Какие виды налоговых вычетов можно оформить в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды налоговых вычетов можно оформить в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.

Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов

Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:

1. Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:

• для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
• для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).

Документы, нужные для возврата НДФЛ

Для возврата НДФЛ при покупке земельного участка требуются:

• паспорт;

• справка 2-НДФЛ;

• два свидетельства о государственной регистрации права, либо две выписки из ЕГРН: на участок, на жилой дом;

• документы о понесенных при строительстве и покупке участка, дома расходах — договоры со строительными компаниями, соглашения, чеки, квитанции;

• договор с кредитором, в котором зафиксирована цель взятия займа;

• график погашения кредита;

• документы об уплате процентов: выписка с лицевого счета, справки банка;

• свидетельство о браке и договор между мужем и женой о распределении вычета, если покупка происходила в долях.

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.

Что такое имущественный вычет.

Вычет по налогу на недвижимость – это сумма денег, на которую физическое лицо имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы за год. Налоговая база может быть уменьшена на расходы, связанные с приобретением следующих объектов:

• квартира или комната;
• жилой дом, в том числе недостроенный, а также жилой блок в доме;
• земля под строительство собственного жилья;
• земельный участок под приобретаемым жилым домом;
• доли во всех перечисленных активах.

Одно из новшеств состоит в том, что теперь россияне смогут получить налоговый вычет при приобретении комнаты, квартиры или же доли в строящемся доме, начиная с даты подписания акта приема-передачи объекта. Кроме того, владельцы вправе оформить вычет и после государственной регистрации права собственности на купленную недвижимость.

Что касается земельных участков и долей в них, то здесь россияне смогут обратиться за вычетом, как только зарегистрируют право собственности на объект. Такая же схема применима к вычету после постройки частного дома.

Ранее для того, чтобы получить налоговый вычет, нужно было подождать как минимум, 1 год. Лишь по истечению этого времени можно было подать заявление. Но с 1 января 2022 г. сделать это можно в том же налоговом периоде, говорится в сообщении партнера юридической компании Freeviser Михаила Паюшина.

Итак, в текущем году законодатели упростили получение налогового вычета. Новый порядок призван облегчить жизнь налогоплательщикам в том, что теперь последним не придется оформлять декларацию 3-НДФЛ и собирать подтверждающие документы. Но коснется он далеко не каждого вычета по НДФЛ.

Разрешается воспользоваться с 2022 года упрощенным налоговым вычетом лишь при покупке квартиры, в т. ч. в ипотеку, и при работе с индивидуальным инвестиционным счетом.

При упрощенном порядке физлицу нужно дождаться от налоговиков предзаполненного заявления, внести в него сведения о своем расчетном счете и выслать его обратно налоговикам. Вся процедура будет осуществляться через личный кабинет налогоплательщика. В связи с этим рекомендуем своевременно зарегистрироваться на сайте «Госуслуги» или на сайте ФНС, чтобы гарантированно воспользоваться упрощенным порядком получения налогового вычета в 2022 году и в последующие периоды.

• Налоговый кодекс РФ
• федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Когда и как получать через ФНС России

В территориальном отделении ФНС РФ допускается оформить любой вычет. Но такой способ имеет определенные минусы. Так, оформляя через ИФНС налоговый вычет, срок, когда подавать документы, определен в статьях главы «НДФЛ» НК РФ.

А именно: обратиться за возмещением НДФЛ в инспекцию получится только по окончанию года, в котором возникло право на льготу.

Звучит сложно, но давайте разберемся на примере.

• в семье появилось пополнение — родили или усыновили малыша либо взяли под опеку или попечительство (стандартный НВ);
• потратились на лечение, обучение, лекарства для себя и членов своей семьи (социальный);
• сделали взнос на благотворительность (социальный);
• купили новую квартиру или жилой дом либо доли в жилой недвижимости (имущественный).

Изменения, вступившие в силу в 2022 году

Теперь налоговый вычет оформить будет проще. То есть получить возврат НДФЛ можно будет быстрее, без заявления со стороны гражданина и в режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

К тому же с 1 января 2022 года граждане, купившие жилье в строящемся доме, вправе рассчитывать на возврат НДФЛ еще до того момента, как дом будет достроен.

То есть как только собственник получит на руки акт приема-передачи объекта долевого строительства (подписанный обеими сторонами), он может подавать документы на возврат части средств.

Другие изменения в налоговом законодательстве связаны с расчетом НДФЛ при продаже недвижимости:

• Пропала необходимость указывать доход от продажи имущества до истечения 3 или 5 лет владения. Нововведение касается граждан, которые имеют право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей за календарный год для домов, комнат, квартир и земельных участков, 250 000 рублей – для иного движимого и недвижимого имущества.
• Семьи, в которых есть дети, полностью освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости.

Однако последнее нововведение имеет ряд условий, которые должны быть соблюдены:

• После продажи имущества семья купила другое готовое жилье до 30 апреля следующего года или оплатила полную стоимость квартиры в строящемся доме.
• Площадь нового жилья больше, проданного имущества, или дороже в расчете из кадастровой стоимости.
• Дети в семье не достигли возраста 18 лет.
• Стоимость проданного жилья по кадастровому паспорту не превышает 50 млн рублей.
• На момент продажи жилья семья не имеет в собственности другой объект недвижимости, который больше по площади, чем на 50% от той, что будет в новоприобретенной недвижимости.

Получение в упрощенном порядке

Налоговый орган самостоятельно узнает о праве гражданина на получение налогового вычета. В ФНС Информация поступает от налогового агента (банка или брокера), через которого покупатель жилья производит оплату. Дальше оформление вычета происходит в несколько этапов:

• Налоговый орган сам оформляет заявление.
• Предзаполненное заявление отражается в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
• Человеку остается только подписать это заявление в личном кабинете (электронная подпись).

Налогоплательщику не нужно предоставлять декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) и документы, подтверждающие право на вычет. Право подтверждается на основании сведений, которые уже есть у налогового органа. Таким образом, сокращаются сроки на проверку права:

• камеральная налоговая проверка – не более 1 месяца;
• 15 дней после проверки на перевод средств на счет налогоплательщика.

Стоит учесть, что информация для получения вычета направляется только банками, которые имеют необходимую лицензию и участвуют в программе обмена сведениями с налоговой службой. Поэтому для уточнения возможности получить вычет по упрощенной программе лучше заранее обратиться в свой банк.

Преимущества для регионов и проблемы кадастровой оценки

Разрешается изменение величины земельного налога отдельными регионами. Муниципалитеты могут нормировать ставки земельного платежа в диапазоне 0,1 – 1,5%. Регионам дается право предоставления земельных льгот определенным категориям граждан с учетом осуществляемых видов деятельности.

Эксперты утверждают, что местные власти сегодня не смогут модернизировать инфраструктуру, если не будут повышать соответствующие налоги. Многие регионы РФ сегодня испытывают острый недостаток финансовых ресурсов, что создает ощутимые препятствия для своевременного и полного выполнения принятых обязательств. Повсеместное использование властями кадастровой оценки становится для собственников бизнеса новым, достаточно серьезным испытанием.

Специалисты считают, что региональные платежи будут способствовать увеличению бюджета государства. Главная проблема на сегодня – методика, согласно которой государством должна осуществляться кадастровая оценка имеющихся земельных владений.

Как рассчитать земельный налог?

Земельный налог для пенсионеров рассчитывается так же, как и для остальных физических лиц, с поправкой на предусмотренные законом налоговые льготы. Все сведения об участках земли, которыми владеет пенсионер, поступают в налоговую инспекцию от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на земельные участки (Росреестр).

Размер земельного налога (РЗН) для каждого участка определяется по следующей формуле:

РЗН = НБ × НС × КПВ × Д – Л.

Расшифровка и описание всех составляющих этой формулы приводится в таблице ниже:

Налоговая ставка в каждом регионе страны устанавливается в нормативно-правовом акте органа муниципального образования или в законе города федерального значения, но эта величина не может превышать значений, установленных в ст. 394 НК РФ:

• не более 0,3% для земель сельхоз. назначения, сельхоз. производства, занятых жилым фондом, инженерной инфраструктурой, для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, жилищного строительства и т.п.
• не более 1,5% для прочих участков земли.

Вычет по расходам на обучение

Предоставляется при оплате обучения в высших учебных заведениях, государственных или частных образовательных организациях (школах, гимназиях, детских садах), в учреждения дополнительного образования – для взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, учебные центры и так далее) и детей (художественные, музыкальные, спортивные школы).

Предоставляется только на тот год, в который была внесена оплата.

Вычет может получить физическое лицо при оплате обучения для себя или родственников:

1. за собственное образование любой формы обучения (дневной, заочной, вечерней и т.п.);
2. за образование детей: собственного ребёнка – в возрасте до 24 лет, опекаемого – до 18 лет, бывшего опекаемого – до 24 лет;
3. за образование брата или сестры (как полнородных, так и неполнородных) – до 24 лет.

На какие виды вычетов распространяется новый порядок

Это несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:

ВИД ВЫЧЕТА	НОРМА НК РФ
Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (тип «А»)	Подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ
Имущественный вычет в размере фактических расходов на новое строительство либо покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них	Подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ
Имущественный вычет в сумме фактических расходов на погашение процентов: по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо покупку жилья; по кредитам (займам), полученным от банков либо организаций на рефинансирование кредитов на новое строительство либо покупку жилья.	Подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
Социальный вычет в сумме, уплаченной за свое обучение (до 120 000 руб. с учётом др. соц. вычетов), детей до 24-х лет, подопечных до 18 лет – по очной форме, но не более 50 000 руб. на каждого в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)	Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
Социальный вычет за медицинские Услуги, оказанные медорганизациями, ИП, физлицу, его супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным) до 18 лет, подопечным до 18 лет, а также в размере стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств	Подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни	Подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ

Также упрощённый порядок распространяется на “спортивный” вычет – за оплату с 2022 года физкультурно-оздоровительных услуг.

Также см. “Условия наличия права на вычет НДФЛ за оплату фитнеса и спорта“.

Похожие записи:

• Патентная система налогообложения
• Документы для продажи квартиры: как собрать полный пакет
• Как получить региональный материнский капитал