Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Налоговый вычет для пенсионеров
Следует помнить, что не всегда ФНС возместит осуществленные расходы. Это происходит, если:
- жилье приобретено у близких родственников;
- вы уже воспользовались указанным вычетом;
- недвижимость была приобретена руководителем организации для своего сотрудника;
- потраченные денежные средства были выделены вам как мера государственной поддержки (военная ипотека, материнский капитал и т.д.).
В указанных случаях по уже приобретенной собственности вам никогда не смогут компенсировать расходы. Но бывают случаи, когда причины несущественны и их можно исправить:
- были представлены не все документы. Как только вы их направите в налоговые органы — заявление будет рассмотрено повторно;
- если вы сейчас не работаете, то вернуть часть уплаченного налога можно будет при последующем трудоустройстве;
- приобретенная собственность находится в стадии строительства. Как только у вас будут документы, подтверждающие право собственности, то вы имеете полное право воспользоваться имущественным вычетом.
Налоговый вычет за покупку квартиры можно получить один раз в жизни.
Налоговые органы очень скрупулезно подходят к проверке всех возвратов по налоговым вычетам и представленных документов. Какие бланки следует передать одновременно с декларацией в ИФНС? Рассмотрим примерный перечень:
- общегражданский паспорт;
- выписка из ЕГРН, если квартира была куплена после 15.07.2016 г., а до этой даты — свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- договор продажи объекта жилой недвижимости, акта передачи;
- справка от работодателя (2-НДФЛ), подтверждающая сумму перечисленного налога за работника в бюджет государства;
- документы, подтверждающие расходы покупателя имущества;
- если был задействован целевой займ, то кредитный договор, график платежей и справка из банка о сумме уплаченных процентов.
Более подробную информацию вы сможете найти на официальном сайте налоговой инспекции или при консультации с инспектором.
Тщательно соберите и оформите все документы, иначе в вычете будет отказано.
После сбора данных документов можно приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ, для этого можно воспользоваться бесплатной программой и внести в нее всю информацию для получения возврата. Предоставить декларацию можно различными способами:
- самому обратиться или направить представителя;
- отправить почтой;
- через портал «Госуслуги»;
- личный кабинет налогоплательщика.
После этого у налоговых инспекторов есть три месяца на проверку документации.
Есть случаи, когда в получении налогового вычета будет отказано:
- при покупке квартиры у взаимозависимых лиц (близких родственников, супруга, детей, братьев и сестер, работодателя и пр.);
- при статусе нерезидента;
- при оплате квартиры работодателем или полностью средствами государственных субсидий (материнского капитала);
- при покупке недвижимости за пределами РФ;
- если человек уже исчерпал лимит на вычет в 2 млн.р.;
- покупатель уже ранее реализовал свое право на вычет до 2014 года (независимо от суммы вычета).
Сын покупает квартиру у матери в ипотеку. Он не может получить не основной вычет, не вычет по ипотечным процентам, так как купил квартиру у близкого родственника.
Василий купил квартиру у тещи. Он может заявить на налоговый вычет, так как теща не является взаимозависимым лицом.
Но в любом случае к подобным сделкам в ФНС относятся с подозрением.
Возврат подоходного налога пенсионерам при покупке квартиры в 2022 году
Вернуть вычет раньше, чем пенсионер официально стал собственником жилья, нельзя. Даже если на квартиру гражданин копил многие годы, уплачивая налог со своих доходов, эту часть ему не компенсируют. Некоторые получают право на вычет, но теряют доход, который можно получать в полном объеме без НДФЛ.
В налоговом кодексе есть специальный пункт для таких ситуаций. Пенсионеру позволено возвращать выплаты за прошедшие годы.
НК РФ устанавливает, что вычет по приобретению имущества может быть применен в отношении только следующих доходов:
- Зарплаты.
- Арендной платы за сдачу квартиры или иного имущества.
- Дохода от продажи имущества физлицом.
- Иного дохода, к которому применяется ставка налога 13 %.
Однако, следует учитывать, что доходы физлица — ИП, которые получены им в рамках ведения предпринимательской деятельности не дают право на получение налогового вычета на приобретение квартиры.
Так как у пенсионера единственным доходом может быть только пенсия, которая освобождена от обложения НДФЛ, то в большинстве случаев он не может рассчитывать на право на получение налогового вычета.
Но законом предусматривается право на получение неработающим пенсионером данного вычета, так как НК РФ содержит норму об особом порядке переносе остатка вычета для пенсионеров.
Согласно ст. 220 НК РФ, лицо на пенсии может воспользоваться им, если в предыдущие годы (не более 4 лет) оно имело доход, который облагался по ставке 13 %.
То есть, если пенсионер работал в 2016-2019 годах, а в 2022 году он больше не работает, но приобрел в 2020 году квартиру, то вычет на покупку квартиру он может применить к доходам, полученным в 2016-2019 годах.
Когда пенсионер имеет оформленные трудовой контракт, то помимо пенсии он получает вознаграждение за свою работу. В отношении зарплаты он может применить вычет на покупку.
Условия для его получения установлены, как и для любого другого гражданина.
Вычет не может превышать 2000000 рублей в отношении стоимость приобретённого жилья и 3000000 рублей, если для сделки использовались заемные средства. То есть в последнем случае сумма вычета включает в себя еще и проценты по ипотеке или кредиту.
Внимание! До 2014 года действовали иные правила установления лимитов. Поэтому в отношении процентов по кредитным договорам, оформленным до 2014 года, лимит не применяется. Сумму уплаченных процентов можно включать в полном объеме.
Воспользоваться данным правом можно бесконечное количество раз, главное условие не превысить сумму установленных нормами лимитов. При этом стоимость покупки объектов суммируется. Полученная сумма не должна превышать установленных лимитов.
Так как пенсионеры не работают, в большинстве случаев они не имеют право применить вычет на покупку жилья.
Налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам возникает, если они:
- Получают арендные платежи за сдачу имущества в аренду. Но тут нужно учитывать, что если аренда является постоянным доходом, то она требует оформления ИП, а значит право на вычет на покупку жилья для них уже будет не доступен.
- Они продали дом или квартиру и получили доход от этого.
- Они работали и имели зарплату в период, предшествующий покупке жилья, но не более 4 лет
- Если помимо пенсии, пенсионер получает негосударственную пенсию.
При этом право о переносе применяется в обратном порядке. Например, пенсионер вышел на пенсию в 2017 году, а приобрел жилье в 2018 году. Вычет он имеет право применить за период 2018-2015 годы.
Так как в 2018 году он не работал, то сначала учитывается доход за 2017 год, если он не перекрывает установленного лимита, то дальше берется доходы за 2016 год, а потом за 2015 год.
Причем право на данный вычет по переносу лет он может заявить сразу в год выхода на пенсию.
Новое в НДФЛ с 2022 года
Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.
На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.
Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.
С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.
Кто из пенсионеров имеет право на вычет
Особого вида вычета для людей на пенсии не существует. Они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков, если, конечно, продолжают работать и платят со своих доходов налог.
Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.
Налоговый вычет неработающему пенсионеру не положен, если кроме пенсии у него нет других источников дохода. Под другими доходами подразумевается сдача в аренду квартиры или машины, продажа жилой недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.
Итак, первое обязательное условие для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога. Второе — быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
|
Обязательный статус |
|
|
1. |
Налоговый резидент РФ |
|
2. |
Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15% |
Документы для оформления вычета пенсионеру
Продолжая работать, пенсионер может оформить налоговый вычет как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.
|
Через ИФНС |
Через работодателя |
|
На следующий год после получения права на льготу |
В том году, когда получено право на льготу |
Как оформить имущественный вычет через работодателя
Получить через своего работодателя имущественный вычет можно путем обращения к нему с соответствующим уведомлением, в котором налоговый орган подтверждает право пенсионера на вычет. Для этого необходимо произвести следующие действия:
- Направить в отделение ФНС пакет документов:
- заявление в произвольной форме на получение уведомления о праве на вычет;
- копии документов, подтверждающих право пенсионера на возврат НДФЛ.
- Через 10 дней получить в налоговой инспекции уведомление.
- Предоставить полученное уведомление своему работодателю, который на основании этого документа не будет удерживать подоходный налог из заработной платы.
Что делать, если работник просит сразу два вычета
Работник может в одном году не только купить квартиру, но и обучение оплатить и лечение пройти. Бухгалтер должен понимать, какой вычет предоставить в первую очередь, а для этого важно ориентироваться на возможность переноса остатков на следующий год.
|
Тип вычета |
Перенос остатка |
Начало предоставления |
| Стандартный (детский) | Нет | С начала года или месяца рождения ребенка до тех пор пока доходы с начала года не превысят 350 тыс. руб. |
| Социальный | Нет | С начала года, независимо от того, когда работник напишет заявление и придет налоговое уведомление |
| Имущественный | Да |
Поскольку детские вычеты ограничены доходом, а остатки не переносятся на следующий год, то выгоднее именно их использовать в первую очередь. По социальным вычетам тоже не переносятся остатки. В связи с этим бухгалтеру нужно закрыть сначала эти вычеты.
Положен ли пенсионеру налоговый вычет при покупке жилья?
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также, если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Получить налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Платят ли налог на имущество пенсионеры
Пенсионер имеет право на налоговую льготу в виде снижения выплаты на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащего ему на праве собственности/пожизненного владения участка земли. Это значит, что участок земли в пределах данной площади не подлежит обложению налогом – налоговая выплата не предусматривается. В случае, если площадь превышает 6 соток, налоговая выплата на землю будет посчитана лишь в той части, которая превышает 6 соток.
Пенсионер может претендовать на налоговую льготу лишь по 1-му участку.
ВАЖНО! Право на участок необходимо оформить непосредственно на пенсионера — только в таком случае он сможет претендовать на налоговую льготу.
Граждане России, живущие на государственное пособие (пенсию), не выплачивают с нее процент в пользу государства. Пенсионное обеспечение не попадает под перечень доходов, облагаемых налогом.
Пенсионеры, работающие и неработающие, не платят земельные взносы, если территория участка не превышает шести соток. Кроме того, они освобождаются от налога, если владеют одним объектом жилой недвижимости и одним объектом нежилой (гараж, машино-место).
Льготой, предоставленной государством для людей, получивших статус пенсионера, является возможность оформить имущественный налоговый вычет. Средства, уплаченные пенсионером за покупку объекта недвижимости, частично вернутся в виде безналичного перечисления.
Работающие пенсионеры имеют право подать документы на оформление налоговой льготы на следующий год после приобретения помещения. Неработающие имеют право подать заявление в налоговую в течение трех лет с момента оформления прав собственности. Пенсионерам частично вернется сумма, уплаченная за покупку дома, квартиры, потраченная на строительство помещения.
Правительсво РФ повысило пенсионный возраст для мужчин и женщин. Следовательно, выход на заслуженный отдых и возможность получения государственного пособия для многих граждан отложились на несколько лет. Поэтому возникло понятие «предпенсионный возраст».
Полностью отменен транспортный налог для обладателей особо почетных наград, например, Герой Социалистического Труда.
Уменьшить размер налога на транспорт могут пенсионеры, чей автомобиль имеет мощность двигателя до 100 л. с. Получить такую льготу можно только на одну машину. При этом регионы сами устанавливают размер скидки на транспортный налог — от 20 до 100%.
Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером
Имущественный вычет пенсионерам при покупке квартиры можно получить через супруга. Доходы граждан, находящихся в законном браке, считаются общими. Поэтому если одному супругу не полагается оформление налогового вычета, процедуру можно провести через мужа/жену. Обязательно, чтобы вторая сторона имела официальный доход. Если в момент покупки жилплощади один из супругов еще трудоустроен, то оформление компенсации происходит через него.
Для получения вычета необходимо заполнить декларацию по установленной форме. При этом компенсация выплачивается «живыми» денежными средствами. Нужно лишь заполнить декларацию и приложить бумаги, подтверждающие право гражданина на льготу. Дополнительно пишут заявление о возврате налога.
Налоговая проверяет документы в течение 3 месяцев. Если заявление будет удовлетворено, то деньги будут перечислены в течение месяца. Для подачи документов можно обратиться в МФЦ, или провести процедуру через почту, а также в электронном виде при помощи кабинета налогоплательщика.
На каждый год, на который положена компенсация нужно заполнить отдельную декларацию. Для пенсионеров в оформлении таких документов есть определенный нюанс. Им следует переносить остаток с позднего на ранний период.
В декларации отмечаются данные о полученной прибыли за год и выплаченного налога за тот же период, расчет вычета и его размер к возврату.
Вернуть вычет раньше, чем пенсионер официально стал собственником жилья, нельзя. Даже если на квартиру гражданин копил многие годы, уплачивая налог со своих доходов, эту часть ему не компенсируют. Некоторые получают право на вычет, но теряют доход, который можно получать в полном объеме без НДФЛ.
В налоговом кодексе есть специальный пункт для таких ситуаций. Пенсионеру позволено возвращать выплаты за прошедшие годы.
Эта новация будет доступна только тем пенсионерам, которые продолжают трудовую деятельность. Более того, это распространяется только на официально трудоустроенных пенсионеров. Больше не потребуется заполнять документы и собирать справки – все произойдет в автоматическом режиме. Пенсионеру потребуется только указать реквизиты для получения вычета.
Закон «О защите прав потребителей» закрепляет перечень того, что вправе сделать потребитель, если ему была некачественно оказана услуга. Для восстановления нарушенного права получатель услуги может:
- потребовать безвозмездно устранить недочеты оказанной услуги;
- потребовать уменьшить стоимость оказанной услуги соответственно недостаткам;
- потребовать оказать услугу повторно;
- потребовать возмещения расходов, которые он понес, самостоятельно устраняя проблемы услуги либо прибегая к помощи третьих лиц;
- расторгнуть договор об оказании услуги и потребовать полного возмещения убытков, если в установленный срок исполнитель не устранит дефекты услуги.
Это общие правила, и они применяются к косметическим услугам в том числе.
По закону потребитель освобождается от уплаты госпошлины. К исковому заявлению необходимо приложить подтверждение отправки претензии. Форма заявления и полный перечень приложений содержится в ст.131 ГПК РФ.
Важно знать, что вы можете заявить требование о компенсации морального вреда, причиненного услугой. Судебный процесс — не быстрая процедура, но имеет свои бонусы. В случае, если решением суда требования будут удовлетворены, в пользу потребителя с исполнителя услуги будет взыскан штраф в размере 50% от присужденной суммы.
Потребительские споры — выигрышная категория дел. Поэтому если возникла ситуация, когда вас не устроило качество косметической услуги — действуйте по приведенным выше правилам. Возникнут трудности или сомнения при составлении документов — смело обращайтесь за правовой помощью. Наши специалисты имеют положительный опыт взыскания денежных средств при решении споров о защите прав потребителей.
Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером
По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.
Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618).
Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.
Если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.