Отчет доставлен но еще не считается сданным сбис ожидается протокол

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет доставлен но еще не считается сданным сбис ожидается протокол». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Страхователь повторно направил в ПФР файл с отчетом СЗВ-М без каких-либо изменений, и он снова не был принят системой. Позже, после срока сдачи отчета СЗВ-М, компания все же получила от ПФР положительный протокол и квитанцию об отправке файла, когда снова направила его в ПФР.

СЗВ-М не принята или принята частично: что делать?

Если не сдать отчет по форме СЗВ-М в 2020 в сроки, установленные законом, организациям и индивидуальным предпринимателям грозят штрафные санкции. Величина штрафа – 500 рублей за каждого работника, по которому не был подан отчет.

Несмотря на то, что налоговики с 2017 года взяли на себя контроль за пенсионными взносами, организации по-прежнему должны отчитываться и перед ПФР. Речь идет о персональных сведениях по застрахованным лицам.

Заключали договора в конце сентября со сроком действия 1 день^ 17 человек работали 29,30 сентября, 14 человек 1,2,3 октября. Ошибочно подала СЗВ-М за сентябрь с указанием всех 31 работающих, отчет от 12 октября. Нашла ошибку только 24 октября. Итак, судебная практика говорит о том, что в подобной ситуации шанс оспорить штраф все-таки есть. Так что если его сумма действительно существенна, стоит обратиться в суд.

Как назначаются штрафы в Пенсионном фонде

Работодатели сдают в ПФР отчёты по формам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

В отчёте по форме СЗВ-М содержится список сотрудников с информацией об их ИНН и СНИЛС. Освобождены от сдачи СЗВ-М лишь ИП, у которых нет сотрудников. Юрлица обязаны сдавать СЗВ-М в любом случае, поскольку сотрудником считается директор организации. Сведения о нём должны быть отражены в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату и с ним не заключён договор.

В отчёт о стаже сотрудников по форме СЗВ-СТАЖ работодатель заносит информацию о каждом сотруднике, с которым заключён трудовой или гражданско-правовой договор: ФИО, даты приёма на работу и увольнения, а также другие сведения, необходимые для расчёта пенсии.

Отчёт СЗВ-ТД формируется при приёме физлица на работу, либо при увольнении сотрудника. В нём указываются сведения о работнике (ФИО, должность) и даты кадровых событий.

Пенсионный фонд назначает штраф работодателю за нарушение сроков предоставления сведений о сотрудниках, а также за ошибки в отчётности.

Формы отчётных документов, которые работодатель обязан предоставлять в ПФР, а также порядок их заполнения установлены Постановлением Правления ПФР от 27 сентября 2019 года № 485п.

Согласно Федеральному закону от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ, к работодателю, который нарушил правила представления информации о своих работниках, применяется ответственность в виде штрафа. Такая мера грозит нарушителю, если:

• не соблюдены сроки представления сведений по каждому сотруднику;
• отчётные данные представлены не полностью или не представлены вовсе.

Штраф за несвоевременную сдачу отчётности в ПФР

Сдача отчётности в Пенсионный фонд РФ осуществляется в установленные законодательством сроки:

• СЗВ-М сдаётся ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчётным;
• СЗВ-СТАЖ нужно представлять ежегодно не позднее 1 марта года, который наступает за отчётным;
• CЗВ-ТД необходимо сдать не позднее, чем на следующий день после приёма на работу или увольнения сотрудника, по другим кадровым изменениям нужно отчитаться до 15 числа следующего месяца.

Если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, отчёт нужно сдать на следующий после него рабочий день.

Федеральным законом № 27-ФЗ предусмотрена ответственность за несвоевременную сдачу отчётных документов, а также за ошибки в представленных сведениях о застрахованных. За непредоставление отчётности, либо сдачу отчётов в неполном объёме работодателю грозит штраф в размере 500 рублей за каждый несданный отчёт по застрахованному лицу (ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ).

Если доходит до суда (напомним, что размер общей суммы штрафов в этом случае должен быть более 3 тысяч рублей), ПФР может подать иск в течение шести месяцев с момента превышения лимита или по истечении 36 месяцев.

Рассмотрев иск, суд может уменьшить сумму штрафа. Например, если нарушение было совершено впервые. Кроме того, доводами для уменьшения санкций могут стать:

• признание вины со стороны нарушителя;
• небольшой срок опоздания;
• отсутствие негативных последствий для бюджета и др.

Штраф за несвоевременную сдачу отчётности в ПФР

По взысканию есть срок давности — три года. Если организация будет оштрафована на сумму менее 3 тысяч рублей, Пенсионный фонд в течение указанного срока будет ждать очередного нарушения со стороны компании, пока не накопится сумма, при которой на компанию можно подать в суд. Если нарушений со стороны компании за это время не будет, ПФР потребует взыскания первоначальной суммы штрафа.

Правила заполнения персонифицированных форм регулярно изменяются, обновляются программы, это приводит к ошибкам. Сотрудник формирует документ, отправляет его, выявляются недочеты, и сразу возникает вопрос: как подать корректирующий отчет СЗВ-ТД, чтобы устранить допущенные нарушения.

Казалось бы, все просто: в Инструкции о персонифицированном учете сказано, что отчет считается поданным на дату его отправки по ТКС в адрес территориального отделения ПФР.

При проведении налоговых проверок, и в других ситуациях Налоговая служба имеет право запросить у ком…

Если забытый сотрудник всего один или их несколько, это не беда. Но в крупных компаниях такая забывчивость может вылиться в весьма ощутимые проблемы.

Работодатель сдал СЗВ-М точно в срок, предполагая, что исполнил свою обязанность по сдаче отчетности, и никаких штрафных санкций не получит. Однако позднее он выяснил, что произошел технический сбой при передаче информации по ТКС, вследствие чего раздел отчета «Сведения о застрахованных лицах» остался незаполненным. При обнаружении этой ошибки бухгалтер подал дополняющую форму СЗВ-М.

Пришли ошибки с ПФР ,пишут что не указано мероприятие прием/увольнение в 2020 году. А если человек уволился где брать запись? И нужно снова составить отчет с указанием работы в 2020 году? Помогите,пжл.

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа вынес Постановление от 23.06.2020 г. № Ф02-2402/2020, в котором указал, что работодатель не смог сдать СЗВ-М не по своей вине. И на этом основании штраф, назначенный ПФР, был отменен.

Корректировка и отмена мероприятий в СЗВ-ТД

При этом необходимо обратить внимание на индекс ошибки, отраженной в протоколе проверки. Например, 50.ВСБ.СТРАХОВАТЕЛЬ 1.2, означает, что ИНН организации или индивидуального предпринимателя не соответствует данным, указанным в базе ПФР.

В 2016 году была поставлена на паузу индексация пенсий для граждан, которые продолжают работать. Если же такой пенсионер принимает решение о завершении трудовой деятельности, то выплаты ему необходимо пересчитать.

Отдельно обратите внимание, что необходимо указывать пятизначный код выполняемой функции на каждого сотрудника. При неправильном указании кода требуется корректировка.

Срок сдачи СЗВ-М не зависит от формы — это 15 число месяца, следующего за отчетным. Иногда из-за простоты отчета его сдают раньше, а малые компании — даже в течение отчетного месяца (например, если бухгалтер собирается в отпуск). Но поступать таким образом нужно с осторожностью.

В каждом кадровом документе у вас есть флаг Запись электронной трудовой книжки (1). Именно наличие этого флага определяет, попадет ли данный кадровый документ в заполнение очередного отчета СЗВ-ТД или нет. Этот флаг не относится к выбранному сотрудником способу ведения трудовой книжки. Рядом с этим флагом есть кнопка Зарегистрировать (2).

После этого организация предприняла еще несколько попыток отправить отчет. Только 17 ноября (при сроке сдачи до 10 числа), после исправления технических ошибок, отчетность была принята фондом.

Неофициальный сайт поддержки пользователей системы СБИС Онлайн. Техническая поддержка по установке программы, входу в личный кабинет, созданию отчетов и другим вопросам.

Суды трех инстанций указали, что оснований для привлечения организации к ответственности в данной ситуации нет.

Если получатель дохода не подлежит обязательному пенсионному страхованию, то его не нужно включать в отчет.

Таким образом, если в организации работает большое количество человек, то опоздание с подачей формы может вылиться в весьма крупный штраф.

При обнаружении нарушений ПФР составляет акт, который передаётся работодателю. Акт могут вручить лично под расписку, либо переслать заказным письмом или в электронном виде по ТКС. В течение 15 дней работодатель должен будет представить в Пенсионный фонд разъяснения по поводу несдачи отчётных документов, просрочки либо ошибок в представленных сведениях .

Отчет на одного директора-учредителя: сдавать или нет?

Эта ситуация встречается не так уж редко. Организация при этом обычно не ведет деятельности и, естественно, собственник не видит необходимости платить зарплату себе самому.

Роструд и ПФР ранее имели по этому поводу совершенно разные позиции. Пенсионное ведомство всегда настаивало на том, что директор все равно является застрахованным лицом и должен быть включен в отчет. При этом наличие или отсутствие выплат в его пользу значения не имеет (письмо ПФ РФ от 06.05.2016 N 08-22/6356).

Роструд, в свою очередь, ранее указывал, что единственный учредитель компании может вести управленческую деятельность без заключения договора (письмо от 06.03.2013 N 177-6-1). А ведь именно наличие действующего трудового (или аналогичного) договора является определяющим при включении застрахованного лица в отчет СЗВ-М.

Однако в 2020 году Минтруд изменил свою позицию и в письме от 16.03.18 № 17-4/10/В-1846 все-таки согласился с мнением, высказанным ПФР. Чиновники, в частности, указывают, что даже при отсутствии оформленного договора трудовые отношения возникают при фактическом допуске сотрудника к работе (ст. 16 ТК РФ).

Компании, состоящие из одного учредителя-директора, обязаны сдавать СЗВ-М за сентябрь 2020 года.

Несвоевременная сдача СЗВ-М в 2020 году

Если страхователь представил СЗВ-М с нарушением установленного срока или не представил отчет вовсе, то за это ПФР его накажет. Согласно ч.4 ст.17 Закона № 27-ФЗ за несвоевременную сдачу (несдачу) указанной формы компании (ИП) грозит штраф в размере 500 руб. за каждое физлицо, на которое не поданы индивидуальные сведения. И снизить сумму штрафа можно будет только в судебном порядке.

Кроме того, должностных лиц страхователя ждет административное наказание по ст.15.33.2 КоАП РФ в виде штрафа размером от 300 руб. до 500 руб.

Все о штрафах за СЗВ-М читайте здесь.

Пример. В ООО «Ремпуть» работает 200 человек. Бухгалтер компании просрочила сдачу СЗВ-М за январь 2020 года на 1 день. Пенсионный фонд выставил Обществу штраф в размере 100 000 руб. (= 200 чел. х 500 руб.). Согласитесь, сумма немаленькая!

Как составить и сдать корректирующий отчет СЗВ-ТД

Если Вы в текущем отчетном периоде формируете, например, налоговую декларацию, которая отличается от декларации за предыдущий период всего лишь несколькими показателями, то можете упростить себе работу по заполнению формы, если выполните перенос данных из декларации за предыдущий период в текущую декларацию.

1. В главном окне программы перейдите в реестр отчетности и создайте новый отчет.
2. Воспользуйтесь командой «Скопировать данные из другого отчета» на панели инструментов в окне отчета:

Оператор связи и гос. органы имеют возможность рассылать по системе электронной отчетности в адрес плательщиков уведомления разного рода, которые могут содержать как простое текстовое сообщение, так и вложенный файл. Это могут быть уведомления об переходе на новый режим работы гос. органа, сообщения о выходе новых обновлений СБиС++, во входящем письме инспектор может прислать протокол проверки отчетности, если были проблемы с получением протокола как фазы документооборота. Получение уведомлений происходит обычным порядком, в обычные сеансы доставки почты – программа известит об этом соответствующим сообщением. Вся полученная корреспонденция хранится в реестре «Входящие».

1. Зайдите в реестр входящей почты.
2. Откройте нужный документ ( или ). В результате появляется окно полученного уведомления.
3. Кроме текста сообщения уведомление может содержать вложенный файл. Для того, чтобы посмотреть список вложенных файлов, перейдите на вкладку «Вложения».
4. Для того, чтобы просмотреть или сохранить вложенный файл, щёлкните на нём 2 раза левой кнопкой мыши и нажмите соответствующую кнопку («Просмотреть» или «Сохранить файл»).

Кликните в любом разделе по кнопке или . Появится новый шаблон. Заполните его.

1. Система сама указывает дату, номер и автора файла, вашу организацию. Если нужно, вы можете изменить эти данные.
2. Заполните обязательные поля. Они отличаются в документах разных типов.
3. Введите дополнительные данные и заполните поле «Комментарий».
4. Прикрепите файлы: текстовые, таблицы, изображения или сканы. Для этого нажмите и выберите источник.
5. Отправьте материал получателю и обработайте в системе учета — кликните «На выполнение», «Провести» или «Отправить».

Отслеживайте согласование и исполнение документов. Стадия обработки отражается в виде маленькой иконки в реестре и на стикере. Подробности прохождения можно узнать во вкладке «Лента событий» в самом документе.

Чтобы посмотреть статистику по всем файлам организации, откройте вкладку «Статистика». Информация там представлена в количестве и в процентах, можно воспользоваться различными фильтрами.

Согласно Закону до сих пор нет протокола СЗВ-М?

Что делать, если отчет не сдан

Что будет, если налогоплательщик направил электронную декларацию в последний день срока, а программа инспекции по техническим причинам не смогла ее принять? Считается ли, что компания отчиталась вовремя или нет? В Минфине уже давно разъяснили, что подача отчетности организацией и ее принятие ИФНС — понятия разные. Первая операция подтверждается документом оператора связи, вторая — квитанцией о приеме отчетности налоговой. Чаще всего оба документа датируются одним и тем же числом, однако это не всегда так. В этом случае датой подачи отчетности считается дата, указанная в подтверждении оператора связи. Это указано в письме Минфина РФ от 29.04.11 № 03-02-08/49.

Несмотря на позицию ведомства, порой налоговые органы выставляют налогоплательщикам в указанной ситуации штрафы. Именно так произошло с компанией, обратившийся за справедливостью в ФАС Московского округа. Декларация была отправлена в последний день срока, однако квитанция о приеме документа налогоплательщику не пришла. Как выяснилось позже, по техническим причинам отчет был отвергнут автоматизированной системой ФНС.

Суд определил, что со стороны налогоплательщика нарушений нет — он подал декларацию в срок. Тот факт, что он не получил подтверждение из ФНС, не свидетельствует о неподаче им документа. Компания предприняла все действия, чтобы вовремя исполнить свои обязанности. А за сбой в работе программы налогоплательщик нести ответственность не должен (Постановление от 05.07.2013 № А40-107240/12-90-539).

Если вы не уверены в том, что ваша декларация заполнена верно, а до окончания срока подачи остались считанные часы, целесообразно отправить отчет «как есть». Позже можно поправить ошибки, подав «уточненку» — считаться нарушением срока это не должно. Во всяком случае, такова практическая позиция арбитражных судов. Речь даже о тех ошибках, которые препятствуют программе ФНС принять электронную декларацию.

Приведем пример из арбитражной практики. Налогоплательщик отправил электронную декларацию по НДС в последний час срока. Она сразу же была отвергнута системой ФНС из-за несоответствия формата документа, о чем компания была тут же уведомлена. На следующий день отчет был исправлен и подан вновь, но опять не был принят. Подать декларацию по НДС компания смогла лишь с третьего раза, однако это произошло на 2 дня позже крайнего срока. Налоговый орган посчитал это нарушением и выставил штраф.

Нет ответа из ИФНС на отправленный отчет

После отправки отчета в инспекцию налогоплательщик должен получить артефакты электронного документооборота. Подтверждение специализированного оператора связи (СОС) с указанием даты и времени отправки отчета. Он формируется сразу после отправки отчета.
Все остальные документы формирует и отправляет налоговый орган, а именно:

1. Извещение о получении отчета или сообщение об ошибке должно быть получено в течение 6 часов после отправки отчета. Извещение подтверждает, что проверка отчета продолжается. Сообщение об ошибке говорит, что отчет не принят, и документооборот прекращается. В таком случае необходимо устранить указанные ошибки и отправить отчет заново.
2. Квитанция о приеме или уведомление об отказе получите не позднее следующего рабочего дня после отправки отчета. Квитанция подтверждает факт продолжения документооборота, а уведомление — его прекращение.
3. Извещение о вводе или уведомление об уточнении придет не позднее двух рабочих дней после отправки инспектором квитанции о приеме. Оба этих документа подтверждают факт загрузки отчета в базу фискального ведомства, но не всегда это является фактом завершения документооборота. Получив уведомление об уточнении, необходимо представить корректирующий отчет.

В процессе документооборота по каждому отправленному через СБИС++ отчету Вы получаете ряд юридически значимых документов от оператора (Компании «Тензор») и контролирующего органа. Для того, чтобы обновить информацию о пришедших ответах, необходимо нажать кнопку «Получить ответы», находящуюся в правом нижнем углу программы (Рис. 1).

При отправке отчетности в Пенсионный Фонд, согласно Распоряжению Правления ПФ РФ № 190р от 11.10.2007, оператор не формирует Подтверждение, в отличие от передачи отчетности в ФНС, а только передает отчетность в отделение ПФ РФ.

Согласно Информации Пенсионного фонда России от 20 мая 2011 г. «Изменения в порядке представления страхователями отчетности по персонифицированному учету и страховым взносам в органы ПФР в 2011 году в электронном виде», Пенсионный фонд в течение 4 рабочих дней отправляет страхователю квитанцию о получении файла (отчета). Наличие квитанции свидетельствует о том, что отчет был получен Пенсионным фондом, но еще не проверен.
Далее, Пенсионный фонд, проверив файл с отчетом, в течение еще 6-ти рабочих дней формирует протокол проверки (Рис. 4).

В соответствии с приказом Росстата №370 от 27 октября 2010 г., в течение 1-го рабочего дня с момента отправки отчета, абоненту высылается:

• Подтверждение спецоператора (Компании «Тензор»), содержащее дату отправки статистических данных (обычно поступает в течение нескольких секунд).
• Квитанция (извещение) о получении первичных статистических данных, формируемое Территориальным Органом Государственной Статистики (ТОГС).

Затем, в течение 2-х рабочих дней с момента получения отчета, ТОГС проверяет полученные от абонента данные и формирует один из документов (Рис. 6):

• Положительный протокол (уведомление о приеме в обработку) — подтверждает факт представления отчетности. Отчет принят.
• Отрицательный протокол (уведомление об ошибке, о несоответствии формату) — содержит описание причин, по которым статистические данные не были приняты. В этом случае следует сформировать отчет, содержащий исправленные данные, и повторно выслать его в адрес ТОГС.

В своем полном функционале СБИС представляет целый комплекс по электронному управлению компанией. Это складской, кадровый, бухгалтерский и налоговый учет одновременно. Ежемесячно организациям приходится готовить и направлять отчеты в различные госструктуры. Данное программное обеспечение существенно облегчает данный процесс.

Чтобы уточнить статус отчета в СБИСе достаточно обратить внимание на иконку с левой стороны от сформированного документа. У каждой картинки – свое обозначение.

Все сформированные и отправленные отчеты хранятся в базе данных СБИС. Здесь же находится отчетность, загруженная из других учетных систем. Их поиск осуществляется разными способами, в частности:

• Используйте строку «Поиск», в верхней панели управления. В строке вручную впишите наименование отчета, или воспользуйтесь кодом из налоговой декларации. Второй вариант найти с помощью поисковой строчки – кликните на слово «Отчет», и выберите форму – они выйдут списком;
• Воспользуйтесь фильтрами. Установите параметры, для этого нажмите на специальный значок в правом верхнем углу «Отобрать». Сделайте выборку по организации, периоду отчета, или их статусу;
• Используйте счетчики – они позволяют находить отчеты, которые не были отправлены, или еще незавершены;

Если вы не смогли найти отправленные отчеты указанными способами, то обратитесь в службу поддержки СБИС. Для связи с онлайн-центром предусмотрено несколько вариантов:

• Позвоните с сайта, кликните на значок связи справа, обозначенный телефонной трубкой. Откроется видеоокно, для общения вам понадобится гарнитура;
• Задайте свой вопрос в чат – значок «Сообщение». Для обращения введите в открывшейся форме ИНН компании, или ее название, свой телефон, и оставьте текстовое сообщение;
• Оставьте свой номер в форме «Закажите обратный звонок» – колонка справа. Внесите данные в пустые поля – компания, с кем связаться, и телефон. Напишите о проблеме – с вами свяжутся в оперативном режиме.

Вопросы налогоплательщиков по СБИС++ Электронная отчетность

Посмотреть состояние отчета (в плательщике)

Каждый отчет в СБиС++ проходит три этапа обработки:

1. Подготовка отчета — это создание отчета, его проверка, создание информационных сообщений о доверенности, отправка отчета (то есть за этот этап ответственен налогоплательщик).
2. Доставка — доставка отчета до гос. органа (за этот этап, как правило, отвечает оператор, но есть безоператорные технологии, в которых понятие доставка тем не менее существует).
3. Прием гос. органом — ответы от государственного органа. Как правило, это значимые документы: квитанция и/или протокол (сюда же входят: извещение о получении, уведомление об отказе, извещение о вводе и уведомление об уточнении).

Заметим, что штраф за несвоевременно сданный отчет СЗВ-ТД назначают не всегда. Сотрудники ПФР имеют полномочия заменить его предупреждением или вовсе не наказывать нерадивого страхователя. На практике в 2020-ом контролирующие органы редко наказывают за непредоставление нового отчета.

Но они должны передать информацию о нарушении в ГИТ. На основании поступивших сведений инспекция сможет провести внеплановую проверку или изменить категорию риска предприятия, что влияет на периодичность проверок. С января 2021 инспекция труда имеет полномочия и оштрафовать за нарушение порядка сдачи отчетности.

Не выпишут штраф за несвоевременное предоставление СЗВ-ТД, если организация заметила ошибку и самостоятельно исправила ее до обнаружения сотрудниками ПФР, отправив отменяющую или дополняющую форму.

Не накажут, если изменить или отменить уже отмеченное в форме мероприятие в силу каких-то причин, таких как решение суда.

Своевременная подача электронной отчетности — так ли все просто?

После отправки отчета в инспекцию налогоплательщик должен получить артефакты электронного документооборота. Подтверждение специализированного оператора связи (СОС) с указанием даты и времени отправки отчета. Он формируется сразу после отправки отчета.
Все остальные документы формирует и отправляет налоговый орган, а именно:

1. Извещение о получении отчета или сообщение об ошибке должно быть получено в течение 6 часов после отправки отчета. Извещение подтверждает, что проверка отчета продолжается. Сообщение об ошибке говорит, что отчет не принят, и документооборот прекращается. В таком случае необходимо устранить указанные ошибки и отправить отчет заново.
2. Квитанция о приеме или уведомление об отказе получите не позднее следующего рабочего дня после отправки отчета. Квитанция подтверждает факт продолжения документооборота, а уведомление — его прекращение.
3. Извещение о вводе или уведомление об уточнении придет не позднее двух рабочих дней после отправки инспектором квитанции о приеме. Оба этих документа подтверждают факт загрузки отчета в базу фискального ведомства, но не всегда это является фактом завершения документооборота. Получив уведомление об уточнении, необходимо представить корректирующий отчет.

Что будет, если налогоплательщик направил электронную декларацию в последний день срока, а программа инспекции по техническим причинам не смогла ее принять? Считается ли, что компания отчиталась вовремя или нет? В Минфине уже давно разъяснили, что подача отчетности организацией и ее принятие ИФНС — понятия разные. Первая операция подтверждается документом оператора связи, вторая — квитанцией о приеме отчетности налоговой. Чаще всего оба документа датируются одним и тем же числом, однако это не всегда так. В этом случае датой подачи отчетности считается дата, указанная в подтверждении оператора связи. Это указано в письме Минфина РФ от 29.04.11 № 03-02-08/49.

Несмотря на позицию ведомства, порой налоговые органы выставляют налогоплательщикам в указанной ситуации штрафы. Именно так произошло с компанией, обратившийся за справедливостью в ФАС Московского округа. Декларация была отправлена в последний день срока, однако квитанция о приеме документа налогоплательщику не пришла. Как выяснилось позже, по техническим причинам отчет был отвергнут автоматизированной системой ФНС.

Суд определил, что со стороны налогоплательщика нарушений нет — он подал декларацию в срок. Тот факт, что он не получил подтверждение из ФНС, не свидетельствует о неподаче им документа. Компания предприняла все действия, чтобы вовремя исполнить свои обязанности. А за сбой в работе программы налогоплательщик нести ответственность не должен (Постановление от 05.07.2013 № А40-107240/12-90-539).

Если вы не уверены в том, что ваша декларация заполнена верно, а до окончания срока подачи остались считанные часы, целесообразно отправить отчет «как есть». Позже можно поправить ошибки, подав «уточненку» — считаться нарушением срока это не должно. Во всяком случае, такова практическая позиция арбитражных судов. Речь даже о тех ошибках, которые препятствуют программе ФНС принять электронную декларацию.

Приведем пример из арбитражной практики. Налогоплательщик отправил электронную декларацию по НДС в последний час срока. Она сразу же была отвергнута системой ФНС из-за несоответствия формата документа, о чем компания была тут же уведомлена. На следующий день отчет был исправлен и подан вновь, но опять не был принят. Подать декларацию по НДС компания смогла лишь с третьего раза, однако это произошло на 2 дня позже крайнего срока. Налоговый орган посчитал это нарушением и выставил штраф.

На практике налоговики пытаются проверить достоверность сведений в декларации на стадии принятия налоговой декларации и волна отказов в принятии деклараций, прежде всего, связана с подозрением на участие в фирмах — «однодневках».

Прежде всего, обратимся к п.28 Административного регламента ФНС РФ, утв. приказом Минфина РФ от 02.07.2012 г. №99н, который содержит закрытый перечень оснований для отказа в приеме деклараций:

• отсутствие удостоверяющих личность физлица документов или их непредъявление в случае представления отчета лично;

• отсутствие документов, подтверждающих полномочия на представление декларации или ее достоверность;

• несоблюдение установленной формы отчета (т.е. не тот формат);

• отсутствие подписи руководителя или представителя, печати организации, если декларация подана на бумажном носителе;

• отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи в случае ее представления в электронной форме;

• представление отчета в некомпетентный по этому вопросу налоговый орган (т.е. ошибочно передана декларация в другую налоговую инспекцию).

При наличии хотя бы одного из приведенных оснований, налоговики информируют компанию о том, что налоговая декларация (расчет) не принята, с указанием причины.

При этом сформированное уведомление об отказе в принятии декларации должно содержать указание причин отказа в принятии декларации.

Как отмечают суды «отсутствие указания на соответствующую причину отказа затрудняет налогоплательщику возможность исправить допущенное нарушение, а также затрудняет оценку законности действий налогового органа».

Пример.

Компания направила налоговая декларация по НДС в установленные законодательством сроки.

26 числа налоговиками вынесено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не принята к обработке» и компания оштрафована по ст.119 НК РФ (в размере 1 000 рублей).

Компания обратилась в суд и судьи признали действия налоговиков незаконными по следующим основаниям:

• конкретных пунктов раздела I приложения №1 к Методическим рекомендациям, на соответствие которым проводилась проверка соответствующим программным обеспечением, а также конкретных оснований, указанных в п. 28, 194 Административного регламента, в уведомлении не приведено;

• сообщение об ошибке налоговым органом не сформировано, следовательно, нарушений при проверке абонента-отправителя и типа вложения, транспортного контейнера установлено не было;

• доказательств несоответствия представленной декларации установленной форме (установленному формату), отсутствия усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя компании или несоответствия данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя компании в налоговой декларации налоговиками не представлено.

Важно!

В своих решениях судьи отмечают, что необоснованный отказ в принятии налоговой декларации препятствует реализации налогоплательщиком возложенной на него обязанности по представлению декларации (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 04.07.2018 г. №А67-8050/2017).

Наличие признаков «транзитной» организации: отсутствие движимого и недвижимого имущества, численности работников, отсутствие по юридическому адресу, отсутствие по расчетному счету платежей на ведение хозяйственной деятельности, взаимодействие с «транзитными» организациями и участие в цепочке сомнительных операций, доля вычетов в сумме налога, исчисленного с налогооблагаемых операций, составляет 100% не могут являться основанием для непринятие налоговой декларации (Решения АС Томской области от 18.04.2018 г. №А67-9221/2017 и от 07.03.2018 г. №А67-8652/2017, Ростовской области от 13.03.2017 г. №А53-31426/16).

Понятно, что судебные баталии отнимают время и силы, а декларацию нужно сдать здесь и сейчас. Прежде всего, нужно сформировать письмо на имя руководителя налоговой инспекции, указав, что с Вашей стороны исполнены все обязательства по сдаче отчетности через ТКС. Компании следует написать, что в случае непринятия налоговой отчетности она намерена обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган и прокуратуру. В письме необходимо акцентировать внимание, что своими действиями ИФНС препятствует своевременному и надлежащему исполнению обязанностей налогоплательщика, тем самым нарушают его права, предусмотренные ст.21 НК РФ.

А неблагоприятные последствия в виде штрафов за «несвоевременную» сдачу налоговой отчетности, приостановление операций по счетам в банке, могут нанести существенный имущественный ущерб компании.

Как показывает наш опыт, устные обращения в налоговую инспекцию к специалистам по работе с декларациями и приему деклараций через ТКС, не возымеют такого эффекта как письменные обращения, которые в случае возникновения судебного спора, будут дополнительным аргументом компании.

Несвоевременное представление налоговой декларации (расчета по страховым взносам) влечет начисление штрафа по ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа – 30% от неуплаченной суммы налога, а минимальная – 1 000 рублей.

Кроме того, несвоевременное представление декларации является основанием для блокировки банковских счетов организации/ИП. Счет заблокируют, если просрочка сдачи декларации превысит 10 дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Открыть новый счет организация при этом не сможет (п. 12 ст. 76 НК РФ). Фактически блокировка означает невозможность дальнейшей работы.

Решение об отмене блокировки налоговики примут не позднее одного дня, следующего за днем представления организацией налоговой декларации (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Между тем, и штраф, и блокировка назначаются именно за несвоевременную сдачу (несдачу), а не за несвоевременное принятие ИФНС налоговых деклараций. Если декларация была отправлена в ИФНС вовремя, но дошла до налоговиков с задержкой, ни штрафы, ни блокировка счетов организации назначены быть не могут.

При этом, если речь идет об электронной отчетности, моментом ее сдачи считается дата ее отправки (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ). Если декларация была отправлена, скажем, 30-го числа, а в ИФНС поступила только через 3 дня, то она все равно будет считаться отправленной 30-го числа.

С того момента, как электронная отчетность была отправлена оператором ЭДО, налогоплательщик считается исполнившим свою обязанность по сдаче декларации. Причем независимо от того, в какой именно момент отправленная отчетность поступит в ИФНС. Само собой, никакой ответственности за технические ошибки при направлении электронной отчетности налогоплательщики не несут.

Таким образом, неполучение/несвоевременное получение квитанций и протоколов о приеме электронных отчетов не так страшно. То, что электронные документы по причине технического сбоя где-то задержались по пути в ИФНС, не означает, что налогоплательщик что-то нарушил и в чем-то виноват. Все своевременно отправленные декларации все равно дойдут до адресата без каких-либо отказных протоколов. Естественно, если налогоплательщик не ошибся сам — подписал декларацию валидной электронной подписью, отправил декларацию в «свою» налоговую и т.п. Если подобные нарушения обнаружатся, то отказные протоколы возможны.

Перечень оснований для отказа в принятии электронной отчетности приведен в п. 28 Регламента по приему деклараций, утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. Данный перечень является закрытым. К основаниям для отказа в приеме электронных деклараций относятся следующие:

• отсутствие документов, удостоверяющих личность и полномочия физического лица, представляющего налоговую декларацию;
• представление налоговой декларации не по установленному формату;
• отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя организации;
• несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя организации, указанным в налоговой декларации;
• представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации.

Технические ошибки и сбои при отправке налоговых деклараций не являются основаниями для отказа в их приеме.

При этом в соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ налоговым органам прямо запрещается отказывать в принятии налоговой декларации, представленной по установленной форме.

Отказ в приеме деклараций: основания, последствия и порядок действий

В соответствии с приказом Росстата №370 от 27 октября 2010 г., в течение 1-го рабочего дня с момента отправки отчета, абоненту высылается:

• Подтверждение спецоператора (Компании «Тензор»), содержащее дату отправки статистических данных (обычно поступает в течение нескольких секунд).
• Квитанция (извещение) о получении первичных статистических данных, формируемое Территориальным Органом Государственной Статистики (ТОГС).

Затем, в течение 2-х рабочих дней с момента получения отчета, ТОГС проверяет полученные от абонента данные и формирует один из документов (Рис. 6):

• Положительный протокол (уведомление о приеме в обработку) — подтверждает факт представления отчетности. Отчет принят.
• Отрицательный протокол (уведомление об ошибке, о несоответствии формату) — содержит описание причин, по которым статистические данные не были приняты. В этом случае следует сформировать отчет, содержащий исправленные данные, и повторно выслать его в адрес ТОГС.

Программа позволят не только создавать и отправлять отчеты, но и загружать уже готовые документы из бухгалтерской программы. Перед тем, как отправлять отчет в ведомство, внимательно проверяйте все сведения в нем. В том случае, если обнаружатся ошибки в форме документа или расхождения с показателями, которые были указаны ранее, программа его не отправит.

Вернуть или аннулировать отчет, который отправили в ПФР, ФСС и налоговую нельзя. Но уведомление о том, что он доставлен, имеет разный формат

Если отчет направили в налоговую, и там его приняли, то в программе увидите надпись «Подтверждение даты отправки». Это говорит о том, что вернуть документ нельзя. В этом случае:

1. Если оправили отчет ошибочно, то напишите письмо сотруднику ФНС с просьбой его аннулировать.
2. Если хотите внести корректировки, то подождите результаты проверки, а затем внесите изменения и направьте отчет повторно.

Фонд Социального Страхования РФ — наиболее лояльный орган, но в данном случае отчет также невозможно отозвать. Есть несколько вариантов действия:

1. Если отправили документ с ошибочными данными, то направьте сразу отчет с внесенными поправками.
2. Если отправите второй отчет с корректировками, то в программе он автоматически аннулируется. ФСС примет тот, который пришел к ним раньше.

Похожие записи:

• ФНС разрешит продавцам не выдавать бумажные чеки
• Проверить и оплатить задолженность у судебных приставов
• Гороскоп 2022 Дева: что ждет Дев в 2022 году?