Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для того, чтобы осуществить переход на единый налоговый платеж в 2022 году ИП и организациям необходимо произвести сверку расчетов с бюджетом. При отсутствии разногласий (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ). после успешной сверки можно в течение 1 месяца подать заявление для перевода на ЕНП. Заявление подается в территориальное отделение ФНС по месту расположения фирмы или месту жительства предпринимателя. Подача заявление происходит исключительно в электронной форме. Форму подачи заявления утвердит ИФНС. Согласно пункту 1 статьи 45.2 Налогового Кодекса России сверку нужно будет произвести в марте, а подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. После совместной сверки расчетов по платежам в бюджет должно пройти не больше 1 месяца (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ) . Оплачивать единый налоговый платеж для ИП или организации в 2022 году сможет любое третье лицо. Однако, подать заявление на возврат средств такое лицо не сможет.
Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита
платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА
БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель |
Управление Федерального
казначейства по Тульской области
(МИ ФНС России по управлению
долгом) |
|
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
|
103 |
КПП получателя |
770801001 |
|
17 |
Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
|
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
01 |
|
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж |
|
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
|
105 |
ОКТМО |
— |
Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.
Преимущества нововведения:
- Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
- Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.
- Проще платить:
- один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
- в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.
Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.
- Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:
- нет ошибочных платежей;
- при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
- нет зачетов;
- один день для поручения на возврат;
- положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
- нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.
- Будет проще разобраться с долгом:
- один день на снятие приостановления/ареста со счета;
- единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.
- Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.
Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.
Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:
- НДФЛ, патентов,
- сборов за пользование объектами животного мира,
- сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
- НПД,
- госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
- страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
Пенсионные платежи и пособия
| Код КНП | Наименование операций |
| 002 | Комиссионное вознаграждение акционерного общества «Единый накопительный пенсионный фонд», добровольного накопительного пенсионного фонда от суммы пенсионных активов, акционерного общества «Государственный фонд социального страхования» от суммы его активов |
| 003 | Перевод на инвестиционный счет |
| 004 | Перевод на счет пенсионных выплат |
| 005 | Возврат акционерным обществом «Единый накопительный пенсионный фонд» ошибочно зачисленных сумм пени по обязательным профессиональным пенсионным взносам |
| 006 | Комиссионное вознаграждение доверительного управляющего пенсионными активами акционерного общества «Единый накопительный пенсионный фонд» |
| 007 | Комиссионное вознаграждение акционерного общества «Единый накопительный пенсионный фонд», добровольного накопительного пенсионного фонда от инвестиционного дохода |
| 008 | Возврат акционерным обществом «Единый накопительный пенсионный фонд» ошибочно зачисленных сумм по обязательным профессиональным пенсионным взносам |
| 009 | Пеня за несвоевременное перечисление обязательных профессиональных пенсионных взносов |
| 010 | Обязательные пенсионные взносы |
| 011 | Пенсионные выплаты из акционерного общества «Единый накопительный пенсионный фонд» или добровольного накопительного пенсионного фонда, за исключением пенсионных выплат по коду назначения платежа 014 |
| 012 | Социальные отчисления |
| 013 | Добровольные пенсионные взносы |
| 014 | Пенсионные выплаты из акционерного общества «Единый накопительный пенсионный фонд» за счет обязательных пенсионных взносов работодателя |
| 015 | Обязательные профессиональные пенсионные взносы |
| 016 | Возврат банком профинансированных средств пенсий и базовых пенсионных выплат |
| 017 | Пеня за несвоевременное перечисление социальных отчислений |
| 018 |
Инвестиционный доход, в том числе:
|
| 019 | Пеня за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов |
| 020 | Удержание сумм из пенсий и пособий, возврат сумм удержаний из пенсий и пособий |
| 021 | Возврат некоммерческим акционерным обществом «Государственная корпорация «Правительство для граждан» ошибочно зачисленных платежей |
| 022 | Единовременные государственные пособия в связи с рождением ребенка |
| 023 | Возврат единовременных государственных пособий в связи с рождением ребенка |
| 024 | Перевод пенсионных накоплений, сформированных за счет добровольных пенсионных взносов, между акционерным обществом «Единый накопительный пенсионный фонд» и добровольными накопительными пенсионными фондами или между добровольными накопительными пенсионными фондами |
| 025 | Возврат пятидесяти процентов от суммы обязательных пенсионных взносов, перечисленных за счет бюджетных средств до 1 января 2016 года в пользу военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лиц, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года |
| 026 | Возврат акционерным обществом «Государственный фонд социального страхования» излишне (ошибочно) уплаченных социальных отчислений |
| 027 | Социальная выплата на случай утраты трудоспособности из средств акционерного общества «Государственный фонд социального страхования» |
| 028 | Возврат сумм социальных выплат на случай утраты трудоспособности |
| 029 | Трансферты из местных бюджетов |
| 030 |
Трансферты из республиканского бюджета в том числе:
|
| 031 |
Возврат банком ошибочных платежей и прочих платежей к прочим платежам относятся:
|
| 032 | Возврат акционерным обществом «Единый накопительный пенсионный фонд», добровольным накопительным пенсионным фондом ошибочно зачисленных сумм по обязательным пенсионным взносам, добровольным пенсионным взносам |
| 033 | Пенсии |
| 034 | Государственные базовые социальные пособия по инвалидности |
| 035 | Возврат государственных базовых социальных пособий по инвалидности |
| 036 | Государственные базовые социальные пособия по случаю потери кормильца |
| 037 | Возврат государственных базовых социальных пособий по случаю потери кормильца |
| 038 | Государственные базовые социальные пособия по возрасту |
| 039 | Возврат государственных базовых социальных пособий по возрасту |
| 040 | Пособия на погребение пенсионеров, участников и инвалидов Великой Отечественной войны, единовременные выплаты на погребение получателей пенсионных выплат по возрасту, получателей выплат из акционерного общества «Единый накопительный пенсионный фонд» и иных лиц, имеющих пенсионные накопления в акционерном обществе «Единый накопительный пенсионный фонд» |
| 041 | Возврат пособия на погребение пенсионеров, участников и инвалидов Великой Отечественной войны, единовременной выплаты на погребение получателей пенсионных выплат по возрасту, получателей выплат из акционерного общества «Единый накопительный пенсионный фонд» и иных лиц, имеющих пенсионные накопления в акционерном обществе «Единый накопительный пенсионный фонд» |
| 042 | Пособия на погребение получателей государственных социальных пособий и государственных специальных пособий, работавших на подземных и открытых горных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда |
| 043 | Возврат пособия на погребение получателей государственных социальных пособий и государственных специальных пособий, работавших на подземных и открытых горных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда |
| 044 | Выплата государственных специальных пособий |
| 045 | Возврат государственных специальных пособий |
| 046 | Социальная выплата на случай потери кормильца из средств акционерного общества «Государственный фонд социального страхования» |
| 047 | Возврат сумм социальных выплат на случай потери кормильца |
| 048 | Социальная выплата на случай потери работы из средств акционерного общества «Государственный фонд социального страхования» |
| 049 | Возврат сумм социальных выплат на случай потери работы |
| Группа 050 «Специальные государственные пособия» | |
| 051 | Участникам Великой Отечественной войны |
| 052 | Инвалидам Великой Отечественной войны |
| 053 | Лицам, приравненным к участникам Великой Отечественной войны |
| 054 | Лицам, приравненным к инвалидам Великой Отечественной войны |
| 055 | Вдовам воинов, погибших в Великой Отечественной войне |
| 056 | Семьям погибших военнослужащих и работников органов внутренних дел |
| 057 | Женам (мужьям) умерших инвалидов и участников войны |
| 058 | Лицам, награжденным орденами и медалями за самоотверженный труд и безупречную службу в тылу в годы Великой Отечественной войны |
| 059 | Пособия матери или отцу, усыновителю (удочерителю), опекуну (попечителю), воспитывающему ребенка-инвалида |
| Группа 060 «Возврат специальных государственных пособий» | |
| 061 | По участникам Великой Отечественной войны |
| 062 | По инвалидам Великой Отечественной войны |
| 063 | По лицам, приравненным к участникам Великой Отечественной войны |
| 064 | По лицам, приравненным к инвалидам Великой Отечественной войны |
| 065 | По вдовам воинов, погибших в Великой Отечественной войне |
| 066 | По семьям погибших военнослужащих и работников органов внутренних дел |
| 067 | По женам (мужьям) умерших инвалидов и участников войны |
| 068 | По лицам, награжденным орденами и медалями за самоотверженный труд и безупречную службу в тылу в годы Великой Отечественной войны |
| 069 | Возврат пособия матери или отцу, усыновителю (удочерителю), опекуну (попечителю), воспитывающему ребенка-инвалида |
| Группа 070 «Специальные государственные пособия другим категориям граждан» | |
| 071 | Инвалидам 1 и 2 группы |
| 072 | Инвалидам 3 группы |
| 073 | Детям инвалидам до 16 лет |
| 074 | Многодетным матерям |
| 075 | Реабилитированным гражданам |
| 076 | Лицам, которым назначены пенсии за особые заслуги перед Республикой Казахстан |
| 077 | Прочие |
| 078 | Возврат акционерным обществом «Единый накопительный пенсионный фонд», добровольными накопительными пенсионными фондами сумм переводов пенсионных накоплений, сформированных за счет добровольных пенсионных взносов |
| Группа 080 «Возврат специальных государственных пособий другим категориям граждан» | |
| 081 | По инвалидам 1 и 2 группы |
| 082 | По инвалидам 3 группы |
| 083 | По детям инвалидам до 16 лет |
| 084 | По многодетным матерям |
| 085 | По реабилитированным гражданам |
| 086 | По лицам, которым назначены пенсии за особые заслуги перед Республикой Казахстан |
| 087 | По прочим |
| 088 | Погашение кредиторской задолженности акционерного общества «Единый накопительный пенсионный фонд» по пенсионным накоплениям |
| 089 | Обязательные пенсионные взносы работодателя |
| 090 | Возврат акционерным обществом «Единый накопительный пенсионный фонд» ошибочно зачисленных сумм по обязательным пенсионным взносам работодателя |
| 091 | Государственные пособия по уходу за ребенком до одного года, социальные выплаты на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из средств акционерного общества «Государственный фонд социального страхования» |
| 092 | Возврат государственных пособий по уходу за ребенком до одного года, социальных пособий на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из средств акционерного общества «Государственный фонд социального страхования» |
| 093 | Возврат акционерным обществом «Единый накопительный пенсионный фонд» сумм пени за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов работодателя |
| 094 | Возврат акционерным обществом «Государственный фонд социального страхования» ошибочно зачисленных сумм пени за несвоевременное перечисление социальных отчислений |
| 095 | Возврат акционерным обществом «Единый накопительный пенсионный фонд» ошибочно зачисленных сумм пени за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов |
| 096 | Социальная выплата на случаи потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей) из средств акционерного общества «Государственный фонд социального страхования» |
| 097 | Возврат социальной выплаты на случаи потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей) из средств акционерного общества «Государственный фонд социального страхования» |
| 098 | Пеня за несвоевременное перечисление в акционерное общество «Единый накопительный пенсионный фонд» обязательных пенсионных взносов работодателя |
| 099 |
Прочие платежи по разделу 0, в том числе:
|
| Код КНП | Наименование операций |
|
Группа 310 «Размещение вкладов (депозитов)», в том числе:
|
|
| 311 | Размещение вкладов до востребования (открытых на основании договора банковского вклада) |
| 312 | Размещение краткосрочных вкладов (не более одного года) |
| 314 | Размещение долгосрочных вкладов (более одного года) |
| 315 | Зачисление банком на банковский счет клиента начисленного вознаграждения по вкладу до востребования |
| 316 | Зачисление банком начисленного вознаграждения на банковский счет клиента по краткосрочному вкладу |
| 317 | Зачисление банком начисленного вознаграждения на банковский счет клиента по долгосрочному вкладу |
| 318 | Зачисление банком начисленного вознаграждения на банковский счет клиента по условному вкладу |
| 319 | Размещение условных вкладов |
|
Группа 320 «Снятие со вклада (депозита)», в том числе:
|
|
| 321 | Снятие со вклада до востребования (открытых на основании договора банковского вклада) |
| 322 |
Снятие с краткосрочного вклада (не более одного года), в том числе:
|
| 324 |
Снятие с долгосрочного вклада (более одного года) выплата полной суммы и частичное снятие выплата просроченной задолженности по долгосрочному вкладу |
| 329 | Снятие денег с условного вклада |
| Группа 330 «Размещение денег на текущие или корреспондентские счета» | |
| 331 | Взнос наличных денег на текущие или корреспондентские счета |
| 332 | Перечисление юридическим лицом в банк заработной платы, оплаты трудового отпуска для последующего зачисления на банковские счета работников данного юридического лица |
| 333 | Зачисление банком на банковский счет клиента начисленного вознаграждения по текущему или корреспондентскому счету |
| 334 |
Зачисление банком на банковский счет клиента безналичных денег в оплату за наличную валюту, в том числе:
|
| Группа 340 «Снятие денег с текущих или корреспондентских счетов» | |
| 341 |
Снятие наличных денег с текущих или корреспондентских счетов, в том числе:
|
| 342 | Переводы клиентом денег с одного своего текущего счета, открытого в банке, на другой свой текущий счет, открытый в данном банке |
| 343 | Переводы клиентом денег со своего текущего счета в одном банке на свой текущий счет в другом банке |
| 344 |
Выдача (продажа) наличных денег за безналичную валюту, в том числе:
|
| 345 | Снятие клиентом наличными с текущего или корреспондентского счета суммы выданного займа |
| 346 | Выплата банком денег по чеку |
| 350 | Переводы банком собственных средств со своего корреспондентского счета в одном банке на свой корреспондентский счет в другом банке |
| Группа 360 «Деньги в доверительном управлении» | |
| 361 | Передача денег в доверительное управление |
| 362 | Возврат денег, переданных в доверительное управление |
| 390 |
Прочие платежи по разделу 3, в том числе:
|
Ценные бумаги, векселя и депозитные сертификаты, выпущенные нерезидентами Республики Казахстан
| Код КНП | Наименование операций |
| 510 |
Покупка, выкуп акций и документов, подтверждающих участие в уставном капитале, в том числе:
|
| Группа 520 «Покупка государственных ценных бумаг» | |
| 521 | Покупка государственных ценных бумаг со сроками погашения не более одного года |
| 522 | Покупка государственных ценных бумаг со сроками погашения более одного года |
| 529 | Покупка прочих государственных ценных бумаг |
| Группа 530 «Погашение государственных ценных бумаг» | |
| 531 | Погашение государственных ценных бумаг со сроками погашения не более одного года |
| 532 | Погашение государственных ценных бумаг со сроками погашения более одного года |
| 539 | Погашение прочих государственных ценных бумаг |
| Группа 540 «Покупка негосударственных ценных бумаг, векселей и депозитных сертификатов» | |
| 541 | Покупка векселей со сроками погашения не более одного года |
| 542 | Покупка векселей со сроками погашения более одного года |
| 543 | Покупка депозитных сертификатов со сроками погашения не более одного года |
| 544 | Покупка депозитных сертификатов со сроками погашения более одного года |
| 545 | Покупка облигаций |
| 548 | Покупка прочих негосударственных ценных бумаг со сроками погашения не более одного года |
| 549 | Покупка прочих негосударственных ценных бумаг со сроками погашения более одного года |
| Группа 550 «Погашение негосударственных ценных бумаг, векселей и депозитных сертификатов» | |
| 551 | Погашение векселей со сроками погашения не более одного года |
| 552 | Погашение векселей со сроками погашения более одного года |
| 553 | Погашение депозитных сертификатов со сроками погашения не более одного года |
| 554 | Погашение депозитных сертификатов со сроками погашения более одного года |
| 555 | Погашение облигаций |
| 558 | Погашение прочих негосударственных ценных бумаг со сроками погашения не более одного года |
| 559 | Погашение прочих негосударственных ценных бумаг со сроками погашения более одного года |
| Группа 560 «Расходы по инвестициям в капитал и ценным бумагам» | |
| 561 |
Распределенный чистый доход и дивиденды, в том числе:
|
| 562 | Вознаграждение по государственным ценным бумагам (процентным) |
| 563 | Вознаграждение по негосударственным ценным бумагам, векселям и депозитным сертификатам |
| 570 | Открытие операции обратного РЕПО с ценными бумагами |
| 580 | Закрытие операции прямого РЕПО с ценными бумагами |
| 590 |
Прочие платежи по разделу 5, в том числе:
|
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| Налоговый агент | |||
| НДФЛ по доходам, у которых до 5 млн. руб. ставка 13 процентов, свыше 5 млн. – ставка 15 процентов: | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| – по доходам не больше 5 млн. руб. | |||
| – с доходов сверх 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| (с превышения) | |||
| НДФЛ по остальным доходам, в том числе доходам нерезидентов со ставкой НДФЛ 30 процентов (доходы в пределах и сверх 5 млн руб.) | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| ИП, лица, занятые частной практикой | |||
| НДФЛ по доходам не больше 5 млн. руб. | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ по доходам, больше 5 млн руб. (с превышения) | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| Физлицо | Платеж | Пени | Штраф |
| НДФЛ с доходов резидента не больше 5 млн. руб., в том числе от продажи личного имущества (кроме прибыли КИК) | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб., за исключением прибыли КИК, в том числе фиксированной (с превышения) | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| Прибыль КИК, кроме фиксированной, с которой НДФЛ платят по уведомлению: | 182 1 01 02050 01 1000 110 | 182 1 01 02050 01 2100 110 | 182 1 01 02050 01 3000 110 |
| – в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. | |||
| – в части суммы налога, превышающей 650 000 руб. | 182 1 01 02100 01 1000 110 | 182 1 01 02100 01 2100 110 | 182 1 01 02100 01 3000 110 |
| Фиксированная прибыль КИК, с которой НДФЛ платят по уведомлению: | 182 1 01 02090 01 1000 110 | 182 1 01 02090 01 2100 110 | 182 1 01 02090 01 3000 110 |
| — в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. | |||
| — в части суммы налога, превышающей 650 000 руб. | 182 1 01 02110 01 1000 110 | 182 1 01 02110 01 2100 110 | 182 1 01 02110 01 3000 110 |
| Проценты, купон или дисконт по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017 | 182 1 01 02070 01 1000 110 | 182 1 01 02070 01 2100 110 | 182 1 01 02070 01 3000 110 |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента | 182 1 01 02040 01 1000 110 | – | – |
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 | 182 1 05 02010 02 2100 110 | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| Транспортный налог организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
КБК для уплаты пени по транспортному налогу для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с физических лиц | пени | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
|---|---|
| проценты | 182 1 06 04012 02 2200 110 |
| штрафы | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
Как и где можно рассчитать сумму налога?
Юридические лица самостоятельно проводят расчет суммы налога, хотя и расчет за физлиц выполняет налоговая служба. Расчет налоговой суммы по каждому транспортному средству производится отдельно. Если в течение года авто было продано (снято с учета), то налог рассчитывается пропорционально сроку фактического владения, до 1 числа месяца, в котором оно продано.
Если авто было куплено в течение года, налог начинает начисляться с 1 числа месяца, в котором транспортное средство приобретено. Налог необходимо уплатить до конца года.
Для уточнения верной суммы начисленного налога, владельцы транспортных средств смогут использовать онлайн-сервис для расчета налогов на сайте Комитета госдоходов в разделе «Электронные сервисы», «Калькулятор». Данный метод расчета налогов значительно упрощает процедуру, так как все данные о транспорте берутся в расчет автоматически.
В форму необходимо ввести:
- год, за который производится расчет;
- количество месяцев владения авто в заданном году;
- вид авто;
- диапазон объема (до 3 000 куб. см. или свыше);
- конкретный объем двигателя.
Какой срок исковой давности по транспортному налогу
Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п.
2 ст. 52 НК РФ). Уплачен транспортный налог гражданами должен быть не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
В 2019 году это воскресенье, поэтому срок оплаты сдвигается на 02.12.2019.
Вас может заинтересовать :: Какую пенсию получают инвалиды чернобыльцы
Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».
Транспортный налог: срок давности
Нередко налогоплательщиков транспортного налога интересует вопрос: Существует ли по этому сбору какой-то временной период, которым ограничена возможность взыскания неуплаченных сумм? Могут ли, к примеру, налоговики потребовать в 2017 году уплатить налог за 2012 год? Разберемся в ответах с правовой точки зрения.
Чтобы разобраться в нюансах, нужно вспомнить, что автоналог рассчитывается гражданами не самостоятельно – подобные действия входят в компетенцию сотрудников ИФНС на основании полученных из госорганов сведений (п. 1 стат. 362). Уплата же сумм производится в соответствии с налоговыми уведомлениями до 1 декабря. Направить документы физлицам налоговые органы обязаны не позже, чем за 30 дн. до дня исполнения обязательств физлицом (п.
2 стат. 52). При этом региональные власти не вправе изменять общий срок направления уведомлений или уплаты ТН для физлиц.
Порядок взыскания задолженности с физических лиц по транспортному налогу регламентируется ст. 363 НК РФ, согласно которой взыскать задолженность можно в течение 36 месяцев с момента наступления события. Взыскать задолженность за 2012 год еще представляется возможным в 2015 году, но не позже.
В случае, если Вы проживаете в месте, отличном от места Вашей прописки и налоговые органы не были поставлены Вами в известность, то в этом случае вся ответственность по задолженности по уплате транспортного налога ляжет на Вас. Следующим моментом нашей дискуссии будет вопрос рассмотрения момента, с которого возникает срок давности по уплате налога на транспорт.
Сколько времени составляет срок давности по налогам?
На вопрос о том, есть ли срок давности по налогам, можно дать уверенный ответ – да. По общему правилу, прописанное в соответствующей статье Налогового Кодекса РФ, его длительность равняется трем годам.
Однако здесь важно знать один нюанс, которые многие упускают из вида. Его смысл заключается в том, что при наличии неуплаты налогового сбора срок давности взыскания налогов увеличивается с трех лет практически до пяти. Это объясняется тем, что регламентированный период времени начинает отсчет со следующего дня после того, как закончится период, определенный в качестве срока уплаты соответствующего налога.
Для того чтобы сделать это высказывание более понятным рассмотрим конкретный пример.
Представим, что гражданину необходимо заплатить налог на доходы физического лица от сдачи в аренду квартиры. Окончательный срок его уплаты за 2015 год установлен на 15 июля 2016 года. Допустим, что обязательства не были выполнены и оплата налога не поступила.
Тогда начинают отсчитываться сроки исковой давности по налогам физических лиц, однако только с 1 января 2017 года (после того, как закончится налоговый период, который представляет собой календарный год, в котором должна была быть произведена уплата). Следовательно, прописанные в законодательном акте три года за налог, не выплаченный за 2015 год, закончатся только 31 декабря 2022 года. То есть по факту мы имеет практически полные пять лет.
Такую позицию занимают представители как налоговых органов, так и судебных инстанций.
Кто обязан платить налог на транспорт в Казахстане? А кто освобожден?
Все вопросы налогообложения транспортных средств регулирует Налоговый кодекс РК (р. 13). Согласно документу (ст. 490) оплачивать налог должны такие категории граждан:
- Физические лица, на которых зарегистрировано ТС.
- Юридические лица, которые право собственности на ТС, на управление, хозяйственное ведение, а также их структурные подразделения.
- Лизингополучатели, передавшие ТС по договору финансового лизинга.
Эта же статья НК РК освобождает от уплаты налогов некоторые категории граждан. Среди них:
- участники и инвалиды ВОВ, приравненные к этим категориям лица;
- матери-героини;
- инвалиды, имеющие специальные мотоколяски или автомобили.
Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2022 году — выводы
Таким образом, транспортный налог представляет собой обязательный платеж за обладание средством передвижения. Все автомобилисты, чье право собственности на движимое имущество официально зафиксировано, должны в срок вносить средства по налоговому платежу.
Субъекты РФ самостоятельно определяют крайний срок уплаты, а также некоторые платы взимания платежей. По этой причине жителям регионов следует уточнять данную информацию в региональном законодательстве.
Правила уплаты для физических и юридических лиц заметно отличаются, поэтому их не стоит рассматривать в совокупности.
Порядок перечисления средств за владение автомобилем для физических лиц будет выглядеть следующим образом:
- Граждане вносят средства по ТН с помощью уведомления, в котором указывается размер налогового отчисления. Вычисление суммы проводится налоговой службой. Физические лица освобождены от обязанности производить расчеты самостоятельно.
- Уведомление об оплате будет содержать дополнительную информацию, в которую входят сведения о долгах и переплатах. За образовавшиеся задолженности автомобилист будет вынужден дополнительно оплачивать начисленные пени.
- Для физических лиц максимальный срок оплаты транспортного налога фиксированный — сумма должна быть внесена до 1 декабря.
- Налоговый взнос за новую машину будет начислен только по завершению налогового периода. Так, если автомобиль был приобретен в 2022 году, налог должен быть уплачен в декабре 2023.
- Размер налога за транспорт будет ниже, если автомобилист обладал движимым имуществом не полный календарный год.
- Водитель не должен оплачивать транспортный налог за автомобиль, который официально числится в угоне.