства;
- Мототранспорт — мотоциклы и мотороллеры;
- Транспорт с мотором, для передвижения на воде.
Налоги с зарплаты: какие налоги платить и формулы расчета налогов
Как Вам известно, с 1 января 2021 года в Налоговый Кодекс Республики Казахстан были внесены изменения в частности был добавлен пп. 49) пункта 1 статьи 341. Согласно этому пункту при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП (63 125 тенге). В настоящее время, при определении объекта обложения для налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.
То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС. Однако, в настоящее время на рассмотрении в правительстве находятся проекты постановлений, предусматривающих исключение из правил исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений нормы, гласящей о уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму корректировки. Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2021 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений. В связи с этим, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений без применения описываемых корректировок. Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете my.mybuh.kz.
Краткий ответ на вопрос
Кратко отвечая на вопрос, многие эксперты сужают тему и рассматривают только подоходный налог. Но ведь есть и другие виды налогов: транспортный, имущественный, земельный. Платят ли их пенсионеры? Ведь средства на эти виды налогов с неба в виде «манны небесной» не падают. Их приходится брать с той же пенсии.
Отвечаем:
- подоходный налог – не уплачивается. Удержание НДФЛ производится только в редких случаях, о чем поговорим ниже;
- транспортный налог – платят владельцы транспортных средств, независимо от возраста. Относится к региональным видам налогообложения, поэтому где-то есть льготы для пенсионеров, а где-то — нет;
- имущественный – уплачивается, но есть льготы, которыми лица пенсионного возраста могут воспользоваться;
- земельный – берется со всех владельцев земельных участков, независимо от того, к какому виду они отнесены. Для физических лиц, живущих на пенсию, имеются льготы.
Стоит ли платить взносы добровольно?
Механизм добровольных правоотношений с ПФР был введен для того, чтобы самозанятый мог при желании зарабатывать страховой стаж и пенсионные баллы. Так, чтобы получить год стажа, в 2022 году нужно внести взносов на сумму от 34 445 рублей за год. Это количество даст примерно 1 пенсионный балл – сейчас это порядка 104 рублей прибавки к пенсии.
Для тех, кто уже вышел на пенсию, вступать в такие правоотношения смысла уже немного:
- перечислив за год 34 445 рублей, пенсионер увеличит свою пенсию лишь на 104 рубля в месяц (пенсия вырастет с 1 августа следующего года);
- при этом он лишится индексации пенсии за весь год. Например, если он получает пенсию в 12 000 рублей в месяц, каждый месяц в 2022 году он будет недополучать около 1000 рублей;
- даже если он заплатит за год взносов на максимально учитываемые 3 балла (около 103 тысяч рублей), прибавка к пенсии составит чуть больше 300 рублей в месяц. Потерянная тысяча рублей в месяц остается – пенсионер не получает права на индексацию пенсии.
То есть, вступив в добровольные правоотношения с Пенсионным фондом России по обязательному пенсионному страхованию, пенсионер окажется в убытке – он потеряет намного больше, чем выгадает от страховых взносов.
От каких налогов освобождаются пенсионеры
Тенденция в нашем государстве, касающаяся льгот для категории граждан, вышедших на заслуженный отдых, наметилась не радужная. Согласно поступающей информации, планируется постепенное увеличение возраста, который будет считаться пенсионным, еще и подразумевается отмена некоторых предоставляемых им льгот. Однако, на сегодняшний день актуальная ситуация сложилась для пожилых людей вполне благоприятная.
С начала в обязательном порядке следует уяснить, что получение льгот носит принцип заявительный, то есть стать льготником и освободиться от некоторых выплат или просто их понизить может лишь тот, кто свое право озвучит. В противном случае, государство на послабление для граждан «нарываться» не будет.
Помимо налогообложения, пенсионеры во многих случаях имеют право на получение послаблений в виде:
- оплаты затраченных на транспорт средств в процессе выезда к месту отдыха для жителей северных регионов;
- оплата сверхурочных отпусков для граждан пенсионного возраста, продолжающих вести рабочую деятельность.
Теперь давайте перейдем непосредственно к рассмотрению налоговых льгот.
График индексации пенсии по годам до 2024 года
Схема индексации пенсии до 2024 года утверждена таким образом, чтобы размер прибавки к среднему размеру выплаты составлял 1000 рублей в год. Чтобы обеспечить такую прибавку в графике повышения предусмотрели следующие изменения:
- Повышение в течение установленного периода будут проводить ежегодно с 1 января. До этого индексацию проводили не с начала финансового года, а только с 1 февраля.
- Процент, на который ежегодно будут увеличивать пенсию, превышает инфляцию. До этих изменений повышение производилось строго в соответствии с фактической инфляцией (по прогнозам, инфляция будет составлять примерно 4% в год).
Фиксированная выплата к пенсии в период 2019-2024 г.
Размеры фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости, которые будут установлены в 2019-2024 годах, законодательно закреплены в части 8 ст. 10 закона № 350-ФЗ. Для остальных видов страхового обеспечения величина ФВ определяется следующим образом:
- фиксированная часть пенсии по инвалидности 1 группы составляет 200% от ФВ по старости;
- по инвалидности 2 группы — 100% от выплаты по старости;
- по инвалидности 3 группы и по потере кормильца — 50% от ФВ по старости.
С 2019 по 2024 г. величина фиксированной выплаты будет устанавливаться в соответствии с данными таблицы:
Значения ФВ, приведенные в таблицы, действуют только для неработающих пенсионеров. Для граждан, продолжающих работать, фиксированная часть не индексируется и остается неизменной с даты оформления ими пенсионного обеспечения.
Для некоторых категорий пенсионеров законом предусмотрено право на дополнительное повышение фиксированной части. Согласно статье 17 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г., увеличение ФВ полагается:
- при наличии у пенсионера иждивенцев;
- за выработанный стаж в северных районах;
- за выработанный стаж в сельском хозяйстве;
- при достижении 80-летнего возраста и так далее.
Если пенсионер проживает в северных регионах России, то величина фиксированной выплаты увеличивается на установленный по месту проживания районный коэффициент. Например, на Чукотке ФВ повышается в два раза.
Льготы по налогу на имущество
Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.
Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:
- Дом, часть дома;
- Квартира, ее часть;
- Комната;
- Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
- Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
- И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).
То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.
В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.
Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ
Предельный срок подачи декларации о доходах – 30 апреля года, следующего за отчетным. Это значит, что 3-НДФЛ за 2022 год должна быть сдана весной 2023 года. Заполнение декларации не должно вызвать затруднений. В ней прописываются данные стороны (налоговой службы, налогоплательщика), сумма дохода и налога.
Декларацию в форме 3-НДФЛ можно скачать с официального сайта ФНС. Заполнить и сдать ее разрешается как в бумажной, так и электронной форме. Данные действия не будут считаться нарушениями со стороны налогоплательщика.
При выборе бумажного варианта, пенсионеру стоит помнить, что заполнять его можно лишь черными или темно-синими чернилами. Нежелательно допускать помарки и перечеркивание записей.
В приеме подобного документа сотрудники ФНС откажут на законных основаниях.
Выплаты пенсионерам на Новый год – 2023
Также на уровне парламента поднимался вопрос о выплате пенсионерам тринадцатой пенсии. Группа депутатов от партии ЛДПР внесла этот проект еще 30 декабря 2021 года. В случае принятия документа помимо обычной пенсии граждане РФ перед Новым годом получали бы еще одну дополнительную выплату. Изменения предлагали ввести для всех категорий пенсионеров. Тем не менее пока проект не прошел даже первое чтение в нижней палате парламента.
Тем не менее в правительстве законопроект раскритиковали. В отзыве на документ сказано, что «предоставление права на дополнительную страховую пенсию предполагает ее установление за тот же страховой стаж, с учетом которого назначена страховая пенсия по старости», что противоречит действующему законодательству.
Профессор кафедры управления персоналом Финансового университета при правительстве назвал законопроект неисполнимым. Он напомнил, что пенсионные выплаты производятся на основе взносов работодателей в Пенсионный фонд, поэтому выплата 13-й пенсии потребовала бы двойного взноса каждый декабрь.
В случае выделения средств из федерального бюджета на реализацию инициативы потребовалось бы около 500 млрд рублей дополнительно. В 2022 году таких средств точно нет.
Многие выплаты пенсионерам перед Новым годом назначаются на региональном уровне. Кроме того, пенсионерам, получающим выплаты в первых числах месяца, в конце декабря также могут досрочно начислить выплаты за январь. Это зависит от способа получения пенсии и графика работы конкретных учреждений.
Размер будущей пенсии: как узнать и от чего зависит
Россиянам, которые формируют пенсионные накопления в негосударственных фондах, может стать проще получать информацию о состоянии счета и о времени начала выплат. Законопроект, регулирующий этот вопрос, Правительство внесло в Госдуму.
Сейчас, чтобы узнать о суммах будущей накопительной пенсии и о том, когда можно начать получение выплаты, россияне должны лично обратиться в отделение частного фонда. Делают это не все, и в результате многие люди, уже имеющие право на назначение начислений, либо вообще не обращаются за их назначением, либо обращаются с задержкой. Автоматически подобную информацию получают лишь клиенты ПФР.
Кабмин предлагает с июля 2024 года предусмотреть автоматическое уведомление клиентов о состоянии счетов в негосударственных пенсионных фондах, о сумме накоплений и о том, когда можно получать выплаты. Заниматься этим должен будет Социальный фонд России.
Использовать для этой работы хотят «Единую централизованную цифровую платформу в социальной сфере».
С января 2022 года ПФР начал заранее сообщать россиянам об их пенсионных правах, в том числе о том, на какие выплаты они смогут рассчитывать в будущем. Такую информацию через личный кабинет на портале госуслуг направляют женщинам с 40 лет, а мужчинам с 45 лет. В дальнейшем сведения будут поступать раз в три года. Также данные можно запросить непосредственно в ПФР. В информационном письме Пенсионного фонда указаны условия получения права на страховую пенсию по старости. Кроме того, из него можно узнать, сколько еще стажа необходимо получить до выхода на пенсию, а также увидеть предполагаемый размер выплат.
С большей точностью рассчитать будущую пенсию поможет онлайн-калькулятор на сайте Пенсионного фонда. С помощью этого сервиса можно определить, как те или иные параметры, например продолжительность стажа, официальная зарплата, количество детей или время ухода за нетрудоспособным человеком, повлияют на размер выплат.
Начиная с 2024 года общий стаж, необходимый для назначения пенсии, составит 15 лет. В этом году еще действует переходный период и минимальный стаж — 13 лет.
До 2002 года в расчет возьмут все периоды, которые подтверждены документально. Таким подтверждением может быть запись в трудовой книжке или справка о работе. С 2002 года в стаж для назначения пенсии включают только те годы, за которые шли страховые взносы в Пенсионный фонд. Помимо трудового стажа для определения права на пенсию учитывают и такие периоды, как служба в армии, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года, время ухода за престарелыми или за инвалидами I группы, срок, когда человек не работал, но состоял на учете в службе занятости.
В 2022 году для получения права на пенсию необходимо набрать минимум 23,4 пенсионного балла. Чтобы самостоятельно определить, сколько баллов уже есть, можно ориентироваться на минимальный размер оплаты труда. Зарплата в один МРОТ принесет один пенсионный балл в год. Если зарплата в два МРОТ, то человек заработает два балла, пять МРОТ — пять баллов.
Какие формы дохода облагаются НДФЛ?
Несмотря на факт, что налог должен уплачиваться со всех выплат пособий, есть некоторые внимания заслуживающие исключения. В частности, перечисления, которые идут на счет от государства в период декретного отпуска, а также денежные начисления по безработице, налогами и иными отчислениями не облагаются.
Говоря иными словами, все состоящие на учете по безработице могут получать государственное пособие в стопроцентном объеме. Никакие дополнительные отчисления перечислять не нужно, подоходный налог, в том числе. Причина в том, что НДФЛ, согласно законодательству, взимается с таких вариантов прибыли, как:
- заработная плата для устроенных официально;
- продажа дома, квартиры или иной недвижимости;
- сдача квартиры, дома в аренду;
- все виды доходов, полученные в иных странах;
- продажа автомобиля;
- выигрыш в лотерею.
Важно. Налог с квартиры, с земельных участков и домов взимается исключительно при составлении и отправке в налоговую официальной декларации. Отчислять налог требуется, если объект принадлежал собственнику менее трех лет.