Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды видов дохода в платежных документах с 01.05.2022 в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нередко у бухгалтера, оформляющего платежные документы, возникают затруднения, когда и какой код проставить. К примеру, при перечислении сотруднику ежемесячной выплаты в счет возмещения вреда здоровью проставить код вида дохода 3 в платежном поручении или какой-либо другой код?
Кодировка выплат в адрес самозанятых – актуальный вопрос. По данным ФНС число самозанятых в нашей стране превысило отметку в 4 млн. человек. Эта категория коммерсантов активно взаимодействует с компаниями и ИП, выполняя для них работы и услуги и получая за это денежные средства.
При оформлении перечисления денег самозанятому без оформления платежного документа не обойтись. И код в нем тоже требуется проставить. Следует учесть, что у самозанятого нет работодателя, с ним трудовой договор не заключается и выплачиваемые ему за выполненные работы (услуги) суммы зарплатой не являются.
Какой же код будет правильным? В платежном поручении самозанятому указывается код вида дохода 1 – этот код применяется при перечислении не только зарплаты, но и иных доходов, в отношении которых ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ ограничивает размер удержаний (п. 115.5 Приложения № 12 к Положению № 762-П). К категории иных доходов относится доход самозанятого, полученный в рамках договора гражданско-правового характера.
Изменения с 2022 года
Изменения КБК по акцизам, НДПИ и административным штрафам в 2022 году:
- добавили код 000 1 01 02120 01 0000 110 для НДФЛ с базы свыше 5 млн руб. Речь идет о сумме, которую уплачивают по налоговому уведомлению;
- убрали код 000 1 07 01040 01 0000 110 для НДПИ при добыче на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и из недр за пределами страны.
В 2022 году будет принят закон, согласно которому организации и ИП будут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица.
Новые КБК 2022: изменения для бухгалтера Минфин подготовил новый перечень кодов бюджетной классификации на 2022 год, которые относятся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов РФ.
Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. В проекте привели:
- коды видов доходов бюджета и соответствующие им коды аналитической группы подвидов доходов бюджета;
- перечень кодов подвидов по видам доходов бюджетов, главными администраторами которых являются органы госвласти, ЦБ РФ, органы управления государственными внебюджетными фондами и находящиеся в их ведении казенные учреждения;
- коды главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
- перечень кодов видов источников финансирования дефицитов бюджетов;
- коды главных администраторов источников финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
- коды главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов; перечень и коды целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
- коды направлений расходования целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Налог на ПСН (стоимость патента)
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| В бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| В бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| В бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
| В бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 | 182 1 05 04040 02 2100 110 | 182 1 05 04040 02 3000 110 |
| В бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 | 182 1 05 04050 02 2100 110 | 182 1 05 04050 02 3000 110 |
| В бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 | 182 1 05 04060 02 2100 110 | 182 1 05 04060 02 3000 110 |
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| В границах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| В границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| В границах муниципальных округов | 182 1 06 06032 14 1000 110 | 182 1 06 06032 14 2100 110 | 182 1 06 06032 14 3000 110 |
| В границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 |
| В границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| В границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| В границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
| В границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
Утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц
Есть несколько вариантов заполнения:
- на бумажном носителе (бланке) самостоятельно от руки;
- заполнить в компьютере и распечатать;
- использовать специальную программу, которая обеспечивает двухмерный штрих-код на страницах.
Те, кто хочет отправить отчётность по форме 3 НДФЛ или получить налоговый вычет в 2022 году, могут бесплатно скачать программу «Декларация» на портале Федеральной Налоговой Службы. В этом случае отдельные показатели рассчитываются автоматически, то есть риск допустить ошибки становится меньше. На этом же сайте есть подробные инструкции по пользованию этой программой.
Есть общие правила порядка подачи отчёта 3 НДФЛ, в которых указано, что данные за 2021 год нужно предоставить не позже 30 апреля 2022 года. Эти сроки никак не зависят от того, как и сколько раз в истёкшем году были получены доходы.
Нужно учитывать, что эти сроки не распространяются на тех, кто должен получить налоговые вычеты. Им подавать декларацию можно в любое время. Также есть ряд исключительных случаев, например, если иностранец закрывает бизнес и уезжает из страны. Он должен подать 3 НДЛФ минимум за месяц до отъезда, не ориентируясь на общие сроки.
От подачи отчёта освобождены те, кто получил доход после продажи имущества размером меньше, чем имущественный вычет по нему. Это такие суммы:
- 1 млн руб. — вычет при продаже недвижимости (дома, квартиры, комнаты, дачи или земли), которая была во владении собственника меньше 3 или 5 лет (в зависимости от группы недвижимости);
- 250 тыс. — вычет для другой недвижимости, которая была во владении меньше 3 или 5 лет;
- 250 тыс. — вычет по другой недвижимости кроме ценных бумаг и акций, которые были во владении до 3 или 5 лет.
То есть, продав меньше, чем за 1 млн квартиру, которой владели 1 год, подавать 3 НДЛФ не нужно. Именно в 2022 году налогоплательщики впервые смогут воспользоваться этим правом, хоть и принята соответствующая поправка была в 2021 году.
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.
Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС:
- если налогоплательщик имеет статус ИП и применяет общую систему налогообложения;
- если человек в течение года получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции.
Рассказываем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается как на бумаге, так и в электронной форме.
Подробнее: на сколько оштрафуют, если не сдать 3-НДФЛ в 2021 году
Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:
- новая форма 3-НДФЛ;
- инструкция по заполнению отчета для ИП;
- как заполнить и сдать в электронном виде через сайт налоговой;
- правила и сроки сдачи.
Что представляет собой кодировка доходов
На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный Налог с граждан.
Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы — в том числе, справки 2-НДФЛ.
Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.
Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ.
Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления.
Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.
Кредит «Прайм Выгодный онлайн»Совкомбанк, Лиц. № 963
до 5 млн
на срок до 5 лет
Подать заявку
Цель составления справки по форме 2-НДФЛ.
Все граждане России, которые официально ведут трудовую деятельность, обязаны платить подоходный налог. В законодательных документах данный налог носит наименование налог на доходы физических лиц. Также широко применяется общепринятая аббревиатура этого удержания, а именно НДФЛ.
Важно! Документом, который позволяет максимально точно отобразить информацию о доходах, которые были выплачены сотруднику предприятия, является справка по форме 2-НДФЛ.
Данный документ имеет установленную законодательством форму. При этом срок действия справки не ограничен. При составлении справки работодатель может столкнуться с рядом нюансов, которые необходимо учитывать, так как этот документ подлежит предоставлению в различные инстанции. Составлять справку могут не только юридические лица и индивидуальные предприниматели, но и физические лица, которым присвоен статус самозанятых.
Обязанность по предоставлению отчетности носит регулярный характер, а именно каждый год. При этом срок предоставления ограничивается датой 1 апреля года, следующего за годом, который является отчетным.
Принципы внесения данных о матпомощи в 6-НДФЛ
Отчет 6-НДФЛ предназначен для отражения сведений по НДФЛ, исчисленному и удержанному налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ, подп. 1.1 п. 1 Приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Однако обязанность исчисления и удержания этого налога не возникает в отношении дохода, полностью освобождаемого от обложения им. На это, в частности, указывает отсутствие необходимости отражать такие доходы в декларации формы 3-НДФЛ (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Поэтому не нужно вносить в отчет 6-НДФЛ данные о матпомощи, выплачиваемой в связи со смертью работника (действующего или бывшего) или члена его семьи, которая не облагается налогом на доходы физлиц вне зависимости от величины ее суммы.
Обязательного внесения в отчет требуют выплаты:
В последнем случае необлагаемая часть дохода будет выполнять роль вычета, уменьшающего налоговую базу.
Обязанность налогоплательщика в отношении внесения в форму 6-НДФЛ информации о доходах, облагаемых НДФЛ лишь по достижении ими определенной величины, не зависит от того, превышен ли установленный для выплаты предел, поскольку заполняется этот отчет (так же, как и справки по форме 2-НДФЛ, с которыми данные формы 6-НДФЛ должны коррелировать) на основании сведений, внесенных в налоговые регистры. Заполнение же налоговых регистров требует организации учета доходов и уменьшающих налоговую базу сумм в соответствии с законодательно определенной аналитикой, отраженной в кодах доходов и вычетов (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Код дохода – материальная помощь до 4000 рублей
Коды дохода материальная помощь отражены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Код дохода материальной помощи 4000 рублей и менее проставляется в справке 2-НДФЛ. Коды указаны в Приложении № 1 к вышеуказанному Приказу ФНС.
В данном разделе представлено значительное количество кодов, из которых подходящими являются 3:
Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!
| Вид матпомощи | Код дохода |
| Любая матпомощь, кроме выплачиваемой работодателем в пользу сотрудников и бывших сотрудников, а также кроме сумм матпомощи, выплачиваемых при рождении детей. В качестве примера можно привести матпомощь, оказываемую любым лицам, не находящимся в штате организации. | 2710 |
| Любая матпомощь, предоставляемая сотрудникам или бывшим сотрудникам от работодателя | 2760 |
| Матпомощь для трудящихся, у которых родились дети, либо которые их усыновили, или взяли под опеку | 2762 |
Доходы, подпадающие под подоходный налог частично
Заработная плата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, которым есть пределы. И только суммы, превышающие базовую, подлежат налогообложению.
Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка 5000, то вычесть НДФЛ с 1000 руб. Для подарков код 2720 и одновременно есть код списания 503.
Второй пример — финансовая помощь вышедшему на пенсию сотруднику. Лимит такой же, как и на подарки — 4000 руб. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.
Работодатель может обеспечить выплату при рождении ребенка. Лимит намного выше — 50 000 рублей на двоих родителей. Подоходный налог взимается только с излишка. Код дохода — 2762 в 2-НДФЛ, вычет — 504.
Не весь доход облагается налогом. Это включает:
- государственные субсидии — по безработице, беременности и родам;
- пенсия;
- выплаты за рождение или усыновление ребенка;
- возмещение вреда здоровью;
- выплата возмещения и т д
Полный список см. В статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк, коды и срок сдачи
Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.
В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:
- порядковый номер справки;
- за какой год она составляется;
- признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
- 1 — НДФЛ с доходов удержан;
- 2 — НДФЛ удержать не удалось;
- 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
- 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
- номер корректировки:
- 00 — если справка составляется первично;
- 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
- 99 — если справка отменяет ранее представленную.
- код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
- наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
- информация о реорганизации, если это актуально;
- код ОКТМО;
- телефон для связи.
Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:
- общая сумма дохода физлица;
- налоговая база;
- ставка налога (обычно 13%);
Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.
Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:
- В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
- В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
- В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.
Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.
Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).
Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:
- 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
- 2 — это сделал законный представитель.
В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.
Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.
Такая справка выступает основой подтверждения дохода работника. Также в справке отображается вся информация об отчислениях, которые являются обязательными.
Другие виды обозначений
Существует несколько других индивидуальных кодов, которые обязательно включатся в текст справки. К ним относится:
- 2013 – выплата компенсации за отпуск, который по разным причинам не был оформлен работником в течение года.
- 2014 – перечисление выходного пособия и месячного заработка на тот период, когда сокращенный или уволенный сотрудник занимается поиском нового места трудоустройства. Данный код дополнительно применяется, если выплачиваются компенсации директору, заместителю руководителя или главбуху. Такие выплаты назначаются при ликвидации компании или сокращении штата. На повышенные компенсации могут рассчитывать уволенные специалисты, трудящиеся в северных районах.
- 2301 – получение работником штрафов или неустоек от работодателя, если не удовлетворяются требования потребителя, причем эти средства могут перечисляться добровольно или на основании судебного решения.
- 2611 – списание безденежного долга с баланса организации.
- 3023 – доходы, представленные процентами по обращающимся облигациям, но они должны быть номинированы в рублях.
- 619 – наличие дохода по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.
- 1530-доход от операций с ценными бумагами.
Компенсации последних лет и 2021 года отличаются некоторыми особенностями при неизменных базовых принципах формирования алгоритма расчета. Изменяющиеся и статические принципы позволяют охранять интересы работников и регламентировать решения руководителей предприятий в правовом поле для соблюдения нормативных актов в каждом конкретном случае. Почему так неохотно идут директора и владельцы форм и компаний на то, чтобы сотрудник получил все денежные средства или их эквивалент?
Выясним, как она вычисляется, если отпуск положен в календарных днях и, если в рабочих. Расчет компенсации, если отпуск в календарных днях Обычно отпуск исчисляется в календарных днях (ст. 120 ТК РФ). Приведем пошаговую инструкцию, которая поможет вам выполнить расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году без каких-либо затруднений. Шаг 1.
Код дохода материальной помощи
- Код 2710 — используется для отражения любого вида матпомощи, в том числе той, размер которой не превышает 4000 рублей, за исключением:
- Код 2760 — используется для отражения матпомощи вышедшим на пенсию трудящимся.
- Код 2761 — используется для отражения матпомощи инвалидам при условии ее оказания общественными организациями, а не работодателем.
- Код 2762 — отражает матпомощь, которая выплачивается при рождении детей либо при их усыновлении.
- матпомощи ушедшим на пенсию сотрудникам (по старости либо по инвалидности);
- матпомощи при рождении либо усыновлении детей;
- матпомощи, которая оказывается инвалидам общественными организациями.
Итак, мы рассмотрели все виды кодов доходов и вычетов, которые указываются в справке 2-НДФЛ при выплате матпомощи.
Фактически, такое освобождение представляет собой не что иное, как разновидность имущественного налогового вычета. Как у доходов, так и у вычетов есть специальные коды. Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ и коды вычета отражают кадровые работники, либо иные ответственные лица.
Далее разберемся, каковы коды дохода мат. помощи, и каким нормативным актом они установлены. Код дохода – материальная помощь до 4000 рублей Коды дохода материальная помощь отражены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ Код дохода материальной помощи 4000 рублей и менее проставляется в справке 2-НДФЛ. Коды указаны в Приложении № 1 к вышеуказанному Приказу ФНС.
Распространенные ошибки по заданной теме.
Ошибка №1. Все виды материальной помощи, которые выплачиваются работодателем в пользу сотрудников, подлежат налогообложению и отображаются в справке 2-НДФЛ под кодом 2760. В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса суммы выплаченной материальной помощи, в случае не превышения 4000 рублей в годовой период, не подлежат налогообложению подоходным налогом. Такие выплаты необходимо отображать в справке 2-НДФЛ совместно с кодом вычета 503.
Ошибка №2. Оказанная работодателем материальная помощь в пользу бывших сотрудников, которые прекратили вести трудовую деятельность в связи с выходом на пенсию по возрасту, не подлежит отображению в справке 2-НДФЛ. Помимо выплаты материальной помощи в пользу действующих сотрудников данный код отображает выплаты руководителем предприятия в пользу бывших сотрудников, деятельность которых прекращена по причине выхода на пенсию по возрасту либо по инвалидности.