Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС с продажи авто купленного у физлица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В процессе осуществления процедуры возврата, у плательщиков могут возникать различные нестандартные вопросы. Как правило они связаны с состоянием самого транспортного средства, порядком его приобретения, а также эксплуатацией автомобиля.
Особенности и частые вопросы
- Возмещение НДС при покупке б/у авто. Определяющим фактором в данном случае является статус участника. То есть, на компенсирование может рассчитывать только юридическое лицо.
- Возмещение НДС, если ТС приобретено в кредит или лизинг. В этом случае также статус плательщика является определяющим фактором. Рассчитывать на это может только юридическое лицо. Порядок возврата НДС единый. ОН не зависит от способа приобретения автомобиля. Потребуется оформить декларацию, подготовить подтверждающие документы и обратиться в ФНС.
- Как подтвердить целевое использование транспортного средства? Для этого необходимо подготовить документы, подтверждающие такой факт. Это могут быть товарно-транспортные накладные, путевки, маршрутные листы, приказы о командировках.
- Может ли вернуть НДС иностранная компания? Законодательство РФ предусматривает такую возможность только для плательщиков, перечисляющих средства в бюджет. Если компания осуществляет такие платежи, она может рассчитывать на компенсацию.
Как себя обезопасить и что нужно проверить
Прежде чем совершить сделку с юридическим лицом по покупке автомобиля с пробегом, следует проверить продавца на юридическую чистоту. Чтобы это сделать, необходимо выяснить первичную информацию об организации: ИНН или ОГРН, которые можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. Там же содержится информация о том, является ли компания добросовестным налогоплательщиком, а также данные о виде деятельности предприятия, генеральном директоре и учредителях, дате регистрации юридического лица. Всю эту информацию нужно тщательно проверять при подготовке договора, а срок работы организации следует учитывать при оценке потенциальных рисков.
В Едином Федеральном реестре нужно проверить организацию на банкротство. На сайте Федеральной службы судебных приставов содержатся сведения о том, имеется ли у компании задолженность перед судебными приставами, не ведутся ли в ее отношении исполнительные производства. Также нужно постараться выяснить, почему организация занимается реализацией автопарка, не связано ли это, в частности, с процедурой банкротства или наличием долга перед кредиторами.
Понять, какова репутация у предприятия, можно по истории судебных споров на сайтах арбитражных судов, а также по отзывам в интернете, если речь идет о крупной компании.
Отдельно следует проверить на юридическую чистоту сам автомобиль, который продает юридическое лицо. Так, на сайте ГИБДД можно узнать, имеется ли в отношении него залоговое обязательство или прочие ограничения по регистрации. Основную необходимую информацию о транспортном средстве можно получить по VIN-номеру с помощью таких интернет-сервисов как Автотека, Авто.ру и Автокод. Там же содержатся сведения о ДТП, что следует учитывать при покупке автомобиля особенно у страховых компаний, которые зачастую продают подержанные машины, восстановленные после серьезных аварий.
Декларация при продаже машины
В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.
Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.
На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?
В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.
Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.
А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.
Различия при покупке нового и подержанного авто
Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:
- подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
- выбор комплектации, цвета и других опций;
- осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
- заключение договора, внесение средств за автомобиль;
- получение всех документов и самого автомобиля.
Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:
- Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
- Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
- Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
- Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.
Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:
- окончание срока его амортизации;
- обновление или сокращение автопарка;
- получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.
Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:
- Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
- Составление договора купли-продажи.
- Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
- Составление акта приема-передачи авто.
- Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.
Отличительные черты такой сделки:
- необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
- необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.
Договор купли-продажи автомобиля между юридическим и физическим лицом
К оформлению договора предъявляются особые требования:
- реквизиты продавца заполняются полностью, без сокращений и соответствуют всем юридическим документам;
- организация заверяет договор печатью. Исключение составляют случаи, когда у организации нет печати, но при этом она обязана представить соответствующий документ;
- представителем организации, действующей от ее имени, является руководитель. Его полномочия закреплены уставными документами. Если подписывает договор не руководитель, то на это у другого сотрудника фирмы должна иметься нотариальная доверенность.
Договор между юридическим и физическим лицом должен быть составлен грамотно и отражать все условия, с которыми согласны обе стороны. Он не имеет унифицированной формы и может быть оформлен юридической службой продавца. При этом обязательными являются пункты:
- дата составления договора (без нее документ считается ничтожным);
- реквизиты сторон сделки: со стороны продавца — полное наименование, ИНН, юридический адрес, иные контактные данные, со стороны покупателя – ФИО, адрес регистрации, паспортные данные, контактный телефон;
- полное и точное описание предмета договора в соответствии с ПТС, регистрационным свидетельством и технической документацией;
- стоимость транспортного средства с выделением НДС;
- порядок расчетов и сроки;
- права и обязанности сторон, иные существенные условия договора;
- подписи сторон.
Если соглашение подписывает доверенное лицо, то в документе необходимо указать сведения о нотариальной доверенности.
Составляя договор купли-продажи авто, необходимо руководствоваться положениями Гражданского кодекса РФ. В статье 454 отражены обязанности сторон по соглашению. Статья 233 ГК РФ определяет момент возникновения права собственности. Передача документации на машину происходит на основании положения статьи 456 ГК РФ.
Лицо, представляющее интересы фирмы, действует на основании доверенности. Документ составляется и используется в соответствии со статьями 185—189 ГК РФ.
Продажа автомобиля юридическим лицом считается получением прибыли. Компания обязана произвести отчисления в пользу бюджета. Процесс регламентирует Налоговый кодекс РФ. Применяемые статьи зависят от режима налогообложения. Так, расписание НДС производится в соответствии с нормами главы 21 НК РФ.
Доверенность на продажу автомобиля юридическим лицом
Действующее законодательство предусматривает возможность реализации автомобиля без участия владельцев бизнеса или администрации предприятий. Нотариального заверения доверенности не требуется, главное это соблюсти минимальные требования к оформлению. В документе должны быть четко прописаны реквизиты доверителя и исполнителя, а также перечень действий, которые может выполнять представитель организации. Списку полномочий следует уделить особое внимание во избежание недоразумений или наступления неблагоприятных событий. Практика оформления доверенностей на продажу транспортных средств юридическим лицом обычно подразумевает ограничение срока действия (обычно на период сопровождения сделки и проведения регистрационных действий). Доверенность в обязательном порядке заверяется руководителем организации, ее выдавшей, печатью.
Особенности учета при продаже основных средств при УСН
Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС. В то же время это не значит, что такая организация не может столкнуться с обязанностью уплаты НДС.
Это может произойти в нескольких ситуациях:
Что же будет, если организация на УСН выделит НДС, но в бюджет его не уплатит? Согласно НК РФ, неуплата налога приводит к штрафу и на сумму неуплаты должна начисляться пеня. Можно ли привлечь к ответственности за неуплату неплательщика НДС? Этот вопрос является спорным. Большинство судов считает, что привлекать неплательщиков НДС к ответственности за неуплату или несвоевременную уплату НДС нельзя, поскольку штрафы и пени взыскиваются только с плательщиков НДС.
В случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС «упрощенцу» нужно подать декларацию по НДС. За непредставление налоговой декларации в срок неплательщик НДС тоже может быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ.
Входной НДС по приобретенному ОС «упрощенец» к вычету не принимает. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» налог включается расходы (см. п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Выставленный «упрощенцем» в счете-фактуре и полученный от покупателя НДС вычитается из доходов «упрощенца», так как он не является доходом (п. 1 ст. 346.15 НК РФ в ред. закона от 06.04.2015 № 84-ФЗ, см. также постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 № 17472/08).
Подведем итог — при приобретении легкового автомобиля организация попадает в зону налогового риска. При этом есть ряд факторов, которые этот риск значительно повышают:
приобретение дорогостоящего автомобиля, особенно люксовой марки;
приобретение автомобиля за счет заемных средств, полученных от взаимозависимой структуры или физического лица;
передача автомобиля в фактическое пользование физическому лицу (в том числе займодавцу);
отсутствие видимых признаков использования автомобиля в коммерческой деятельности (затраты на приобретение ГСМ, страхование, путевые листы, приказы о закреплении автомобиля и т.п.).
Теперь, зная «врага» в лицо, можно разработать меры, снижающие риски организации, решившей приобрести легковой автомобиль, принять НДС по такой покупке к вычету, а затраты учесть при налогообложении.
Так, шансы на то, что споров удастся избежать, значительно возрастают, если организация сможет подтвердить, что автомобиль класса люкс необходим ей для поддержания делового имиджа компании. Например, если на таком автомобиле передвигается руководитель организации или сотрудники руководящего звена.
А значит, необходимо оформить соответствующие приказы по организации. Тут нужно помнить, что целесообразность расходов налоговики оценивать не вправе (п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53, Определение Конституционного суда РФ от 04.06.2007 № 366‑О-П).
Но в то же время никто не запрещает компании издать внутренний документ (например, служебную записку с визой руководителя), обосновывающий необходимость покупки дорогого автомобиля. К примеру, это увеличивает шансы компании на заключение новых контрактов. Все это будет подтверждать, что расходы направлены на получение прибыли в будущем, а значит, они целесообразны и экономически оправданны.
Кроме того, нужно обосновать, что автомобиль компания действительно использует в предпринимательских целях. Об этом свидетельствуют такие документы организации, как путевые листы, в которых указаны маршруты поездок и пункты назначения, кассовые и товарные чеки на приобретение ГСМ, а также авансовые отчеты.
Наконец, как уже отмечалось выше, если автомобиль приобретается за счет заемных средств, полученных от дружественных лиц (как физических, так и юридических), то для снижения рисков необходимо постараться задействовать в покупке автомобиля еще и собственные средства (пусть и частично).
Также следует избегать ситуаций, когда купленный таким образом автомобиль будет фактически передан во владение займодавцу. Ну а если такое все же произошло, то передача должна происходить на рыночных условиях, предполагающих получение организацией дохода по данной сделке, а также с начислением и уплатой всех необходимых налогов.
Можно ли вернуть ндс с покупки автомобиля
Главная » Покупка автомобиля » Можно ли вернуть НДС с покупки автомобиля Всем доброго времени суток. Рад снова видеть вас на страницах моего блога. Сегодня мы поговорим с вами о том можно ли вернуть НДС с покупки автомобиля.
Я думаю, многие из вас знают, что можно без особых проблем вернуть налог на добавленную стоимость при покупке недвижимости и уже не раз задавались вопросом: а возможно ли такое при покупке авто. Всё-таки можно или нет? Итак, давайте рассуждать логически.
С покупкой жилья и так все понятно: при покупке недвижимости, налогоплательщик может вернуть 13% от стоимости приобретенной квартиры или дома. Многие из вас так уже наверняка делали. Юридически грамотного населения в нашей стране все больше и больше, что, кстати, очень радует! И тут ключевое слово налогоплательщик, т.е. тот, кто платит налоги, а тот, кто не платит, налоги из бюджета себе вернуть не может.
Физические лица — кто они?
Как в п. 5.1 ст. 154 НК РФ следует трактовать словосочетание «физические лица (не являющиеся налогоплательщиками)»? Подпадают ли под данное понятие индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (например, УСНО, ЕНВД), которые не платят НДС? Давайте разбираться.
Итак, согласно п. 2 ст. 11 НК РФ физические лица — это граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Как видим, Налоговый кодекс разделяет понятия «физические лица» и «индивидуальные предприниматели». Следовательно, норма п. 5.1 ст. 154 НК РФ применяется только в случае приобретения автомобилей у физических лиц. Если автомобиль приобретается у индивидуального предпринимателя (вне зависимости от того, является он налогоплательщиком в целях гл. 21 НК РФ или нет), налоговая база по НДС при перепродаже автомобиля исчисляется в общем порядке, установленном п. 1 ст. 154 НК РФ.
Продажа авто юридическим лицом на ОСНО
Если организация находится на ОСНО, то уплачивает налог в размере 20% от всех своих доходов, уменьшенных на расходы, в пределах одного отчетного периода. Если авто компания купила и продала в одном и том же периоде, то налог начисляется только на разницу между суммой покупки и продажи. Это происходит в том случае, если доход от продажи авто был получен больше, чем затраты при покупке. Когда сумма продажи ниже, то организация вообще не должна оплачивать налог. А разница между суммой покупки и суммой продажи может учитываться при уменьшении налоговой базы по другим доходам, полученным организацией за отчетный период.
Если авто продано в другом отчетном периоде, то доход, полученный от ее продажи, компания вправе уменьшить на иные расходы компании. При этом необходимо помнить, что все доходы организации должны быть подтвержденными. При отсутствии таких расходов, либо если они используются для уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам, налог придется оплачивать со всей выручки, полученной компанией при продаже авто.
Важно! Компания на ОСНО при продаже автомобиля с полученного дохода должна будет оплатить НДС.
Организация может включить НДС в стоимость авто, однако это отразиться на его цене, что для покупателя окажется непривлекательным. НДС может быть принят к вычету как исходящий налог, но в данном случае необходимо выполнение следующего условия: у юридического лица должны отсутствовать принятый к вычету входящий НДС по всем покупка в налоговом периоде.
Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу
На практике процедура продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу осуществляется часто. Компания реализует машины, срок эксплуатации которых завершился. Так, физические лица получают право приобрести транспортное средство по сниженной цене. Процесс выполняется поэтапно:
- Оформляется договор купли-продажи. Документ составляется по стандартной форме. В бумаге требуется указать исчерпывающие сведения об участниках сделки. Производится оплата. Деньги должны быть внесены в срок, установленный договором. Допустимо использование кассы компании. В качестве подтверждения получения денежных средств организация предоставляет квитанцию. Допустимо перечисление суммы на расчётный счёт. Его необходимо указать в договоре купли-продажи.
- Когда машина оплачена, проводится повторная проверка технического состояния машины и ее исправность. По результатам процедуры составляется акт приемки.
- На завершающем этапе происходит получение документов. На машину должна быть предоставлена диагностическая карта, паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о регистрации (СТС). На основании вышеуказанных бумаг собственник регистрирует машину на свое имя. Процедуру требуется выполнить в установленные законом сроки. После этого физическое лицо становится полноправным хозяином авто. Процесс регистрации не отличается от стандартного. Предстоит написать заявление и дополнить его документами на автомобиль. Бумаги передаются в отделение Госавтоинспекции.
Если компания задумала осуществить продажу машины, издается приказ. В нем указываются все существенные условия предстоящего соглашения. Эта информация в последующем должна быть прописана в ДКП. Для определения цены машины бухгалтерских данных недостаточно. К проведению процедуры привлекается эксперт. На основании его заключения машины выставляются на продажу.