Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение квартиры близкому родственнику в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дарение является одним из самых популярных способов передать физический объект от одного лица другому, потому налог на дарение недвижимости также существует. Налог платит человек, на выгоду которого было направлено дарение (получатель дара). По закону он обязуется внести НДФЛ по доходу, рассчитанному от цены недвижимости, что ему подарили.
Налог на недвижимость для физических лиц подразумевает, что платить за имущество должны лица, которым оно принадлежит. Назначение рассматриваемого объекта не имеет принципиального значения. Практически единственной видоизмененной величиной является размер рассматриваемого налога, поскольку он рассчитывается зависимо от нескольких обстоятельств по схеме, что указана в Налоговом кодексе.
С 2022 года рассматриваемая схема получила некоторые изменения. Теперь вместо инвентаризационной стоимости, которую брали как основу расчетов ранее, используется кадастровая цена. Если имущество недавно принадлежит физическомулицу, за три первых года используется пониженный коэффициент НДФЛ, но как только указанный срок истекает, ставка станет стандартной, и вам будут засчитывать полную кадастровую стоимость.
Но существует ограничительный фактор, которым выступает прошлогоднее значение налога. Новый налог должен быть не более чем на 10% больше предыдущего. Потому так важно выяснить, сколько стоит ваша недвижимость в текущем году, поскольку от рассматриваемого показателя будет зависеть окончательные расходы владельцев рассматриваемой недвижимости.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2022 года изменился не только налог на коммерческую недвижимость, но и несколько других типов налогов. Теперь на территории России работает, так называемое, прогрессивное налогообложение, для которого создана своя шкала. Касается она людей, которые в год получают доход, что превышает 5 миллионов рублей. Они должны платить НДФЛ согласно повышенной ставке, составляющей 15 % от дохода.
Учтите, что рассматриваемая ставка будет действовать не только для лиц, которые много зарабатывают, но и владельцев продаваемой недвижимости, доход от продажи которой составляет указанную сумму. Владелец должен платить налог, если между продажей и покупкой прошло меньше трех лет. Кроме того, учитываются основания, на которых имущество перешло в собственность к человеку.
Недвижимость в 2022 году может быть передана на основании дарения (есть договор дарения, который физическое лицо составляло вместе с близким родственником), согласно наследству (отсчет срока нужно начинать, ориентируясь на дату смерти). Также в качестве основания для перехода прав может использоваться договор ренты. Принимается во внимание, когда была приватизирована квартира (начиная с первого дня 2016 года). Особые условия предоставляются, если при реализации квартира была единственным жильем.
Когда обозначенный срок будет исчерпан, владельцев освободят от НДФЛ, потому налоговый вычет можно будет не использовать. Если принимать во внимание все остальные случаи, налоговый вычет не будет использоваться, если продавать квартиру уже после того, как с момента её покупки прошло 5 лет.
Важно принимать во внимание ещё один момент – теперь после пяти лет владения имуществом, от налога освобождают не только граждан, которые постоянно проживают в России, но и нерезидентов. Ещё год назад такие лица были вынуждены платить налог на коммерческий или жилой объект, даже если владели им гораздо дольше, чем обозначенные 5 лет.
Получить юридическую помощь по вопросам налога на недвижимость можно на нашем сайте.
Отказ сторон от передачи дара и отмена дарения
Статья 573 ГК РФ дает право одаряемому отказаться от получения дара в любое время до его передачи, после чего договор дарения считается расторгнутым. Если договор был заключен письменно, то и отказ одаряемого должен быть оформлен письменно. При этом даритель может требовать от одаряемого возмещения реального ущерба, если он был причинен этим отказом.
Даритель может отказаться от своих договорных обязанностей передать дар в будущем, при условии, что после заключения договора дарения изменилось его семейное (имущественное) положение, а также состояние здоровья, и исполнение обязанности дарителя существенно ухудшит его уровень жизни.
Основанием отказа дарителя от исполнения договора могут быть также обстоятельства, указанные в статье 578 ГК РФ:
- одаряемый совершил покушение на жизнь дарителя, членов его семьи или близких родственников;
- одаряемый умышленно причинил телесные повреждения дарителю;
- одаряемый умышленно лишил дарителя жизни (в этом случае право отказа от передачи дара переходит к наследникам).
Уже произведенное дарение может быть отменено по этим же причинам. Отмена дарения возможна также в отношении вещи, которая представляет для дарителя большую неимущественную ценность, а обращение с ней одаряемого создает угрозу ее окончательной утраты. Кроме того, дарение, произведенное индивидуальным предпринимателем или организацией, может быть отменено судом, если дарение произошло в течение 6 месяцев до объявления дарителем себя банкротом.
Оформление дарственной на недвижимость
Как оформить сделку с дарением, какие существенные условия договора дарения недвижимости прописать?
Если предметом дарения выступает недвижимость, тогда такая сделка должна оформляться только в письменном виде и желательно она должна заверяться подписью и печатью нотариуса.
Под существенными условиями при оформлении дарственной понимается:
- указание полной информации о предмете сделки – наименование объекта недвижимости, его характеристики, адрес расположения, кадастровый номер и др.;
- права одариваемого на имущество;
- освобождение от взятых обязательств.
Кроме существенных условий важно прописать и ряд дополнительных, например:
- срок перехода прав одариваемому;
- условия возврата дара;
- права третьих лиц на подаренную недвижимость и др.
Дополнительные условия устанавливаются сторонами сделки самостоятельно. При этом эти условия не должны противоречить действующему законодательству РФ.
Где оформить дарственную на квартиру
Оформление дарственной состоит из следующих этапов:
Этап #1: Составить проект договора дарения.
- Самостоятельно.
Составить договор дарения на квартиру даритель и одаряемый могут сами. Но малейшая ошибка или опечатка приведет к тому, что Росреестр вернет документы обратно.
- С помощью юриста.
Для оформления договора дарения родственники вправе обратиться в любую юридическую контору по своему усмотрению. Оплатить услуги юриста за составление договора может не только даритель, но и одаряемый. Это не будет считаться нарушением правила безвозмездности сделки.
- С помощью нотариуса.
Все нотариальные конторы оказывают услуги по составлению договора дарения. Родственники вправе обратиться абсолютно к любому нотариусу. Но заказать такую услугу у нотариуса можно только в том случае, если они планируют нотариальное удостоверение договора.
По закону, нотариальное удостоверение договора дарения требуется только, если дарят не всю квартиру, а только долю в праве собственности. Например, ½ или ¼ долю.
Но практика показывает, что если в качестве дарителя выступает пожилой или больной человек, то лучше заверить договор у нотариуса. Это поможет избежать оспаривания договора родственниками дарителя. Дополнительно можно представить справки из психоневрологического и наркологического диспансеров, что даритель не состоит у них на учете.
Стоит ли проверять дарственную на квартиру?
Многие жители обеспокоены тем, что с их новой квартирой могут возникнуть проблемы. Маловероятно, что люди, дарящие вам имущество, желают вам зла, но проверить все же стоит.
Чтобы не получить вместо подарка разбитое корыто или дом с долгами, следует заказать выписку из ЕГРН. С помощью этого документа можно узнать историю владельцев квартиры, а также всех нынешних собственников. В нем также указывается информация о возможном обременении.
Например, имущество может быть использовано в качестве залога. Если дарителем является не близкий человек, это следует учитывать. Возможно, комната в муниципальной квартире, которую он решил отдать, является для него обузой и источником больших долгов. Он не может его продать. Поэтому проще передать имущество в дар, чем платить за него большие деньги.
Имущество, полученное в дар, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13% от кадастровой стоимости. Для налоговых нерезидентов ставка налога увеличивается до 30% (статья 214 (10) Налогового постановления, письмо Министерства финансов от 28.04.2020 № 03-04-05/34402). Однако Налоговый кодекс РФ в статье 217, пункт 18.1 предусматривает исключение. Если даритель и получатель являются близкими родственниками или членами семьи, они освобождаются от уплаты налога.
Под близкими родственниками и членами семьи Семейный кодекс понимает супругов, родителей и детей, включая усыновителей и усыновленных детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, имеющих общих отца или мать, братьев и сестер. Тети, дяди и племянники больше не входят в этот список.
Государственная регистрация
Государственную регистрацию проходить следует только в том случае, если предметом дарения является недвижимое имущество. Эта процедура позволяет закрепить переуступку прав на государственном уровне и внести данные о новом владельце в общий реестр сведений о правах собственности на объект недвижимости. Проживать в подаренной квартире можно и без регистрации, а вот распоряжаться незарегистрированными квадратными метрами не получится.
Для регистрации прав нового собственника необходимо обратиться в территориальный орган Росреестра или МФЦ. И в том, и в другом случае обе стороны собирают обязательный пакет документов и заполняют заявление на проведение регистрации прав собственности.
Переуступка прав собственности производится на платной основе. Размер госпошлины составляет 2000 рублей. На проверку документов и перерегистрацию Росреестру отводится 10 дней. Подтвердить внесенные изменения можно, запросив выписку из ЕГРН.
Кому нельзя дарить подарки?
Согласно Гражданскому кодексу, запрещается дарить дорогостоящие подарки (дороже 3 тысяч рублей):
- работникам образовательных, медицинских, социальных и аналогичных организаций, в том числе работникам организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, от лица тех, кто в этих организациях лечится, учится или содержится, и их родственников;
- лицам, замещающим государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей (за исключением подарков в связи с официальными мероприятиями, но и в этом случае подарки дороже 3 тысяч рублей признаются государственной собственностью);
- коммерческим организациям, если одаряемым по договору дарения также является коммерческая организация.
Договор дарения земельного участка
Дарение земельного участка заключается по тем же правилам, что и сделка с объектами капитального строительства. Обязательным условием является указание его точного местоположения (номер участка или название улицы и населенного пункта, если имеется), точной площади и сведений из кадастрового паспорта, а также целевого назначения (ИЖС, ЛПХ и пр.). В Росреестр нужно представить правоустанавливающий документ в качестве основания возникновения первоначального права. Если участок не был поставлен на кадастровый учет, предстоит получить межевой план у кадастрового инженера.
Обратите внимание!
Земельный участок является объектом недвижимости, соответственно, возникающие вещные права проходят процедуру регистрации в Росреестре. Нотариально заверять дарение надела не требуется.
Налоговый вопрос при дарении квартиры
Налог платит тот, кто квартиру получил, если между ним и дарителем нет близкой родственной связи. Налог составляет 13% от цены квартиры. Для расчета используют кадастровую стоимость на 1 января года, в котором состоялась сделка, либо рыночную цену, которую за деньги определил профессиональный оценщик. Услуги оценщиков начинаются от 5 000 рублей.
Произвольную цену из договора брать для расчета нельзя. Инвентаризационную использовать можно, если не установлена кадастровая.
Например, если по выписке из ЕГРН квартира оценена в 2 900 000 рублей, то заплатить придется 377 000 рублей. Сумма большая, но, к сожалению, никаких исключений или льгот НК не предусмотрено.
Госпошлина за регистрацию, документы для регистрации договора дарения
Госпошлина за договор дарения в 2022-2020 годах взимается только тогда, когда речь идет о дарении недвижимости. Сам по себе договор дарения регистрации не требует, даже если дело касается недвижимого имущества, в этом случае регистрируются не сами договоры дарения, а переход права собственности на недвижимость либо факт обременения (когда дарение должно произойти в определенный момент в будущем).
В соответствии со ст. 333.33 Налогового кодекса РФ, госпошлина за регистрацию отчуждения имущества, как и регистрация ограничений (обременений) прав на недвижимость составляет 2000 рублей для физических лиц.
Список документов для регистрации договора дарения:
- сам договор дарения (3 экземпляра);
- заявление;
- квитанция об уплате госпошлины;
- свидетельство о праве собственности и правоустанавливающие документы на недвижимость (например, договор);
- выписка из домовой книги;
- документы из БТИ;
- копии паспортов лиц, представляющих стороны договора дарения.
Помимо вышеуказанных документов при оформлении регистрации могут потребоваться дополнительные бумаги, в зависимости от конкретных обстоятельств. Например:
- если договор регистрирует представитель, то необходимо приложить нотариально удостоверенную доверенность и копию паспорта представителя;
- если даритель состоит в браке, то необходимо нотариально оформленное разрешение супруга на совершение такой сделки;
- если отчуждаемое имущество является предметом залога, требуется согласие залогодержателя;
- если одаряемым по договору выступает ограниченно дееспособное/недееспособное лицо либо несовершеннолетний — письменное согласие законных представителей/родителей;
- если лицо, находящееся под опекой/попечительством проживает в отчуждаемом жилом помещении и его интересы напрямую затрагиваются совершаемой сделкой необходимо согласие органов опеки и попечительства.
Есть ли отличия в понятиях «договор дарения» и «дарственная» и в чем они заключаются, можно прочесть в статье: Дарственная и договор дарения — в чем разница?
Больше полезной информации — в рубрике «Дарственная (договор дарения)».
Дополнительные условия договора дарения
Помимо существенных условий, в договоре дарения важно указать и дополнительные условия, которые позволять избежать нежелательных последствий или неоговоренных ситуаций. Дополнительными могут выступать условия, регламентированные нормативными актами. К ним можно отнести следующее:
- срок перехода прав на подаренный объект (в случае, если в договоре не указан период или срок для перехода прав на подаренное имущество, одаряемый вступает в права собственности на такое имущество в реальный срок);
- условия возврата подаренного дарителя в случае (например, в случае, если даритель переживет одаряемого или одаряемый совершит покушение на жизнь дарителя или членов его семьи);
- информацию о правах третьих лиц;
- основания возникновения прав у наследников одаряемого на обещанный дар (ст. 581 ГК РФ установлено, что при обещании дарения, у наследников одаряемого не возникает права на данный дар, если такое условие не прописано в самом договоре обещания дарения).
Дополнительные условия могут быть определены сторонами самостоятельно, однако они не должны противоречить законодательству.
Условия договора дарения недвижимости
Дарение, как и любая сделка, регламентируется законодательством и нормативными актами. Если нормы законодательства не позволяют в полной мере регулировать конкретную сделку, применяются нормы сопутствующие аналогичным видам сделки.
Дарение недвижимого имущества имеет обязательные условия, установленные законодательством для такой сделки:
- сделка должна носить безвозмездный характер;
- необходимо согласие одаряемого на прием в дар недвижимого имущества;
- переход права собственности на такое имущество должен пройти государственную регистрацию;
- обещание предоставления в дар недвижимости после смерти дарителя запрещено;
- если недвижимость (предполагаемый дар) находится в совместной собственности, то необходимо согласие, удостоверенное нотариально, от всех собственников;
- если недвижимость (предполагаемый дар) находится в общей долевой собственности, согласия остальных собственников не требуется;
- передача в дар помещения отдельно от земельного участка, на котором оно расположено, как и дарение только земельного участка без строения или иного объекта, находящегося на этом участке запрещено.
Договор дарения квартиры
При передаче квартиры по договору дарения право собственности у одаряемого возникает после внесения соответствующих сведений в Росреестр. Для удобства проведения регистрации участники сделки могут обратиться в многофункциональный центр (МФЦ).
Дарственная составляется в письменном виде и не требует нотариального удостоверения, за исключением случаев, предусмотренных законом. Особенность оформления сделки дарения у нотариуса состоит в удобстве ее последующей регистрации. Так как с 1 февраля 2019 по соглашению сторон нотариус лично обязан направить документы в регистрирующий орган.
При нотариальном удостоверении отменить договор будет гораздо сложнее, однако при наличии законных обстоятельств сделка может быть признана недействительной в судебном порядке. Также стороны вправе расторгнуть договор по обоюдному согласию.
Особенности дарственной на квартиру
Договор дарения является одним из оснований возникновения права собственности на недвижимость. Такая сделка имеет двусторонний характер и для ее оформления необходимо получить согласие одаряемого на принятие имущества.
Основной особенностью дарственной является его безвозмездность, т.е. квартира должна передаваться без установления встречных материальных требований к одаряемому, иначе такой договор может быть не признан дарением. Дарение недвижимости осуществляется между гражданами (физлицами) или, если одной из сторон является юридическое лицо. Также существуют некоторые ограничения, согласно которым дарение запрещено:
- Если даритель малолетний или недееспособный.
- Работникам социальных учреждений в благодарность за их деятельность.
- Государственным служащим.
- Между коммерческими организациями.
Договор дарения на квартиру на несовершеннолетнего может быть оформлен с разрешения его законных представителей. Например, если недвижимость дарится одним из родителей, то второй вправе подтвердить законность сделки. Если родитель единственный, то в качестве представителя ребенка должны выступать органы опеки и попечительства.
Сколько стоит дарственная на квартиру у нотариуса в 2022 году
Начиная с 1 февраля 2022 года, при нотариальном удостоверении договора, документы в регистрирующий орган нотариус обязан подавать самостоятельно. Сделать он это должен в электронном виде, не позднее конца рабочего дня или в сроки, установленные сторонами договора.
Если по техническим причинам направить документы в электронной форме не имеется возможности, то они подаются в течение двух рабочих дней на бумажном носителе. Подача документов осуществляется без взимания дополнительной платы и является обязанностью нотариуса. Причем не имеет значения сделка заверена по желанию сторон или по требованиям закона.
Договор дарения составляется в письменном виде и не требует нотариального удостоверения, за исключением случаев, когда:
- Дарение происходит от имени несовершеннолетнего или недееспособного гражданина.
- Имущество находится в общей собственности граждан.