Как рассчитать подоходный налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать подоходный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.

Расчет подоходного налога с зарплаты

В Налоговом Кодексе прописано 2 размера ставки НДФЛ. Для резидентов это 13%, а нерезидентам надо отдавать в бюджет 30% от всех доходов. Резидентом признают гражданина РФ или другой страны, который в течение года не меньше 183 дней находится на территории России.

Казалось бы, очевидно, как определить сумму НДФЛ — умножить все доходы на 0,13 или 0,3. Но фактически к каждому случаю применима система вычетов по налогам. Мы подскажем, как найти список всех этих ситуаций — они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Из наиболее часто применяемых вычетов стоит упомянуть связанные с оплатой обучения и лечения, собственного и определенных категорий родственников, оплатой ипотеки. Не облагаются ставкой 13% такие выплаты работникам, как:

• определенная государством матпомощь при рождении или усыновлении в сумме до 50 000 р;
• единовременная выплата при уходе из жизни кого-то из членов семьи;
• командировочные внутри страны до 700 р. и за границей 2500 р. в сутки:
• призовые вознаграждения и материальная помощь, выданная по заявлению в связи с определенными ситуациями в сумме до 4000 за весь год;
• некоторые виды государственных премий, пособий и компенсаций;
• алименты, взысканные по судебным решениям и приказам.

Понимание системы налоговых вычетов может подсказать работодателям, как вполне законно сэкономить на налоговых и страховых выплатах в бюджет. Для этого нужно заранее договориться с работником и заменить часть зарплаты целевыми отчислениями на погашение ипотеки или оплату за обучение. С этих денег не надо будет платить НДФЛ и взносы обязательного страхования.

Какие сроки и штрафым

30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.

Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:

• индивидуальных предпринимателей;

• нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;

• физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;

• физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;

• резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;

• физических лиц, получивших выигрыши;

• физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

• физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.

Калькулятор НДС позволяет рассчитать налог на добавленную стоимость на сумму. Начислить и выделить НДС в сумме. Калькулятор НДС

Рассчитать УСН, калькулятор налога УСН

Расчит налога УСН при системе налогообложения доход или доход минус расход. Рассчитать УСН, калькулятор налога УСН

Сравнение мировых налогов

Место	Страна	Ставка НДФЛ, %
1	Швеция	57
2	Дания	56
3	Япония	56
4	Австрия	55
5	Финляндия	54
6	Аруба	52
7	Нидерланды	52
8	Бельгия	50
9	Израиль	50
10	Словения	50
11	Ирландия	48
12	Португалия	48
13	Исландия	46
14	Люксембург	46
15	Австралия	45
16	Китай	45
17	Франция	45
18	Германия	45
19	Греция	45
20	Южная Африка	45
21	Испания	45
22	Соединенное Королевство	45
23	Зимбабве	45
24	Италия	43
25	Папуа Н.Г.	42

В таблице привел условно самые высокие ставки НДФЛ в мире. И во многих странах работодатель также платит страховые взносы, как и в России, при этом НДФЛ в этих странах не детский. Сможете примерно посчитать итоговый доход?

Перед работодателями есть обязанность ведения внутреннего учета доходов и НДФЛ по каждому работнику в рамках учета налогов. Однако форма документа для учета не утверждена, поэтому это можно делать в электронном виде в любой бухгалтерской программе или просто в электронной таблице, которую следует распечатать после окончания налогового периода (года).

Каждый год, до 1 марта, ИП и ООО с сотрудниками должны передавать эти данные в инспекцию ФНС по форме 2-НДФЛ. В 2021 году 1 марта приходится на понедельник, т.е. срок подачи не сдвигается.

Также работодатели обязаны сдать рассчитанный 6-НДФЛ до последнего числа первого месяца, который следует за отчетным кварталом. Также 5-НДФЛ надо сдавать за год — до 1 марта.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

1. Определить НБ по формуле:

НБ_нач.г. = Д – Вычеты

НБ_нач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

• стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
• социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
• имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
• инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:

ПН_пр.мес. = НБ_нач.г. x 13%

ПН_пр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

ПН_{тек.мес.} = ПН_нач.г. – ПН_пр.мес. – платежи за текущий месяц.

Пример 1
Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

Решение:

1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
   28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
2. Вычет для Осинцева составит:
   3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
   (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
   600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
5. Искомая величина составит:
   20 007 – 15 730 = 4277 р.

Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

Данный налог является самым распространенным вариантом во многих странах мира. Именно данным налогом обложены те физлица, которые получают определенные доходы (в том числе и зарплату). Этот налог выступает одним из основных в Российской Федерации, на который приходится львиная доля госбюджета.

Главной особенностью нашей страны в порядке начисления НДФЛ является тот факт, что он характеризуется плоской шкалой, а не прогрессивной, как у большинства зарубежных стран. Это означает, что ставка налога не зависит от величины и уровня получаемых доходов.

В качестве налогоплательщиков выступают резиденты и нерезиденты страны, которые получают соответствующий доход. Разница между ними в том, что резиденты выплачивают суммы с общего дохода, а нерезиденты только Этот сбор также уплачивается ИП, которые находятся на общей системе налогообложения. с тех сумм, которые получают на территории нашей страны.

Объект налогообложения — зарплата, доход от ведения предпринимательства, прочие доходы. Предусмотрен список поступлений, которые не облагаются сбором.

Налоговая база — объем полученного дохода. В ситуации с ИП сумма доходов сокращается на величину расходов.

Ставка налога зависит от того, кто уплачивает (резидент или нерезидент), а также от характера полученного дохода. Самая распространенная величина – 13%.

Расчет с заработной платы

Обычно расчет и уплата подоходного налога с зарплаты производится работодателем, а сами сотрудники получают сумму «на руки» за вычетом платежей в бюджет. Но вопрос о том, как высчитать налог на доходы с прибыли физлиц, появляется достаточно нередко. Люди желают заблаговременно знать сумму «постоянного» дохода, который они тем или иным образом получат.

Размер налога рассчитывается так: месячный доход * 13%.

В данном случае учитываются все выплаты, в том числе премии, отпуск по заболеванию, отпускные, авансы, заработная плата. В ситуации предоставления работнику вычетов (к примеру, если есть несовершеннолетние дети) база снижается каждый месяц на сумму налоговых вычетов, и на эту разницу рассчитывается налог на доходы.

Подчеркнем, что это происходит до того времени, пока выручка в виде доходов за год по способу начисления не превысит 350 тысяч рублей. Далее налоговые вычеты прекращают свое действие.

Полученная сумма вычитается из зарплаты до ее выдачи работнику. НДФЛ, «за счет» доли авансового платежа, начисляется во время выдачи большей части трудовой оплаты.

Еще один пример расчета налога

Как посчитать НДФЛ с зарплаты простому сотруднику? Все просто. Для этого нужно взять сумму начисленной заработной платы, посмотреть, есть ли в ней выплаты, которые не облагаются налогом, а после убрать имеющиеся вычеты.

Итак, работнику было начислено за январь 2020 года 25000 рублей. В эту сумму входит материальная помощь в размере 1000 рублей. У работника есть ребенок, 12 лет. Он является первым и единственным.

Так, в январе он должен уплатить налог в сумме: (25000 — 1000 — 1400) * 13% = 2938 рублей. Как рассчитать НДФЛ за год? Можно таким же образом посчитать суммы налогов за все месяцы. Понятно все расписано в специальной справке по установленной форме. Раньше она так и называлась, 2НДФЛ. Сейчас же ее можно найти под названием «Справка о начислениях и удержаниях из сумм доходов».

Налоги – это неотъемлемая часть жизни любого физического лица. Как рассчитать НДФЛ самостоятельно, чтобы проверить работодателя или же примерно представлять, сколько можно получить? Для этого нужно знать информацию о суммах, которые облагаются налогами, а также о льготах.

Заработная плата до вычета НДФЛ

При заключении трудового договора с работодателем сотруднику должна быть предоставлена информация о том, каким образом ему будет начисляться заработок и в каком размере: оклад, премия, надбавки и пр. Сумма этих выплат составляет начисленную заработную плату работника. Но зарплата к выплате будет отличаться.

Зарплата до вычета НДФЛ — как это? Из общего начисленного заработка работодатель обязан удерживать налог на доходы физлиц в соответствии с главой 23 НК РФ. Организации, имеющие штат сотрудников и осуществляющие выплату им заработной платы, относятся к налоговым агентам. Подробнее о налоговых агентах читайте в другой нашей статье. Именно на работодателя возложена обязанность по удержанию НДФЛ и перечислению его в бюджет. Поэтому сотрудники на руки получают сумму меньше начисленной, так как с нее удержан налог.

НДФЛ подлежит уплате всеми работодателями без исключения. Положения, которые касаются расчета, порядка выплаты и других процедур по этому налогу, утверждены Налоговым, Трудовым и Бюджетным кодексами РФ. В этих документах также можно найти ответ на вопрос, как это — зарплата до вычета НДФЛ.

Расчёт подоходного налога в 2019-2020 году. Примеры расчёта НДФЛ

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Вам должны: налоговый вычет на детей

Если кто-то из родителей трудоустроен, то в бухгалтерии за него начинают платить меньше налогов, а сэкономленную разницу прибавляют к зарплате. Благодаря вычету родители троих детей могут получить по 9048 рублей в год и даже больше.

Детский вычет положен родителям, усыновителям, опекунам и попечителям с момента рождения ребенка. Претендовать на вычет могут оба родителя, главное условие — работать и платить с зарплаты НДФЛ.

Детский вычет можно получить даже при сдаче в аренду квартиры, гаража или другого имущества, но только если платите с этих доходов 13% НДФЛ.

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем больше вычет.

На детей-инвалидов вычет еще больше. Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей.

Обратите внимание: 1400, 3 тысячи, 6 тысяч и 12 тысяч рублей — это суммы вычета, а не сумма, которую получите на руки. Вычет как бы вычитается из налогооблагаемой базы, и выплачивается только налог с остатка — 13%. Например, если вы имеете право на ежемесячный вычет 12 тысяч рублей, выплата составит 12 000 × 13% = 1560 Р.

Вычет предоставляют до тех пор, пока ваш доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Вычет отменят с того месяца, в котором доход превысил лимит. С нового года лимит обнуляется и можно снова получать детский вычет.

Отражение в бухгалтерии

Учет всех операций, связанных с оплатой труда, происходит с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Кредит указанного счета отражает начисления, а дебет – НДФЛ, различные удержания и выплату заработной платы.

Проводки по выплате заработной платы и по уплате НДФЛ и взносов делаются в день фактической выдачи (перевода) денежных средств. Удержания проходят по дебету счета 70.

НДФЛ – это удержание налогов с зарплаты, имеющееся у всех работников. В данном случае счет 70 корреспондирует со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Удержание НДФЛ из заработной платы, пример проводки: Д70 К68.
Если говорить о других удержаниях, то счет по кредиту меняется в зависимости от того, куда они уходят. Пример: если осуществляется удержание по исполнительному листу в пользу третьего лица, то используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Произведены удержания НДФЛ из заработной платы работников, проводка: Д70 К76.
На организации лежит обязанность в день выплаты заработной платы заплатить НДФЛ, а также страховые взносы на травматизм. Иные страховые взносы необходимо заплатить до 15 числа следующего месяца. Производится оплата с расчетного счета ( счет 51) и закрывается задолженность перед фондами и ИФНС (счета 69 и 68).

Удержан подоходный налог из заработной платы, проводка: Д68 К51 – уплачен НДФЛ;
Проводка: Д69 К51 – уплачены взносы.

Нельзя забывать, что обязанность уплаты налогов закреплена в Конституции РФ. Она распространяется как на работника, так и на работодателя. Но именно организация должна производить расчет и удержание суммы налога из заработной платы.

Для работодателей, которые не успели своевременно перечислить налог в бюджет, существует ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы налога, которую нужно перечислить.

Как нарушение также рассматривается предоставление неверных или неточных сведений о зарплате сотрудников.

Удержание НДФЛ с начисленной заработной платы сотрудников в 1С, смотрите в данном видео.

Расчет сбора с заработной платы

Закон возлагает на предприятия обязанность рассчитать подоходный налог с зарплаты своих сотрудников и перечислить его государству. Причем начисленный сбор не выдается работнику, а удерживается работодателем для перечисления в соответствующий бюджет.

Для расчета подоходного налога необходимо начислить работнику зарплату с учетом всех доплат, на получение которых он может претендовать. Далее необходимо выяснить, имеются ли в структуре заработка доходы, на которые налог не начисляется. Также нужно определить статус работника, чтобы правильно применить соответствующую ставку налогообложения. Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составляет 13 процентов, а для нерезидентов – тридцать. Формула расчета для резидентов выглядит следующим образом:

Начисленный заработок за минусом вычетов, которые не облагаются налогом, умножить на 13%

Порядок расчета для нерезидентов практически аналогичный, но в этом случае нужно иметь ввиду, что им не предоставляется никаких налоговых льгот. Поэтому вне зависимости от характера полученной прибыли сбором облагается начисленный заработок в целом.

Налогообложение отпускных производится в момент их выплаты, причем сбор должен быть начислен на всю сумму полученных денежных средств.

Похожие записи:

• Какой штраф за езду с просроченными правами в 2023 году?
• Особенности оформления переходящего больничного листа
• В Госдуме разработали поправки о смягчении статьи 228 УК о хранении наркотиков