Какие виды деятельности доступны для ИП: список и коды ОКВЭД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды деятельности доступны для ИП: список и коды ОКВЭД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Каж­дый, кто хоть раз об­ра­щал­ся к клас­си­фи­ка­то­ру видов эко­но­ми­че­ской де­я­тель­но­сти, на­вер­ня­ка за­да­вал­ся во­про­сом, по­че­му он со­став­лен имен­но так. По­че­му ка­кие-то виды де­я­тель­но­сти по­име­но­ва­ны од­но­знач­но, а в ка­ких-то слу­ча­ях ука­за­на до­воль­но общая фор­му­ли­ров­ка, под ко­то­рую на пер­вый взгляд под­па­да­ет сразу несколь­ко видов де­я­тель­но­сти.
В ос­но­ве клас­си­фи­ка­ции лежат 3 при­зна­ка: сфера де­я­тель­но­сти, про­цесс про­из­вод­ства, ис­поль­зу­е­мое сырье и ма­те­ри­а­лы. Де­ле­ние по сфе­рам де­я­тель­но­сти по­нят­но: сель­ское хо­зяй­ство, об­ра­ба­ты­ва­ю­щие про­из­вод­ства и, на­при­мер, стро­и­тель­ство со­вер­шен­но раз­ные от­рас­ли. И пер­во­на­чаль­но виды де­я­тель­но­сти в ОКВЭД де­лят­ся как раз по от­рас­лям.
Про­цесс про­из­вод­ства как при­знак ис­поль­зу­ет­ся для раз­гра­ни­че­ния видов де­я­тель­но­сти внут­ри од­но­го клас­са, под­клас­са или груп­пы. На­при­мер, для раз­гра­ни­че­ния «До­бы­чи ан­тра­ци­та от­кры­тым спо­со­бом» (05.10.11) и «До­бы­чи ан­тра­ци­та под­зем­ным спо­со­бом» (05.10.14).
Ис­поль­зу­е­мое сырье и ма­те­ри­а­лы – до­пол­ни­тель­ный уро­вень де­ле­ния внут­ри под­груп­пы, по кон­крет­ным видам де­я­тель­но­сти. К при­ме­ру, в груп­пе «Под­го­тов­ка и пря­де­ние тек­стиль­ных во­ло­кон» (код 13.10) вы­де­ля­ют «Пря­де­ние хлоп­ча­то­бу­маж­ных во­ло­кон» (13.10.1), «Пря­де­ние льня­ных во­ло­кон» (13.10.4) и дру­гие виды.
При этом в клас­си­фи­ка­то­ре не учи­ты­ва­ют­ся раз­ли­чия по форме соб­ствен­но­сти, ор­га­ни­за­ци­он­но-пра­во­вой форме, ве­дом­ствен­ной под­чи­нен­но­сти ком­па­ний. Также для целей ОКВЭД не имеет зна­че­ния ком­мер­че­скую или неком­мер­че­скую де­я­тель­ность ведет ор­га­ни­за­ция, за­ни­ма­ет­ся внеш­ней или внут­рен­ней тор­гов­лей.

Сколько ОКВЭД может быть у ИП и ООО: есть ли отличия

И ор­га­ни­за­ции, и пред­при­ни­ма­те­ли опре­де­ля­ют для себя коды ОКВЭД по оди­на­ко­вым пра­ви­лам. Ос­нов­ной ал­го­ритм опи­сан выше. Глав­ное, чтобы осу­ществ­ля­е­мый вами вид де­я­тель­но­сти был ука­зан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. В иде­а­ле если вы за­ни­ма­е­тесь толь­ко одним видом де­я­тель­но­сти, то имен­но он и дол­жен быть ука­зан в ка­че­стве ос­нов­но­го. А до­пол­ни­тель­ных видов мо­же­те от­ме­тить сколь угод­но много.
Но тут лучше не рас­пы­лять­ся. Пом­ни­те, что ор­га­ни­за­ции долж­ны каж­дый год под­твер­ждать свой ос­нов­ной вид де­я­тель­но­сти в ФСС (с 2023 года – в еди­ный со­ци­аль­ный фонд). А если этого не сде­лать или опоз­дать с под­твер­жде­ни­ем, то вам на­зна­чат мак­си­маль­ный тариф из воз­мож­ных в со­от­вет­ствии с теми ви­да­ми де­я­тель­но­сти, ко­то­рые ука­за­ны в ЕГРЮЛ. И не будет иметь ни­ка­ко­го зна­че­ния тот факт, что этот вид де­я­тель­но­сти у вас не ос­нов­ной, и во­об­ще вы его не ве­де­те.

Расшифровка кодов ОКВЭД

Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности 2023 года содержит большое количество кодов, но ориентироваться в классификаторе не составит вам затруднений, т.к. навигация проста и понятна. В классификаторе содержится 21 раздел, разделы в свою очередь делятся на 88 классов, в которых содержится подробное описание и расшифровка каждого кода и вида деятельности, что позволит вам безошибочно их подобрать.

Сколько кодов ОКВЭД можно указывать в заявлении

Сколько угодно, не возбраняется вписать в заявление хоть весь Классификатор (вопрос только в том – насколько это вам нужно). В лист, где указывают коды ОКВЭД, можно вписать 57 кодов, но таких листов может быть и несколько, в этом случае основной вид деятельности вписывают только один раз, на первом листе.

Обратите внимание, что если выбранный вами код ОКВЭД относится к сфере образования, воспитания и развития детей, медицинского обеспечения, соцзащиты и соцобслуживания, детско-юношеского спорта, а также культуры и искусства с участием несовершеннолетних, то к для регистрации ИП нужна справка об отсутствии судимости (п. 1(к) ст. 22.1 закона № 129-ФЗ). Документ представляется по межведомственному запросу, но чтобы не затягивать процесс регистрации, можно, предварительно уточнив в регистрирующей инспекции такую возможность, справку запросить заранее.

Налоговые споры, связанные с деятельностью по неуказанному коду ОКВЭД

Вся «железобетонная» логика налоговиков основана на их постоянном стремлении к непризнанию за налогоплательщиком права на налоговую льготу или уменьшению налоговой базы. Тут в ход идет все, в том числе и отказ принимать расходы по сделкам с контрагентами, если у них не указан вид деятельности, по которому состоялась хозяйственная операция.

Чаще всего такие отказы связаны с признанием расходов при расчете налога на прибыль и возврате НДС. Судьи в таких спорах, как правило, встают на сторону бизнесмена, но если вы не хотите доводить дело до суда, то лучше убедиться в том, что у вашего партнера указан необходимый код ОКВЭД.

Еще один важный момент – когда налоговики безосновательно пытаются доказать, что деятельность по неуказанному коду ОКВЭД в принципе не является предпринимательской. В частности, известны отказы в праве применять налоговую ставку 6% для предпринимателя на УСН Доходы, если он получил эти доходы по неуказанным кодам ОКВЭД. Такие доходы ФНС пытается обложить НДФЛ по ставке 13%, как полученные физлицом от деятельности, не относящейся к предпринимательской.

Здесь необходимо следовать принципу «от большего к меньшему». В первую очередь необходимо выбрать раздел/подраздел или несколько. Затем следует подобрать класс и подкласс, которые представлены в виде цифровых значений. От подкласса требуется перейти к выбору групп и подгрупп. В завершении выбрать вид деятельности. Это и есть код, который уже не делится ни на какие составляющие.

Минимальное число цифр в выбранном ОКВЭДе должно быть 4 и более. Это значит, что необязательно указывать код, состоящий из 6 цифр, можно просто остановиться на группе. Если вид деятельности предполагает получение лицензии или оформление специальных разрешений на его осуществление, то следует зарегистрировать вид из 6 цифр.

Работодатели обязаны подать в ФСС документы, подтверждающие основной вид деятельности, до 15 апреля года, следующего за отчетным в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.06 года. Организации предоставляют подобное подтверждение каждый год, а ИП – работодатели только в случае изменения основного вида деятельности. Основной вид деятельности – тот, от которого полученные доходы выше в сравнении с доходами от другой деятельности за прошедший год.

ФСС имеет право установить самые высокие тарифы из всех видов деятельности, указанных у страхователя, если подтверждение не было подано. В данном случае надо помнить, что наличие большого числа видов экономической деятельности в ЕГРЮЛ, которые часто бывают запасными, также влечет за собой установление ФСС более высоких страховых тарифов.

Для чего нужен классификатор ОКВЭД?

Коды ОКВЭД решают следующие задачи:

• упрощают классификацию видов деятельности и кодируют данные о них;
• позволяют собирать и структурировать для дальнейшего анализа статистическую информацию по каждому виду предпринимательской деятельности;
• позволяют определить возможность работы индивидуального предпринимателя или юридического лица на том или ином налоговом режиме, выявить необходимость получения им дополнительных разрешений, уплаты различных сборов.

Классификатор ОКВЭД 2022 года состоит из разделов, поделенных на классы, содержащие подробные расшифровки каждого вида деятельности.

Разделы имеют буквенные коды латинского алфавита. Записи классификатора могут включать пояснения: что раздел — группировка — деятельность, что включается и что не включается.

Классификатор ОКВЭД на 2022 год содержит записи всех группировок видов экономической деятельности, представленных иерархически. Для идентификации группировок каждая запись классификатора имеет кодовое обозначение, состоящее из цифр (от двух до шести) с последовательным методом кодирования. Между второй и третьей, между четвертой и пятой цифрами ставятся точки, показывающие уровни вложенности и добавленные для обеспечения соответствия записям кодов.

Структура классификатора выглядит следующим образом:

• XX — класс;
• XX.X — подкласс;
• XX.XX — группа;
• XX.XX.X — подгруппа;
• XX.XX.XX — вид.

Описание и справочные данные

Наименование:

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности

Аббревиатура:

ОКВЭД 2

Обозначение:

ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

По-английски:

Russian Classification of Economic Activities

Ответственный:

Минэкономразвития России

Основание:

Приказ Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014

Дата введения:

01.02.2014

Дата окончания:

не установлена (нет приказа об отмене классификатора или его замене новым)

Последнее изменение:

№ 51, действует с 1 сентября 2022 г

Основание изменения:

Приказ Росстандарта от 26.07.2022 №693-ст

Последствия неправильного выбора ОКВЭД

Организации и предприниматели имеют право заниматься только той деятельностью, которая указана в их правоустанавливающих документах в соответствии с классификацией по ОКВЭД. Осуществление видов деятельности, которые не были указаны при регистрации, считается административным правонарушением, за которое предусмотрены штрафы до 5 тысяч рублей.

Кроме этого, такие нарушения могут создавать дополнительные проблемы для работы субъекта, в том числе:

• отказ контрагентов от сотрудничества. Перед заключением сделок обычно проводится проверка потенциального партнёра. Если в вашей документации не будут указаны относящиеся к предмету договора коды ОКВЭД, контрагент может отказаться от сделки;
• проблемы с банком. Если по расчётному счету компании или ИП проходят платежи, не соответствующие его коду деятельности, банк может заподозрить клиента в причастности к отмыванию или обналичиванию средств. А это блокировка денежных операций в соответствии с 115-ФЗ;
• контроль со стороны налоговой инспекции. Если субъект занимается коммерческой деятельностью, не соответствующей его основному или дополнительным кодам по ОКВЭД, стоит ожидать внеочередной проверки из ИФНС.

ОКВЭД для регистрации юридических лиц и ИП.

Для регистрации юрлица или ИП нужен хотя бы один код вида экономической деятельности. Это обязательный элемент заявления о государственной регистрации:

• Юридические лица заполняют заявление по форме Р11001, коды ОКВЭД указываются на листе «Ж» заявления,

• Для регистрации предпринимателя заполняют заявление Р21001, под коды ОКВЭД выделен лист «А» данного заявления.

Если в заявлении не указано ни одного кода, налоговики откажут в регистрации юрлица или ИП. Если в бланке указано более одного кода, первый будет считаться основным, остальные коды будут считаться дополнительными. В выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП коды будут идти в таком порядке, каком их указали в заявлении о государственной регистрации.

Важный момент: в заявлениях Р11001 и Р21001 коды ОКВЭД должны состоять не менее чем из четырех символов. Например, компания собирается открыть кондитерский магазин. В заявлении о регистрации можно указать любой из кодов:

• Код 47.24. Расшифровка — Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах;

• Код 47.24.2. Расшифровка -Торговля розничная кондитерскими изделиями в специализированных магазинах;

• Код 47.24.22. Расшифровка -Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах.

Как код ОКВЭД влияет на частоту налоговых проверок.

Актуальный ОКВЭД в ЕРГЮЛ или ЕГРИП поможет снизить частоту налоговых проверок. Налоговики проводят анализ финансово-хозяйственных показателей деятельности компании и сравнивают их с региональными и среднеотраслевыми значениями. Риск проверки повышается, если у компании слишком низкие показатели налоговой нагрузки. А низкая средняя зарплата может повлечь вызов на зарплатную комиссию.В помощь налогоплательщикам на официальном сайте ФНС реализован специальный сервис, который позволяет:

• Рассчитать налоговую нагрузку и среднюю зарплату,

• Сравнить полученные результаты с контрольными значениями,

• Оценить риск проведения налоговой проверки или вызова на зарплатную комиссию.

Классификатор КВПДП (видов предпринимательской деятельности для патента)

Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:

• от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
• от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
• От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.

Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.

Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:

• авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
• невозможность вычета страховых выплат.

Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.

Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.

В нем просто перечислены:

• виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
• коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.

Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:

• первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
• вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
• третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.

Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:

• код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
• коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
• порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.

Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.

С целью этого регулирования субъекты Федерации получили право дифференцировать виды предпринимательской деятельности (то самое непонятное определение в Классификаторе). Так, все виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (цифры XX), могут получить свои значения (цифры ZZ) на уровне регионов.

Разумеется, проводится дифференциация не по личному желанию руководителя ФНС конкретного региона. Дифференциация должна быть обоснована положениями одного из существующих в РФ классификаторов:

• услуг населению – ОКУН (Постановление Госстандарта РФ №163 от 28 июня 1993 года);
• видов экономической деятельности – ОКВЭД (Постановление 454-ст Госстандарта РФ от 6 ноября 2011 года).

Проводится дифференцирование также по признаку размера предполагаемого дохода, который, в свою очередь, может рассчитываться исходя из:

• средней численности штата ИП;
• площади сдаваемых в аренду объектов недвижимости;
• количества торговых точек площадью более 50 м²;
• количества нестационарных торговых точек и т.д.

Собственно, способы и основания дифференциации не так уж и важны при использовании Классификатора. Достаточно знать, что дифференцирование – это всего лишь адаптация видов деятельности, установленных в общероссийском масштабе, к масштабам конкретного субъекта Федерации.

В чисто прикладном смысле это значит, что заполняя заявление в полях, отведенных под цифры ZZ, вы указываете региональный номер вида деятельности.

Для большей внятности приведем небольшой пример и возьмем такой вид деятельности, как услуги по сдаче объектов жилой недвижимости в аренду в городе Химки Московской области.

В классификаторе кодов этот вид деятельности по аренде и видим, что аренда разбита на два вида – аренда жилых помещений имеет цифровое обозначение по схеме 195001, из которых:

• 19 – это XX, то есть общероссийский код деятельности;
• 50 – это YY, то есть цифровое обозначение Московской области;
• 02 – это ZZ, то есть номер вида деятельности для Московской области.

Для чего нужен ОКВЭД тем, кто хочет перейти на ПСН?

Законодатели скорректировали формулировки отдельных видов деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, запретив тем самым некоторым применяющим ПСНО сейчас делать это в 2021 году (если региональные власти не воспользуются правом расширить список, предложенный данной нормой).

Например, в отношении семи видов деятельности, связанных с ремонтом или изготовлением различных изделий, добавилась оговорка «по индивидуальному заказу населения».

В списке сейчас 63 подпункта, а будет 80. На первый взгляд кажется, что список вырос. На самом же деле существовал пп. 21, где были собраны никак не связанные между собой виды деятельности. Названный подпункт «разгребли», и часть видов ушла в отдельные пп. 66 – 80. При этом убрали такие виды, как услуги по выделке шкур животных, услуги по переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу и др.

По сути, новый вид появился только один – деятельность стоянок для ТС (пп. 65).

Приятные изменения (при условии, что субъекты «возьмут» эти виды деятельности в свои списки) ждут тех, кто занимается:

• приемом металлолома;

• ремонтом жилья;

• сдачей в аренду жилых и нежилых помещений.

В таблице учтены изменения, внесенные федеральными законами № 373-ФЗ и от 06.02.2020 № 8-ФЗ.

Основные ОКВЭД для интернет-торговли

Для осуществления интернет-торговли или торговли на маркетплейсах в качестве основного ОКВЭД предприниматель должен указать 47.91, расшифровываемого как «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет». То есть данный код является подходящим для занятия продажами непосредственно в сети интернет или по почте.

Этот код содержит следующие подразделы:

Таблица 1

Номер ОКВЭД	Значение кода
47.91.1	«Торговля розничная по почте»;
47.91.2	«Торговля розничная, осуществляемая непосредственно через Интернет»;
47.91.3	«Торговля розничная через Интернет-аукционы»;
47.91.4	«Торговля розничная, осуществляемая при помощи телевидения, радио, телефона».

ОКВЭД, приведенные в таблице выше, предназначены для ведения интернет-торговли, однако их не нужно прописывать в процессе регистрации или в ходе внесения тех или иных изменений, поскольку ИП и ООО уже имеют право осуществлять по ним свою предпринимательскую деятельность, если ими был указан основной ОКВЭД – 47.91.

Код ОКВЭД-2	Наименование

Похожие записи:

• Размер диапазона величины пособия по безработице в 2023 году
• Волгоградцам пособия на детей от трёх до семи лет назначат без справок
• Как оформить дарственную на дом?