Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2022 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.
Налоговый учет ИП на ОСНО
Чтобы правильно рассчитывать налоги и отчитываться по ним, предприниматели обязаны вести налоговый учет. У ИП на ОСН для этого предназначена книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций (форма утверждена Приказом Минфина России № 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г.).
Книга нужна для расчета налоговой базы по НДФЛ – разницы между доходами и документально подтвержденными расходами от предпринимательской деятельности. Расходы, которые уменьшают доходы ИП, приведены в ст. 221 НК РФ.
Доходы и расходы предприниматель на ОСНО может учитывать:
- методом начисления – в периоде, к которому относятся;
- кассовым методом – в момент поступления оплаты на расчетный счет или в кассу.
Однако, это спорный момент. Так, по мнению Минфина, для расчета НДФЛ эти понятия не применимы, и учитывать доходы и расходы ИП нужно в особом порядке:
- доходы – по факту оплаты, то есть на день перечисления денежных средств в кассу или на расчетный счет, на день передачи доходов в натуральной форме и т.д. (п. 1 ст. 223 НК РФ);
- расходы – при условии, что они экономически обоснованы, оплачены, документально подтверждены и связаны с получением доходов.
Это значит, что в базу по НДФЛ предприниматель на ОСНО должен включать полученные в счет будущих поставок авансы, а для признания расходов факта оплаты недостаточно: товар должен быть поставлен (услуга оказана, работа выполнена).
В Постановлении Президиума ВАС РФ № 3920/13 от 8 октября 2013 г. и Решении ВАС РФ № ВАС-9939/10 от 8 октября 2010 г. высказана другая точка зрения – предприниматели вправе выбирать, как им учитывать доходы и расходы: кассовым методом или методом начисления.
Так как единого мнения пока нет, предпринимателю безопаснее работать по кассовому методу, а тем, кто выберет метод начисления, возможно, предстоит отстаивать свою позицию в суде.
Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, предпринимателю на ОСНО нужно вести:
- книгу продаж, в которой регистрируют выставленные счета-фактуры;
- книгу покупок, в которую заносят счета-фактуры, полученные от поставщиков.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП на ОСНО:
| Налог | Когда сдавать отчет | Когда платить |
|---|---|---|
| НДС (ставки 0, 10 и 20%) | Декларацию сдают только в электронном виде ежеквартально не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом. | Перечисляют НДС в бюджет равными частями (квартальную сумму делят на 3) в течение трех месяцев после отчетного квартала до 25-го числа каждого месяца. |
| НДФЛ (13% для резидентов и 30% для нерезидентов) | Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным. | ИП должен самостоятельно рассчитать авансовые платежи исходя из фактических доходов за 3, 6 и 9 месяцев и уплатить до 25 апреля, июля и октября соответственно. |
О возможностях «1С:Бухгалтерии 8» для индивидуальных предпринимателей
Примечание:
* Отметим, что обеспечивает бесплатную поддержку для базовых версий программных продуктов системы «1С:Предприятие 8».
Физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого они должны зарегистрироваться в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели становятся хозяйствующими субъектами, и у них появляется обязанность уплачивать налоги с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения таких доходов зависит от применяемого налогового режима. Вариантов в соответствии с НК РФ может быть несколько:
- уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее — общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (далее — «общий режим налогообложения»).
В последнем случае исчисление налоговой базы по итогам каждого налогового периода производится на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 НК РФ).
Действующий в настоящее время порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден совместным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. Он предусматривает, что учет операций о полученных доходах и произведенных расходах ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — КУДиР) операций о полученных доходах и произведенных расходах. Записи в КУДиР производятся позиционным способом в момент совершения операций на основе первичных документов.
КУДиР состоит из шести разделов, включающих в себя более двадцати таблиц. Заполнение каждой таблицы и обобщение данных для исчисления налоговой базы представляет нетривиальную задачу, и требует от индивидуального предпринимателя очень хороших знаний не только в области налогообложения, но и бухгалтерского учета.
Способы ведения бухучета для ИП
В зависимости от масштабов предпринимательской деятельности может быть выбран один из способов ведения документации. Всего их существует 3:
- Самостоятельно. Мелкое предпринимательство не требует большого количества документов и подразумевает минимальную налоговую отчетность. Такую работу предприниматель вполне может выполнять самостоятельно, предварительно ознакомившись с необходимой информацией. Допустимо пройти небольшой курс обучения тому, как вести ИП для начинающих, или разобраться в этом вопросе с помощью специалистов.
- На аутсорсе. Данный способ подразумевает полную передачу ведения документации и отчетности сторонней организации, которая на этом специализируется. Такой вариант будет оптимальным для тех, кто планирует заняться масштабной деятельностью с последующим ростом ее объемов. Передача функций по бухгалтерской работе позволит предпринимателю сконцентрировать все свои усилия на организации коммерческой деятельности и ее развитии.
- С помощью онлайн-сервисов. Этот способ позволяет максимально автоматизировать ведение ИП, не привлекая в штат дополнительных сотрудников. Большинство сервисов для ведения бухгалтерской отчетностей – платные, но их использование обойдется дешевле чем услуги профессионального бухгалтера. К тому же в процессе их применения предприниматель сможет сам вникнуть в систему расчетов и нюансы оформления документов.
Независимо от способа ведения документации, есть одно важное преимущество бухучета – точный расчет позволит не только сэкономить средства, но и максимально выгодно вести предпринимательскую деятельность.
Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП
Самостоятельное ведение бухгалтерии существенно экономит финансы предпринимателя, но занимает определенное время. Сейчас все больше ИП отдают предпочтение такому варианту, так как многочисленные онлайн-сервисы, программы и обучающие курсы сводят к минимуму набор необходимых знаний для ведения бухгалтерии.
Прежде чем говорить о том, как правильно вести бухгалтерию, необходимо разобраться с основными понятиями.
Учетная документация – документы, в которых фиксируется хозяйственная деятельность предприятия.
Ее направления:
- Управление – анализ финансовой документации, на основании которого принимаются решения в управлении фирмой;
- Налоги – документы, на основании которых формируется налоговая декларация;
- Бухгалтерия – ведение финансовой документации, продиктованное законодательством.
О том, как вести бухгалтерский учет ИП, опишем далее в пошаговой инструкции.
Что такое бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет представляет собой систему всестороннего сбора и обобщения информации, а также тщательной регистрации фактов о хозяйственной деятельности экономического субъекта. Проще говоря, это запись каждой совершенной операции.
Например, предприниматель сделал отгрузку товаров — оформил товарную накладную и счет-фактуру (если работает с НДС), получил за них деньги по безналу — зафиксировал поступление средств на расчетный счет.
Бухучет необходим, чтобы точно знать, как обстоят дела у бизнесмена: с помощью баланса можно увидеть наличие недвижимости и оборудования в собственности, какова сумма кредитных обязательств, есть ли дебиторская задолженность. Бухгалтерская отчетность в целом позволяет трезво оценить финансовое положение ИП на определенную дату.
Как ИП перейти на УСН
Для возможности ИП использовать УСН нужно подать в налоговый орган уведомление по форме «26.2-1»:
уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Если ИП только зарегистрирован (вновь), то уведомление о переходе на УСН подается не позднее 30 календарных дней со дня постановки ИП на налоговый учет. В этом случае считается, что ИП перешел на УСН со дня постановки на налоговый учет (этот день часто совпадает с днем государственной регистрации ИП).
Если ИП уже действующий и использует иные системы налогообложения, то уведомление о переходе с начала следующего года на УСН должно быть подано в налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. То есть, такому ИП перейти на УСН раньше следующего года не получится.
За одним исключением.
ИП, который перестал быть плательщиком единого налога на вмененный налог (ЕНВД), вправе перейти на УСН с того месяца, в котором у него прекратилась обязанность по уплате ЕНВД. Для этого уведомление о переходе на УСН ему нужно подать не позднее 30 дней после прекращения его обязанности по уплате ЕНВД.
ИП, уплачивающий ЕНВД с определенных видов деятельности, одновременно может применять и УСН, но в отношении других видов деятельности.
В уведомлении ИП должен указать выбранный им вариант объекта налогообложения на УСН – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
ИП, перешедший на УСН, не вправе перейти на иной режим налогообложения до конца года (как и сменить вариант объекта налогообложения УСН), но вправе одновременно применять патентную систему налогообложения и, как отмечено выше, ЕНВД.
Если ИП прекратил вид деятельности, в отношении которого применял УСН, он обязан уведомить о дате такого прекращения налоговый орган в срок не позднее 15 дней.
Подробнее о переходе на упрощенку читайте в статье – Уведомление о переходе на УСН.
Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН
Ответ на этот вопрос также можно найти в разъяснениях финансового ведомства (письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).
Согласно п. 8 ст. 346.5 НК РФ для определения налоговой базы по ЕСХН предприниматели обязаны учитывать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ее форма и правила оформления закреплены в приказе Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. Кроме того предприниматели на ЕСХН с января 2021 года обязаны уплачивать НДС. Для учета НДС-операций ИП необходимо вести книгу покупок и книгу продаж, а также выдавать счета-фактуры.
ИП сельхозпроизводитель вправе применить льготу и не уплачивать НДС. Подробнее о порядке оформления льготы читайте здесь.
И опять приходим к аналогичному выводу: ИП на ЕСХН могут отказаться от ведения бухучета.
Корректно оформить книгу учета для ИП на ЕСХН поможет статья «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».
Способы ведения бухгалтерского учёта
Если у предпринимателя на начальном этапе нет средств для найма собственного или приходящего бухгалтера, который параллельно будет вести несколько фирм, он может приобрести бухгалтерию для начинающих ИП самоучитель, пройти курс видео-уроков или просто набить руку на программах для торговли, вроде 1С в разных вариациях или Парус.
Наименее затратный способ по деньгам и наиболее затратный по времени – это заполнение отчётов, бланков и журнала кассовых операций самостоятельно. Работодатель и работник в одном лице имеет возможность контролировать все этапы документального производства и отслеживать возникающие трудности. Если ИП не имеет сотрудников и работает на упрощёнке или вменёнке, для него такой вариант является наиболее оптимальным.
Итак, выше было вкратце рассказано о том, как вести ИП. Для начинающих способы могут казаться сложными, но на деле разобраться со всеми «бумажными» делами просто, если проявить ответственность и внимательность.
Что касательно оплаты? Есть такое понятие – заплатить налог авансом. Так можно сделать до того, как истечёт 25 дней со дня завершения отчётного периода. В данном случае все авансовые платежи, внесённые предпринимателем, будут зачтены в счёт налога.
Но можно поступить иначе. То есть, заплатить налог по итогам года. Это нужно сделать до 30 апреля года, который идёт следом за истёкшим отчётным периодом.
Говоря о том, как вести ИП для начинающих, важно отметить, что существует три способа оплаты налога. Внести средства можно посредством клиент-банка, формированием платёжного поручения или же оформлением квитанции для безналичного расчёта.
Рассказывая о том, как вести ИП для начинающих, стоит напоследок уделить немного внимания и нюансам, связанным с пресловутой общей системой налогообложения. Новичкам в сфере предпринимательства полезно узнать, какие подводные камни она в себе таит, и почему стоит выбирать именно УСН.
Во-первых, при ОСНО нужно вести Книгу расходов и доходов. А это – целый багаж лишних хлопот. В данную Книгу надо вносить подробную информацию обо всех операциях, которые связаны с финансами. Почему? Потому что именно на основе Книги в дальнейшем составляется декларация, отправляемая в конце отчётного периода в инспекцию.
Во-вторых, отдавать государству придётся не 6 %, а 13 %. И каждые три месяца понадобится платить 18-процентный НДС. Не избежать и внесения платежей в казну государства, если у предприятия человека есть участок или транспортное средство.
В-третьих, каждые три месяца придётся ещё отправлять ведомость в социальный и пенсионный Фонды.
Даже этого небольшого перечня специфических особенностей ОСНО хватает для того, чтобы понять, почему подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей находится на УСН. Даже ООО стараются перейти на «упрощёнку». Действительно, если можно законно упростить себе жизнь при наличии такой возможности – почему бы ею не воспользоваться?
Самоучитель для начинающих индивидуальных предпринимателей по ведению бухгалтерского учета
Вести КУДиР можно как от руки чёрной пастой в расчерченном журнале или обычной тетради, так и на компьютере в таблице Excel, а затем в конце отчётного периода распечатывать и сшивать в тетрадь. Листы должны быть пронумерованы, а на последней странице необходимо указать общее количество листов. Хранить документ необходимо не менее пяти лет, даже если за этот срок не было ни одной проверки.
Ещё на этапе идеи для бизнеса, начинающий предприниматель должен определить для себя ряд важных моментов, касающихся практической реализации своей задумки. Источники финансирования, рыночная ниша и характеристики продукта должны вырисовываться в голове предпринимателя также чётко, как сотрудники, которых он примет или не примет на работу, технология продвижения товара или услуги и способ ведения отчётности.
Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет?
Ведение бухучета рекомендовано уже на этапе планирования бизнеса. Существует несколько причин этого:
- От выбора системы налогообложения на подготовительном этапе зависит налоговая нагрузка ИП в дальнейшем. Чтобы грамотно определить подходящую схему, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам. Ни в коем случае нельзя прислушиваться к советам сомнительных лиц.
- От выбранной системы налогообложения зависит тип отчетности, сроки уплаты обязательств, наличие налоговых льгот.
- Нарушение правил налогового законодательства, например просрочки платежей, несвоевременная сдача отчетов и др., карается штрафными санкциями. Невыполнение требований может привести к судебным спорам с ФНС. Это также чревато возникновением проблем и трудностей в вопросах сотрудничества с контрагентами.
- После регистрации предпринимательской деятельности отводится совсем немного времени для выбора системы налогообложения. Чтобы перейти на УСН, ИП имеет в запасе всего лишь 30 дней. В противном случае он будет вынужден работать на ОСНО. Как показывает практика, для начинающего бизнесмена данный вариант является самым сложным и затратным.
Выбор режима налогообложения
Выбор системы налогообложения является одним из самых важных шагов на начальном этапе существования бизнеса. От него зависят суммы налогов, формы отчетности и сроки ее сдачи.
ОСНО — общая система налогообложения. Данный режим присваивается всем вновь зарегистрированным ИП. Он является самым сложным с точки зрения ведения бухгалтерского учета.
УСН — упрощенная система налогообложения. ИП имеет возможность выбрать один из предлагаемых вариантов:
- УСН «Доходы» — учету подлежат только финансовые поступления;
- УСН «Доходы минус расходы» — ИП вынужден документально подтверждать и обосновывать все свои траты, связанные с бизнесом, что не всегда бывает возможно.
Ведение бухгалтерии на УСН отличается простотой и пользуется популярностью у ИП. Оно предусматривает обязательное ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР), за отсутствие которой налагается штраф в размере от 10 до 30 тыс. руб.
ЕНВД — единый налог на вмененный доход. ИП, использующий данную систему налогообложения, освобождается от ведения КУДиР. Но расчет налога сложно поддается пониманию, поэтому многие предприниматели сталкиваются с трудностями при определении суммы обязательства.
Утром деньги, а вечером стулья
Допустим, сперва вы получили на счет деньги – 500 белорусских рублей 15 июля от ООО “Рога и копыта”. А потом, 30 июля, подписали акт №2 о выполнении работы. В этом случае вы будете записывать операцию во 2-й пункт части II первого раздела книги.
В общем виде, здесь все будет очень похоже на ситуацию “Утром стулья, а вечером деньги”, но в обратном порядке: сначала платежное поручение, а потом акт. Собственно, как и происходит по сути, ведь деньги приходят до выполнения работы.
В первом столбце вам необходимо будет указать, от кого, когда и по какому документу вам пришли деньги. То есть нужны не акт и не счет, а платежное поручение из вашего банка, номер и дату которого опять же можно найти в выписке или в интернет-банкинге. В нашем примере нужно будет записать следующее: 15.07.2019, Платежное поручение №ХХХ от 15.07.2019, ООО «Рога и копыта».
Что делать, если год закончился, а операция не закрыта?
Может случиться, что на конец отчетного периода у вас на счете есть деньги, на которые пока нету актов, или наоборот – подписаны акты, по которым не поступили деньги.
Для этого есть столбцы “Неоплаченная стоимость отгруженных товаров” (в части II п.1.) и “Сумма предварительной оплаты” (в части II п.2.). Они расположены в конце года, после декабря, и оформлены так же, как столбцы 2-4: вписать нужно сумму в правильной валюте.
Например, в декабре вам уже пришло 5000 российских рублей, но еще непонятно, за что – акт вы подпишете только после праздников. Соответственно, следующей строкой (после предыдущей оплаты, которая уже закрыта актом) в “Сумму предварительной оплаты” (в части II п.2.) в столбец 30 (валюта) впишите “RUB”, а в столбец 31 (сумма) – 5000.
Бухгалтерия для ИП с нуля: с чего начать и как вести
При этом, если на предпринимателя работает наемный персонал, нужно будет делать отчисления НДФЛ и страховых взносов с их заработной платы.
- постоянное сопровождение бизнеса;
- сопровождение на регулярной основе, но только по разовым обращениям клиента. Каждый раз заключается новый договор;
- разовые работы. Их часто оказывают бухгалтера на дому. Они могут подготовить декларации или проверить правильность их оформления, создать документы нулевой отчетности, но не оказывают комплексных услуг.