Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО на УСН в 2022 году: что сдавать и когда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
НДС и прослеживаемость товаров
Действующая форма декларации по НДС, формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Срок представления декларации по НДС за IV квартал 2022 года не изменился и приходится на 25.01.2023 (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Уплатить НДС за IV квартал 2022 года следует с учетом норм о ЕНС тремя равными частями не позднее (п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 1 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):
-
30.01.2023 — с учетом переноса крайнего срока уплаты налога, приходящегося на выходной день 28.01.2023;
-
28.02.2023;
-
28.03.2023.
Отчетность по страховым взносам
По окончании 2022 года страхователи (организации и ИП, осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу физлиц) должны отчитаться перед ИФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год следует представить по форме (в электронном формате), утв. приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ (в ред. приказа от 19.05.2022 № ЕД-7-11/413@). Срок представления РСВ за 2022 год — не позднее 25.01.2023 (пп. «в» п. 13 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). С учетом переноса крайнего срока уплаты, приходящегося на выходной день 28.01.2023, страховые взносы за декабрь 2022 года следует уплатить не позднее 30.01.2023 (пп. «а» п. 55 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 3 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Уведомление об исчисленных суммах взносов за декабрь (как и за любой последний месяц отчетного или расчетного периода) представлять в ИФНС не требуется. В программе при этом необходимо сформировать Операцию по ЕНС с видом Начисление, чтобы отразить перенос задолженности по страховым взносам на счет ЕНС, а также движения в регистрах ЕНС.
При перечислении страховых взносов за первый и второй месяц квартала уведомления в ИФНС направлять нужно. Например, не позднее 28.02.2023 следует уплатить страховые взносы за январь 2023 года, уведомив об этом ИФНС не позднее 27.02.2023 (25.02.2023 приходится на выходной день).
В программе для этого необходимо сформировать документ Уведомление об исчисленных суммах налогов. При проведении документа будет отражен перенос задолженности по страховым взносам на счет ЕНС, а также движения в регистрах ЕНС.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 (в ред. постановления от 15.06.2022 № 1068) организациям и ИП, пострадавшим от финансовых санкций, продлили сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель — сентябрь 2022 года. Сроки уплаты взносов перенесены на 12 месяцев по сравнению с установленными в соответствии с нормами НК РФ. Перенесенные с 2022 года сроки уплаты страховых взносов продолжают действовать и в 2023 году (так же как и в случае с перенесенными сроками уплаты авансового платежа по УСН). Но перечислять в 2023 году взносы за 2022 год с перенесенными сроками уплаты следует на ЕНС. После представления РСВ за 2022 год ежемесячно представлять уведомления по уплате страховых взносов за 2022 год не нужно. Отражать перенос задолженности по страховым взносам на счет ЕНС, а также движения в регистрах ЕНС в этом случае следует Операцией по ЕНС с видом Начисление.
Обратите внимание! С 2023 года ПФР и ФСС РФ объединяются в единый фонд — Социальный фонд России (СФР), кроме того, существенно меняется порядок расчета страховых взносов. Начиная с отчетности за I квартал 2023 года применяются новые формы и форматы РСВ и персонифицированных сведений о физических лицах (утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
По окончании 2022 года страхователи должны отчитаться перед территориальным органом ФСС РФ, представив последний раз расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80).
Технология приема расчета в электронном виде утверждена приказом ФСС РФ от 12.02.2010 № 19 (в ред. приказа ФСС РФ от 10.06.2022 № 226). Представить отчет по форме 4-ФСС следует не позднее (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
-
25.01.2023 — для страхователей, которые отчитываются в электронном виде;
-
20.01.2023 — для страхователей, которые отчитываются в бумажном виде (допускается, если численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий календарный год не превысила 10 человек).
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. При наличии на предприятии более 100 сотрудников в предшествующий календарный период декларация предоставляется исключительно в электронном виде.
В 2022 году налогоплательщики отчитываются по новой форме не позднее 28 числа со дня окончания отчетного периода. Таким образом декларация за 9 месяцев 2022 года должна быть предоставлена не позднее 28 октября. Предприятия, использующие упрощенку или другой спецрежим, по общим правилам не подают декларацию по прибыли, ввиду освобождения от уплаты налога на прибыль. Декларацию по итогам ушедшего года требуется сдать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.
Расчет по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года
При выплате сотруднику заработной платы у работодателя появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Основание для заполнения 6-НДФЛ — данные налоговых регистров по НДФЛ, обязательных для ведения каждым налоговым агентом. Важно знать, что невыплаченная заработная плата не момент сдачи отчетности не должна быть включена в расчет. Также нужно знать, что с 2023 года с выплаченных авансов по зарплате нужно будет удерживать НДФЛ.
С 2022 года действует новый вычет, которым могут воспользоваться граждане: это вычет на размер стоимости физкультурно-оздоровительных услуг для физического лица или его ребенка. При этом физлицо может выбрать, как воспользоваться социальными и имущественными вычетами: дождаться окончания года и запросить вычет в налоговой или взять у налоговиков уведомление и получить вычеты по месту работы (без ожидания конца года).
Срок подачи расчета – 31 октября 2022 года.
Страхователи продолжают подавать в ПФР ежемесячную отчетность формы СЗВ-М. Подавать сведения на бумажном носителе можно при численности менее 25 человек.
По отчетности в ФСС за 3 квартал 2022 срок сдачи по-прежнему зависит от формата представляемого документа. При среднесписочной численности (по предыдущему году) в 25 человек и меньше Расчет 4-ФСС можно подавать на бумаге до 20 октября 2022 г. (включительно). При большей численности Расчет подается в электронном формате, тогда срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2022 г. позже – 25 октября 2022 г.
Ниже представлена таблица со сроками сдачи налоговых деклараций и иной отчетности за 3 квартал (9 месяцев) 2022 года.
Состав форм отчетности
В силу норм Инструкции № 33н в состав квартальной отчетности автономных учреждений включены следующие формы:
|
Название формы |
Основание |
|
Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725) (составляется на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года – в части определения взаимосвязанных показателей по денежным расчетам и неденежным расчетам в части некассовых операций по исполнению плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения) |
Пункт 23 |
|
Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) |
Пункт 34 |
|
Отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738) (составляется на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным) |
Пункт 46 |
|
Отчет, содержащий данные о принятии и исполнении учреждением обязательств в ходе реализации национальных проектов (программ), комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе национальных проектов) (ф. 0503738-НП) (составляется ежемесячно) |
Пункт 47.1 |
|
Отчет о движении денежных средств учреждения (составляется на 1 июля) |
Пункт 55.1 |
|
Пояснительная записка к балансу учреждения, в том числе:
|
Пункт 57 |
Сроки сдачи отчетности в ИФНС в 2022 году
|
Отчет |
Отчетный период |
Срок |
|
6-НДФЛ |
2021 г. |
01.03.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
04.05.2022 |
|
|
полугодие 2022 г. |
01.08.2022 |
|
|
9 месяцев 2022 г. |
31.10.2022 |
|
|
2022 г. |
01.03.2023 |
|
|
РСВ |
2021 г. |
31.01.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
04.05.2022 |
|
|
полугодие 2022 г. |
01.08.2022 |
|
|
9 месяцев 2022 г. |
31.10.2022 |
|
|
2022 г. |
30.01.2023 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная отчетность) |
2021 г. |
28.03.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
28.04.2022 |
|
|
полугодие 2022 г. |
28.07.2022 |
|
|
9 месяцев 2022 г. |
28.10.2022 |
|
|
2022 г. |
28.03.2023 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная отчетность) |
2021 г. |
28.03.2022 |
|
январь 2022 г. |
28.02.2022 |
|
|
январь — февраль 2022 г. |
28.03.2022 |
|
|
январь — март 2022 г. |
28.04.2022 |
|
|
январь — апрель 2022 г. |
30.05.2022 |
|
|
январь — май 2022 г. |
28.06.2022 |
|
|
январь — июнь 2022 г. |
28.07.2022 |
|
|
январь — июль 2022 г. |
29.08.2022 |
|
|
январь — август 2022 г. |
28.09.2022 |
|
|
январь — сентябрь 2022 г. |
28.10.2022 |
|
|
январь — октябрь 2022 г. |
28.11.2022 |
|
|
январь — ноябрь 2022 г. |
28.12.2022 |
|
|
2022 г. |
28.03.2023 |
|
|
Декларация по НДС |
4 квартал 2021 г. |
25.01.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
25.04.2022 |
|
|
2 квартал 2022 г. |
25.07.2022 |
|
|
3 квартал 2022 г. |
25.10.2022 |
|
|
4 квартал 2022 г. |
25.01.2023 |
|
|
Журнал учета счетов-фактур |
4 квартал 2021 г. |
20.01.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
20.04.2022 |
|
|
2 квартал 2022 г. |
20.07.2022 |
|
|
3 квартал 2022 г. |
20.10.2022 |
|
|
4 квартал 2022 г. |
20.01.2022 |
|
|
Декларация по УСН |
2021 г. (юрлица) |
31.03.2022 |
|
2021 г. (ИП) |
04.05.2022 |
|
|
2022 г. (юрлица) |
31.03.2023 |
|
|
2022 г. (ИП) |
02.05.2023 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
2021 г. |
31.03.2022 |
|
2022 г. |
31.03.2023 |
|
|
Декларация по налогу на имущество юрлиц |
2021 г. |
30.03.2022 |
|
2022 г. |
30.03.2023 |
|
|
Единая упрощенная декларация |
2021 г. |
20.01.2022 |
|
1 квартал 2022 г. |
20.04.2022 |
|
|
полугодие 2022 г. |
20.07.2022 |
|
|
9 месяцев 2022 г. |
20.10.2022 |
|
|
2022 г. |
20.01.2023 |
|
|
Декларация 3-НДФЛ |
2021 г. |
04.05.2022 |
|
2022 г. |
02.05.2023 |
|
|
Декларация по импортному НДС |
декабрь 2021 г. |
20.01.2022 |
|
январь 2022 г. |
21.02.2022 |
|
|
февраль 2022 г. |
21.03.2022 |
|
|
март 2022 г. |
20.04.2022 |
|
|
апрель 2022 г. |
20.05.2022 |
|
|
май 2022 г. |
20.06.2022 |
|
|
июнь 2022 г. |
20.07.2022 |
|
|
июль 2022 г. |
22.08.2022 |
|
|
август 2022 г. |
20.09.2022 |
|
|
сентябрь 2022 г. |
20.10.2022 |
|
|
октябрь 2022 г. |
21.11.2022 |
|
|
ноябрь 2022 г. |
20.12.2022 |
|
|
декабрь 2022 г. |
20.01.2023 |
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2022 году
Бухотчетность за 2021 году требуется подать не позже 31.03.2022 г., а за 2022 год — не позже 31.03.2023 г.
Размеры штрафных санкций за несвоевременную сдачу бухотчетности зависят от того, размещается ли она в ГИР БО или нет.
|
Размещение в ГИР БО |
Штрафные санкции |
|
Размещается |
|
|
Не размещается |
|
Периодичность сдачи отчета
Перечислять допвзносы компании и ИП обязаны ежемесячно по аналогии с тем, как они уплачивают обычные страховые взносы. Сроки уплаты не отличаются — платить надо до 15-го числа следующего месяца.
Что касается подготовки реестров, то сроки сдачи отчетности ДСВ-3 в 2022 году — не позже 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Таким образом, за последний квартал следует отчитаться не позже 20 января следующего года. Таблица сроков сдачи выглядит так:
| Отчетный период | Дата сдачи |
|---|---|
| I квартал | 20 апреля |
| II квартал | 20 июля |
| III квартал | 20 октября |
| IV квартал | 20 января |
Новые годовые формы с отчета за 2022 год.
Так, приказ вводит новые годовые формы:
- № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работу с вредными и (или) опасными условиями труда»;
- № 1-Т(ГС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе государственных гражданских служащих»;
- № 1-Т(МС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе муниципальных служащих».
Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2021
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |