Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Документы для получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет за посещение санатория является социальным и предоставляется по условиям ст. 219 НК РФ. При этом не важно, приобрели вы путевку непосредственно в санаторном учреждении или в турагентстве.
В какие учреждения обращаться за справкой
Чтобы вернуть НДФЛ, необходимо собрать документы на возврат налога за лечение в санатории. В любом случае требуется подготовить:
- Договор на оказание санаторно-курортного лечения (копия). Стоимость медицинских услуг выделяется отдельно.
- Акт выполненных работ, подтверждающий, что услуги оказаны (копия).
- Документы об оплате (копии).
- Лицензию на право осуществления медицинской деятельности санаторием (копия).
- Справку медицинской организации об оплате медицинских услуг (оригинал).
- Документы, подтверждающие родство, если оплачивалось лечение близкого родственника (копии).
Компенсация за лечение других лиц
Налогоплательщики обычно заявляют суммы, потраченные на оплату собственного оздоровления. При этом они должны иметь доходы и платить НДФЛ. Однако в то же время налоговый вычет может предоставляться на оплаченное лицом санаторно-курортное лечение супруги, а также:
- Его несовершеннолетних детей. Такое право прописано в пп. 3. п.1 ст. 219 НК РФ. Данное правило применяется для родных детей, усыновленных и опекаемых. Получая справку в санатории, надо указать сведения о налогоплательщике. Это будет родитель. Фиксируется его ФИО и ИНН.
- Родителей-пенсионеров без доходов, с которых может исчисляться НДФЛ. В справке родитель указывается как пациент. А вот плательщиком будет лицо, претендующее на перечисление вычета.
Чтобы претендовать на налоговый вычет за лечение в санатории, необходимо знать, какие собрать документы. Для возврата налога за лечение в санатории нужны будут:
- справка по образцу 2-НДФЛ, оформленная в бухгалтерии по месту работы;
- заполненная налогоплательщиком декларация 3-НДФЛ;
- справка от санатория о полученных оздоровительных услугах и их стоимости;
- подтверждающие платежные документы (копии) – чеки, квитанции и т.д.;
- копия лицензии оздоровительного учреждения;
- договор на предоставление оздоровительных услуг (в копии);
- оформленное соответствующим образом заявление на возврат НДФЛ с данными банковского счета для перевода средств;
- свидетельства о браке или рождении — если подаете за лечение детей, мужа/жену или родителей;
- документы, указывающие на установление опекунства или усыновление —если подаете за лечение приемных детей.
Необходимые документы
Полный список бумаг включает:
- Оригинал справки о доходах по форме 2-НДФЛ, если пенсионер работает;
- Копия договора с медучреждением;
- Копию лицензии медучреждения;
- Оригинал справки, удостоверяющая оплату медуслуг;
- К ним нужно добавить все копии платежных документов — таких, как, например, квитанции и чеки, платежные поручения и т.д.;
- Если у гражданина были расходы на препараты, нужны еще оригинальные рецепты по форме №107-1/у. Их выписывает лечащий врач;
- Если вычет оформляется на близкого родственника, требуется документ, подтверждающий родственные связи. Это может быть свидетельство о браке, свидетельство о рождении, свидетельство об установлении опеки и т.д.;
- Заявление в ФНС о возврате излишне уплаченного налога;
- Когда готовы все документы, нужно составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2-НДФЛ нужно получать от работодателя. Справки, договора, рецепты получают в медучреждении. Заявление и налоговая декларация заполняются непосредственно в инспекции ФНС.
Причины для отказа в возврате
Вообще причин для отказа может быть порядка двадцати, но некоторые из них крайне редки и их даже нет смысла приводить в списке. Обозначим наиболее распространенные проблемы, приводящие к отказу:
- Заявление и/или декларация 3-НДФЛ заполнены с ошибками;
- Не представлены некоторые необходимые бумаги (как, например, справка 2-НДФЛ);
- Пенсионер не тратил на лечение именно свои деньги, а плательщиком выступило третье лицо;
- Медуслуги не вошли в перечень, приведенный Постановлением №201, и пенсионер неправильно затребовал вычет (в такой ситуации рассчитывать можно только на социальный вычет, максимум которого — 120 000 в год);
- Медучреждение не имеет или не предоставило лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- Пенсионеру «не из чего» возвращать налог, поскольку у него не было за последние три года налогооблагаемого дохода. В эту категорию входит практически все виды доходов физических лиц, кроме пенсии и скрытых от государства источников.
Документы на получение вычета
В течение трех лет после получения санаторного лечения налогоплательщик имеет право обратиться за возвратом средств к работодателю или в районную ИФНС. Требуется предъявить собранные для проверки документы:
- заявление: свободная форма, образец – на информационном стенде в НИ;
- декларация: бланк 3-НДФЛ, должен быть заполнен;
- справка от нанимателя о заработке и налоговых удержаниях: форма 2-НДФЛ выдается за тот год, в котором производилось медобслуживание;
- набор справок, подтверждающих лечение: копия договора (если он имеется) или подписанный лечащим врачом выписной эпикриз;
- квитанция об оплаченных медуслугах: место предоставления – налоговый орган, специальный штамп, ИНН налогоплательщика;
- платежный документ (квитанция или чек): оформление должно происходить на имя того, кто собирается получить вычет, даже если лечение проходил не он, а его супруг или ребенок;
- копия лицензии санатория: не нужна, если имеется договор, и в нем указаны реквизиты учреждения и лицензии;
- паспорт и копия: если лечились другие члены семьи – копии св-ва о браке, о рождении ребенка (несовершеннолетнего) и о рождении заявителя (если лечился его родитель);
- копия ИНН: по желанию.
В справке о предоставленных услугах не нужно указывать общую сумму, затраченную вами на путевку, стоимость работы туристического агента или продавшей ее организации. Расчету подлежат лишь сведения об оказанных медицинских услугах.
В какие учреждения обращаться за справкой и с какими документами{q}
Для того, чтобы заявить о своём желании получить компенсацию, вам нужно, как минимум иметь неопровержимые доказательства вашего санаторно-курортного лечения и своих родственников, а также факта оплаты из собственного бюджета.
Справка оформляется и подписывается в том учреждении, в котором отдыхал работник.
В том случае, когда билеты приобретались с помощью услуг туристических фирм, всё равно обязательным условием является наличие официально подтверждённой справки. Данный документ состоит из перечня услуг по оздоровлению, которые были оказаны клиенту, и расчёта суммы на возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение.
Обратите внимание на то, что возврат налога за санаторно-курортное лечение происходит лишь в случае оказания услуг из списка медицинских, оздоровительных, но никак не за трапезу в дорогом ресторане, кафе или экскурсионные программы.
Чтобы получить выплату, то есть осуществить возврат налога работнику за санаторно-курортное лечение должны присутствовать документы:
- Название и числящийся адрес санатория.
- Его ИНН.
- Подробная информация о лицензии учреждения.
- Печать больницы.
Бывает и так, что возникают ситуации, когда при обращении в налоговую инспекцию начинают требовать копию лицензии самого санатория. Если ваши дела обстоят именно таким образом, то стоит намекнуть работникам данного учреждения на то, чтобы они ещё раз вспомнили свои обязанности, так как при подозрениях на нелегальность учреждения все данные проверяются самостоятельно, без участия заявителя.
Предлагаем ознакомиться: Отчетность ИП на УСН в 2020 году
Возвращение средств производится двумя способами:
- Директором.
- Налоговой.
Для защиты своего права на возврат средств за санаторно-курортное лечение нужно иметь пакет официальных бумаг, а именно:
- дубликаты расходников, то есть договора на оказание медицинских услуг и чеки об их оплате, чеки, подтверждающие покупку лекарственных препаратов из личного бюджета работника, билеты (оригинал);
- в том случае, когда сотрудник оплачивал лечение членов семьи, родственников, например, ребёнка, требуются доказательства родства. В данном случае достаточно предоставить свидетельство о рождении;
- правильно оформленная декларация 3НДФЛ за срок в год, когда сотрудник уехал лечиться, в которой прописаны все расходы на предоставленные оздоровительные услуги;
- бухгалтерия организации сотрудника должна также выдать справку 2НДФЛ;
- заявку на получение компенсации вместе со счётом в банке для дальнейшего возврата.
Помните, что в санаторно-курортном учреждении отдыхать могут только члены семьи при спонсировании работника, а возврат средств произведут как раз на его счёт, даже если его там не было.
Какие нужны документы
Чтобы вернуть подоходный налог при покупке лекарств, потребуются следующие документы:
- Рецепт по форме № 107-1/у, выписанный лечащим врачом пенсионеру или члену его семьи.
- Документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов. Это могут платежные поручения, кассовые чеки из аптеки. Главное, чтобы в них указывалось наименование лекарства, его количество и цена.
- Если в платежном документе указывается покупатель, тогда это должен быть человек, который будет оформлять налоговый вычет.
- Исключением являются супруги, так как их расходы считаются общими. В этом случае не важно, на кого из них оформлены платежные документы.
- Документы, подтверждающие родство гражданина, для которого приобретались лекарства, и того, кто оформляет налоговый вычет. Это свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка и так далее.
Для оформления вычета по расходам на оплату медицинских услуг потребуются:
- Договор с медицинским учреждением на оказание услуг;
- Копия лицензии, выданной мед. организации или ИП;
- Справка об оплате услуг. Если пенсионер проходил дорогостоящее лечение, тогда в этой справке должен указываться специальный код «2».
Что такое налоговый вычет
Из заработной платы практически каждого официально устроенного работника удерживается 13 процентов НДФЛ. Такой налог называется подоходным, и собирается он со всех физических лиц. Оплатив лечение в санатории, человек имеет право оформить возврат части потраченных средств. Объем налогового вычета при санаторно-курортном лечении, оплаченном самостоятельно, высчитывается из годовой зарплаты служащего, но по нормативам не бывает больше 120 тысяч рублей.
Компенсировать можно только ту сумму, которая была потрачена непосредственно на услуги, связанные с медицинским обслуживанием: стоимость проезда до места назначения и обратно, а также стоимость экскурсий, развлечений, проживания при этом не учитывается. Дополнительные лечебные мероприятия, изначально не входящие в стоимость путевки, тоже могут быть учтены при условии предъявления соответствующего документа.
Поэтому, отправляясь в санаторий, позаботьтесь о том, чтобы привезти оттуда справку с подробным описанием оказанных медицинских услуг и их стоимости. Также в ней необходимо указать дополнительные расходы на медикаменты и процедуры, потраченные отдыхающим независимо от путевки. Компенсированы будут средства за услуги, включенные в перечень, который утвердило правительство нашей страны.
Возмещение за родителей
Возможностью получения компенсации за лечебные процедуры в санатории родителей удобно воспользоваться в ситуации, когда мать либо отец уже перешли на пенсию. У них уже нет дохода, они не уплачивают налог, а значит, льгота им не положена. Чтобы не потерять право на возврат, документы могут подать сын или дочь.
В таких обстоятельствах в справке, выданной пансионатом, плательщиком указывают реального получателя вычета, пациентом – его родитель. Сотрудники санатория могут проверить свидетельство о рождении для подтверждения родства. Выступить получателем подобных возвратов за родителей разрешается только тем гражданам, которые официально трудоустроены и отчисляют 13% НДФЛ в году прохождения процедур.
Важно! Дочка, находящаяся в декретном отпуске, не сможет быть получателем возмещения за одного из родителей.
Приобретая путевку в санаторий или оплачивая лечение, медикаменты на отдыхе, необходимо знать, что часть потраченных денег можно вернуть. О том, как это сделать, Вы узнаете из нашей статьи о налоговом вычете за санаторно-курортное лечение. Для начала поговорим о самой возможности этого.
Можно ли получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение?
Получить социальный налоговый вычет за медицинские услуги (и/или обучение, страхование жизни) позволяет статья 219 Налогового кодекса РФ. Что же такое налоговый вычет? Это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода), в результате этого уменьшается сумма налога на доходы физических лиц. А разница между уплаченным НДФЛ и НДФЛ, рассчитанным при получении налогового вычета на лечение, возвращается налогоплательщику. При этом оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение можно при соблюдении нескольких условий (см. ниже). Мы поговорим об особенностях возврата налога, документах для вычета за санаторно-курортное лечение, возможностях возмещения лечения в санатории и пансионате пенсионеров, а также родственников налогоплательщика: родителей, детей, супруга.
Сколько можно получить за санаторно-курортное лечение — какая сумма возврата налога?
Вернуть можно 13 процентов от стоимости лечения в санатории. Но не все Ваши расходы (или расходы на санаторно-курортное лечение детей, родителей, супруга) подлежат возмещению. Также для определения суммы налогового вычета важно, какой код услуги будет указан в справке об оплате медицинских услуг. Коды услуг за санаторно-курортное лечение в справке об оплате для налоговой:
- Код услуги 1. Возврат налога за санаторно-курортное лечение составит 13 процентов от Ваших расходов, но не более 15600 руб. (это 13 процентов от лимита 120000 руб.). Именно такой код услуги, скорее всего, будет указан в справке об оплате медицинских услуг, которую выдаст санаторий.
- Код услуги 2. Сумма возврата по налоговому вычету за санаторно-курортное лечение не ограничена какой-либо суммой (но, конечно, вернуть больше удержанного с Вашего дохода налога, невозможно). Посмотреть, что именно относится к списку дорогостоящего лечения, можно в этой статье.
Если у Вас не получается сделать возврат за всю сумму лечения в санатории, можно распределить вычет между супругами.
За какое санаторно-курортное лечение можно получить налоговый вычет
Ответ на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за лечение в санатории» зависит от того, за что Вы платили при покупке путевки в санаторий и каких-либо дополнительных услуг на месте. Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 утвержден перечень медицинских услуг, стоимость которых учитывается при расчете налогового вычета за лечение. В этот перечень входят услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в санаторно-курортных учреждениях. Поэтому возврат налога будет осуществлен не со всей стоимости путевки в санаторий и дополнительных услуг, а именно со стоимости лечения (так, проживание и питание в перечень санаторно-курортных услуг для вычета не входят) (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32, Письмо Минфина РФ от 25.12.2018 г. N 03-04-05/94619 ). В том случае, если санаторий или пансионат Вы или Ваш родственник использовали как гостиницу, то налоговым вычетом на санаторно-курортное лечение воспользоваться не получится.
Налоговый вычет за туристическую путевку
Согласно Письму Минфина РФ от 15.11.2017 N 03-04-05/75172 налоговый вычет за турпутевку не предоставляется. Законом установлено право получения социального вычета именно на лечение, а если в стоимость путевки не входит лечение, то возврат НДФЛ не возможен.
Возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение: условия получения налогового вычета за лечение в санатории
Для того чтобы возместить санаторно-курортное лечение необходимо соблюдение следующих условий:
- санаторий должен иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ (поэтому вычет за лечение по путевке за границей невозможен);
- в том году, когда Вы оплачивали лечение в санатории (свое или родственника: родителей, супруга, детей), у Вас был доход, например, официальная заработная плата, с которой удерживался НДФЛ в размере 13 процентов (если Вы не работали, то вычетом на Ваше лечение могут воспользоваться работающий супруг или трудоустроенные дети при оплате медуслуг);
- не прошел срок давности для получения вычета — 3 года;
- Вы оплатили услуги санатория, которые входят в перечень санаторно-курортных услуг для вычета (проживание и питание не относятся к расходам, за которые можно вернуть подоходный налог).
Сколько раз можно получить налоговый вычет на санаторно-курортное лечение?
В отличие от некоторых других вычетов, возмещать лечение (в том числе получать социальный налоговый вычет за санаторно-курортное лечение) можно сколько угодно раз. Главное, чтобы соблюдались условия, указанные выше.
Если Вы решили вернуть налог за лечение в санатории сразу за несколько лет, например, за три прошлых года, то необходимо собрать пакет документов на каждый год (за каждый предыдущий год подать отдельную декларацию 3 НДФЛ и другие документы для налогового вычета за санаторно-курортное лечение).
Как вернуть деньги за санаторно-курортное лечение?
Законодатель дает возможность выбрать способ возврата налога. Налогоплательщик сам подбирает наиболее удобный для себя способ, как получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение:
- Через налоговую инспекцию. Тут тоже есть варианты: Вы можете отнести в ИФНС, МФЦ документы для возврата подоходного налога за санаторий, отправить их по почте либо подать документы через личный кабинет налогоплательщика. В налоговую инспекцию можно явиться самому налогоплательщику или же его представителю (по доверенности).
- Через работодателя. Этот способ имеет свои плюсы и минусы по сравнению с первым вариантом — обращением в ИФНС.
Когда за лечение в санатории вернут НДФЛ
Гражданин, который платит НДФЛ по ставке 13 %, может реализовать право на социальный налоговый вычет, то есть вернуть из уплаченного налога определенную сумму денег, израсходованных в санаторно-курортных учреждениях на услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, п.4 Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201). Важно знать, что здравница, в которой отдыхающему оказывают медицинские услуги, должна иметь соответствующую лицензию. Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета. Расходы на лекарственные препараты, перечисленные в Постановлении N 201, возмещаются в случае, если они назначены лечащим врачом и приобретены за свой счет.
Вычет предоставляется только на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенным в ее стоимость (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 письма Минздрава России от 12 февраля 2002 № 2510/1430-02-32).
Как получить компенсацию за отдых?
Никакой выдачи всем подряд 15 тысяч на отдых в России не планируется.
Ростуризм разработал программу, суть ее — возврат человеку части стоимости оплаченного тура или стоимости отеля. В проекте программы это называется кэшбэком, потому что возвращается часть суммы после оплаты и обязательно оплаты картой «Мир». Это карта государственной платежной системы — так что это еще такая дополнительная поддержка.
- Размер кэшбэка зависит от стоимости тура или отеля. От 25 до 50 тыс. рублей — возврат 5 тыс. рублей, от 50 до 75 тыс. рублей — 10 тыс. рублей, свыше 75 тыс. рублей — 15 тыс. рублей.
- Тур нужно купить у авторизованного в программе туроператора. Также будет список авторизованных отелей.
- Программа заработает в августе.
- Длительность поездки должна быть не менее 5 ночей.
Порядок получения вычета работающим пенсионером
Если гражданин после выхода на пенсию продолжает работать, процедура возврата подоходного налога идентична той, что действует в отношении наемных служащих. Декларация в ИФНС подается не позже 1 апреля года, следующего за годом получения платной медицинской услуги.
Обратиться в ИФНС по месту проживания можно через год после получения документации в медицинском учреждении, где гражданин проходил курс терапии. В пакет документов для получения налогового вычета за лечение пенсионерам входят:
- удостоверение личности;
- заявление;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
- документация из поликлиники об оплате услуг (дубликат соглашения с лечебным учреждением, справки, чеки об оплате).
Как рассчитать вычет? Пример
Максимальный размер вычета по не дорогостоящему лечению составляет 120000 рублей. Это не означает, что пенсионер получит указанную сумму на руки. Ему возвращено лишь 13% от налогового вычета.
Но есть еще одно ограничение по сумме вычета – его величина не может превышать доход, полученный лицом, который претендует на предоставление вычета (это могут быть не только пенсионеры, но и их работающие дети).
Например. Заработная плата работающего пенсионера за период январь-август 2016 г. составила 270000 рублей. В сентябре он произвел лечение зубов на 50000 рублей.
Поскольку лечение зубов, проведенное пенсионером, не относится к дорогостоящему, по нему действует ограничение 120000 рублей. Сумма, потраченная на лечение, меньше этого ограничения и меньше суммы дохода пенсионера за отчетный период, значит, налоговый вычет будет предоставлен в сумме 50000 рублей. После предоставления всех необходимых документов в ФНС, пенсионеру могут быть компенсированы частично расходы на лечение в сумме 50000*13% = 6500 рублей.
Начисление налогового вычета за санаторно-курортное лечение
МРИ ФНС России №4 по Орловской области поясняет: в соответствии с пп.3 п.1 ст.219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право уменьшить облагаемый налогом на доходы физических лиц полученный в календарном году доход на суммы, израсходованные им в этом налоговом периоде на услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также на услуги по лечению супруги (супруга), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также на стоимость медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. Общая сумма затрат (социального налогового вычета) не может превышать 120 000 руб. Пунктом 4 Перечня медицинских услуг, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» предусмотрены услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.